UAE lisansı ile serbest çalışıyorsunuz. Şirket vergisi sizin için ne anlama geliyor?

Federal Vergi İdaresi, bir gerçek kişi için testi iki koşul olarak belirlemektedir: Bir ticari faaliyeti veya iş faaliyetini Birleşik Arap Emirlikleri'nde yürütmekte ve o Ticari Faaliyetlerden elde edilen toplam ciro takvim yılı içinde, Ocak'tan Aralık'a 1 milyon AED'yi aşmalıdır. 2023 Sayılı Kabine Kararı bu tetikleyiciyi belirlemektedir.

Ciro, bir Gregoryen takvim yılı içinde elde edilen brüt gelir miktarı olarak tanımlanmaktadır. Brüt. Kâr değil, masraflar sonrası gelir değil, platform ücretlerinden sonra hesabınıza ulaşan miktar değil. Nakdi olmayan ödemeler piyasa değeri üzerinden hesaplanır. Yüksek geçiş maliyetleri olan bir serbest meslek sahibi, kâr olarak 1 milyonun altında olabilir ve cirosu eşikten fazladır ve eşik, herhangi bir vergi rejiminde olup olmadığınızı belirler.

Ayrıca, burada yıl takvime bağlıdır. Gerçek bir kişi için bu seçebileceğiniz bir şey değildir ve bir işin mali yılıyla eşleşmez.

Bakanlar Kurulu Kararı No. 49, bir gerçek kişi için İş veya İş Faaliyeti dışında üç kategoriyi tanımlamaktadır. Ciro hesaplanırken göz ardı edilirler ve miktarlarından bağımsız olarak Kurumsal Vergi'ye tabi değildirler: ücret, kişisel yatırım geliri ve gayrimenkul yatırım geliri.

Ücret, bir çalışanın, iş sözleşmesi çerçevesinde sağladığı hizmetler karşılığında aldığı, nakit veya nakdi olmayan ödemeler, ikramiyeler ve bonuslar dahil olmak üzere aldığı tutardır. Kişisel yatırım geliri, lisans gerektirmeyen veya lisanslama otoritesinden lisans almayan kişisel kapasitede yapılan yatırım faaliyetleridir ve Ticari İşlemler Yasası altında ticari bir iş değildir.

O tanımı elinizde bir serbest meslek lisansı ile tekrar okuyun, çünkü burada önemli bir nokta var. Kişisel yatırım muafiyeti, lisans aracılığıyla gerçekleştirilen faaliyetler için açıkça mevcut değildir. Otorite rehberi, lisansların yerel yönetimler tarafından verilebileceğini ve serbest meslek lisansını örnek olarak vermektedir. Lisansınız aracılığıyla elde edilen gelir lisanslı faaliyettir, bu da İş'tir, bu nedenle ciroya dahil edilir.

Otoritenin kendi çalışılmış örneği, serbest meslek durumunu tartışılmaz hale getirir. UAE merkezli bir serbest çalışan danışman, bir takvim yılı içinde bir yabancı şirketten 1.200.000 AED fatura kesmektedir ve net kârı 900.000 AED’dir. O, o şirket tarafından istihdam edilmediği için bu bir ücret değildir. Bu, kişisel yatırım veya gayrimenkul yatırım geliri de değildir. Bu nedenle, ticari gelir olarak kabul edilir; ciro 1 milyon AED'yi aşmaktadır; o, Kurumsal Vergi kapsamındadır. Müşterinin yurt dışında olması, analiz üzerinde hiçbir değişiklik yaratmaz.

Bu iki rakam sürekli birlikte ortaya çıkmakta ve neredeyse her zaman yanlış yorumlanmaktadır. Farklı işlevleri vardır.

1 milyon AED ciro eşiktir. Bunun altında, bir gerçek kişi işine Kurumsal Vergi'ye tabi değildir. Bunun üzerinde, tüm iş geliri kapsamda olup — Otorite, ilk 1 milyon AED'lik ciroyla ilişkili kâr için herhangi bir muafiyetin olmadığını açıkça belirtmektedir.

375.000 AED, banddır. Bir kez kapsamda olduğunuzda, vergilendirilebilir gelir 375.000 AED’ye kadar %0 oranında vergilendirilir ve aşan kısım %9’dur. Bu, her vergilendirilebilir gelire uygulanan bir oran bandıdır, cirosu eşikten önce kesilen bir dilim değildir.

Bu nedenle, ilk milyonun vergiden muaf olduğu iddiası basitçe kural değildir. Eşikten geçmek, iş gelirini rejime dahil eder ve %0 bandı, vergilendirilebilir gelir için ilk 375.000 AED'ye uygulanır ki bu, insanların sahip olduklarını düşündüğünden farklı ve daha küçük bir muafiyettir.

2023 tarihli Bakanlar Kurulu Kararı No. 73, her vergi dönemi için Küçük İşletme İstisnası gelir eşiğini AED 3,000,000 olarak belirlemektedir ve geçerli bir seçim yapıldığında vergilendirilebilir kişi o dönem için vergilendirilebilir gelire sahip olmamış sayılır.

Son tarih, mevcut bilgi eksikliğinin bulunduğu yerdir. İlk taslağa göre, eşik, 31 Aralık 2026 tarihine kadar sona eren vergi dönemlerine uygulanıyordu — ki bu, yayınlanan malzemenin büyük bir çoğunluğunun hala taşıdığı tarihtir. O madde değiştirilmiştir. 29 Temmuz 2026 tarihinde yayımlanan Bakanlar Kurulu Kararı No. 131, yeni ifadeyi šu şekilde değiştirir: eşik, 1 Haziran 2023 veya sonrasında başlayan vergi dönemlerine uygulanır ve 31 Aralık 2029 tarihine kadar sona erecek sonraki vergi dönemlerine de uygulanmaya devam eder.

Üç yıl, bir yıl değil. Bu, Federal Vergi Otoritesi'nin kendi doğal kişiler ve Küçük İşletme İstisnası konusundaki kılavuzlarının her ikisinin de bunu geçmeden önce hazırlandığı ve konu hakkında geçersiz olduğu kadar güncel olduğu bir durumdur; Otorite'nin aktif konu sayfasında hiç son tarihi yoktur - bu nedenle, değiştiren kararın kendisi alıntı yapılması gereken şeydir ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanmıştır.

Bu, özetlerin dışına çıkarılan kısım olup, bazen birine para kaybettirir.

2023 tarihli Bakanlar Kurulu Kararı No. 73, Küçük İşletme İstisnası seçilen bir dönemde meydana gelen vergi kayıplarının herhangi bir sonraki vergi dönemine taşınamayacağını ve böyle bir dönemde meydana gelen net faiz giderinin de taşınamayacağını belirtmektedir. Herhangi bir şekilde, taşımayı bir yıllık geçerli bir duruma karşı veriyorsunuz.

Eşik altında, açık bir şekilde kârlı bir yıl genellikle kolay bir işlemdir. Bir zarar eden yıl veya ağır şekilde finanse edilmiş bir yıl için, bu yanıltıcı bir karar olabilir - terk ettiğiniz zararlar, sonraki kârlı bir yılı koruyacak olanlardır. Belirli bir dönemde seçim yapmanın gerekip gerekmediği, kendi sayılarınız ve beklediğiniz seyriniz hakkında bir değerlendirme olup, sürekli olarak seçim yapmanızı söyleyen herkes hesaplamayı yapmıyor demektir.

Karar aynı zamanda açıkça bariz bir çözüme de son vermektedir. Bir işletmenin, toplam gelirin aşması durumunda AED 3 milyon eşiğinin altında kalacak şekilde kişiler arasında bölünmesi, Kurumsal Vergi Yasası'nın genel kötüye kullanma hükümleri altında bir kurumsal vergi avantajı elde etme düzenlemesi olarak kabul edilmektedir.

Ayırmanın önemini yinelemek gerekir çünkü kurumsal vergi, dört statünün birbirine en kolay şekilde çöktüğü yerdir. Federal Vergi Otoritesi, yerel yasalar uyarınca Vergi Rezidansı olmanın, bir kişinin mutlaka Kurumsal Vergi'ye tabi olduğu anlamına gelmediğini açıkça belirtmekte; Kurumsal Vergi için Yerleşik Kişi olmanın, BAE'nin Vergi Rezidansı olmaktan ya da burada bir antlaşma rezidansı olmaktan farklı olduğunu belirtmektedir.

Bir antlaşma yürürlükte olduğunda ve kişi başka bir yerde antlaşma üzerinde yerleşik olduğunda, iş kârları genellikle yalnızca burada bir kalıcı temsilcilik (ya da bağımsız kişisel hizmetler için ayrı bir madde barındıran antlaşmalar çerçevesinde sabit bir üs) varsa BAE'de vergilendirilebilir — vergi, buna atfedilen gelire uygulanır. Otorite, bilmeye değer bir pratik nitelendirme eklemektedir: antlaşma analizi, BAE iş faaliyetlerinden elde edilen gelirin takvim yılı içinde AED 1 milyon tutarını aşması durumunda ancak ilgili hale gelir.

Ayrıca ve tek taraflı olarak, BAE Kurumsal Vergisi'ne tabi olan gelir için ödenen yabancı vergi için, BAE sorumluluğu ile sınırlı olmak kaydıyla, bir yabancı vergi kredisi mevcut olabilir. Otorite, bu istisnanın tek taraflı olduğunu ve bir antlaşma veya başka bir karşılıklı yardım kapsamında sunulan istisnaları dikkate almadığını belirtmektedir.

BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ tarafındaki liste sorumlu ve biz de buna cevap veriyoruz. Listedeki olmayan ve olamaz olan kısım, yaşadığınız ülkenin aynı gelirle ne yaptığıdır. Anavatan kuralları farklıdır, o ülkenin kendi testleriyle belirlenir ve o yargı bölgesinde nitelikli bir tavsiye gerektirir. Biz BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ yapılandırması ve BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ uyumu hakkında tavsiye veriyoruz; yabancı vergi kanunu hakkında tavsiye vermiyoruz ve bir BİRLEŞİK ARAP EMİRLİKLERİ lisansı, yabancı bir beyan yükümlülüğünü çözmez.