ภาษีขั้นต่ำในประเทศและภาษีเพิ่มในเสาหมายที่สองของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์: ใครต้องการแผนความพร้อม?

DMTT ตั้งอยู่ข้าง ๆ, ไม่ใช่แทนภาษี ภาษีนิติบุคคล มาตรฐานของยูเออี มันใช้เฉพาะกับหน่วยงานประกอบที่เป็นสมาชิกของกลุ่มธุรกิจข้ามชาติที่ผ่านขีดจำกัดรายได้ข้างต้น บริษัทสาขา ของกลุ่มต่างประเทศในยูเออี กลุ่มการร่วมทุนที่ถือครองโดยชนกลุ่มน้อย และสถานประกอบการถาวรในยูเออีของสมาชิกกลุ่มต่างประเทศสามารถถูกดึงเข้าสู่ขอบเขตได้, เพราะกฎระเบียบในรุ่นของยูเออีไม่ยกเว้นหน่วยงานไม่สมบูรณ์-ที่เป็นเจ้าของในแบบที่เขตอำนาจภูมิบางที่ทำ สองประเภทอยู่นอกขอบเขตภายใต้เงื่อนไขของกระทรวงการคลัง: หน่วยการลงทุนที่พบกับเกณฑ์ที่กำหนดไว้ และกลุ่มธุรกิจข้ามชาติที่ยังอยู่ในระยะเริ่มต้นของกิจกรรมระหว่างประเทศ ซึ่งไม่มีกฎรายได้โยงของรายได้ใด ๆ ต่อหน่วยงานในยูเออีในโครงสร้าง ยูเออีเองไม่ได้บังคับใช้กฎรายได้โยงของรายได้ เนื่องจากไม่มีระบบควบคุมบริษัทต่างประเทศ

ก่อนที่จะเริ่มงานคำนวณใด ๆ กลุ่มองค์กรต้องมีคำตอบที่ได้เอกสารสำหรับคำถามสามข้อที่กรอบของกระทรวงการคลังตั้งไว้ก่อน: หน่วยงานใดในโครงสร้างของ UAE ที่เป็นหน่วยต้นของกลุ่ม รายงานทางการเงินรวมของผู้ปกครองสุดท้ายในการทดสอบรายได้มีการวัดอย่างไร และกลุ่มได้ข้ามเส้นแบ่ง EUR 750 ล้านในสองในสี่ปีก่อนหน้านี้หรือไม่ ทั้งหมดนี้ไม่ใช่การประเมินตนเองที่สำนักงานสาขาของ UAE สามารถทำเพียงลำพัง มันพึ่งพารายงานทางการเงินรวมของระดับกลุ่ม แผนผังการเป็นเจ้าของที่พุ่งขึ้นเกินหน่วย UAE และการจำแนกซ้ำทุกปีที่กลุ่มเข้าใกล้เกณฑ์ เนื่องจากการทดสอบดูที่หน้าต่างสี่ปีแบบหมุนเวียนแทนที่จะเป็นปีเดียว การแมปโครงสร้างนั้นให้ถูกต้องเป็นเรื่องที่ใกล้เคียงกับการทำงานที่ครอบคลุมใน การจัดโครงสร้างความเป็นเจ้าของ UAE สำหรับกลุ่มที่ซับซ้อนหรือมีกฎระเบียบ มากกว่าการบริหารบริษัทตามปกติ

DMTT ไม่ได้เพิ่มอัตราร้อยละคงที่เข้าไปในอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานของ UAE แต่เป็นการคำนวณตามเขตอำนาจทางกฎหมายที่กระทรวงการคลัง (Ministry of Finance) ปรับให้สอดคล้องกับกฎแบบจำลอง GloBE ของ OECD โดยทดสอบอัตราภาษีที่แท้จริงของกลุ่มจากกำไรใน UAE เทียบกับอัตราขั้นต่ำระดับโลก 15% ในกรณีที่อัตราที่แท้จริงของเขตอำนาจทางกฎหมาย UAE ต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำนั้น จะมีการเรียกเก็บภาษีส่วนเพิ่มจากหน่วยงานย่อยในกลุ่มใน UAE เพื่อให้ภาษีของกลุ่มใน UAE ขึ้นไปถึงระดับขั้นต่ำ ซึ่งหมายความว่าอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐาน 9% และการได้รับอัตรา 0% ใน ฟรีโซน (free zone) ใด ๆ ไม่ได้ยืนยันสถานะของกลุ่มได้ด้วยตัวเอง การคำนวณแบบ GloBE อยู่เหนือและแยกต่างหากจากแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล การจัดเตรียมข้อมูลนำเข้าให้ถูกต้อง (ภาษีที่อยู่ในขอบเขตที่ปรับปรุงแล้ว รายได้ตาม GloBE และข้อยกเว้นตามเนื้อหาสาระ) เป็นงานคำนวณ ไม่ใช่งานจัดทำเอกสาร และต้องใช้วินัยด้านข้อมูลทางการเงินแบบเดียวกับที่อ้างถึงใน การจัดทำแผนธุรกิจและเอกสารทางการเงินที่ฝ่ายการเงินของกลุ่มควรจัดเก็บ

โครงการเตรียมความพร้อมต้องมีผู้รับผิดชอบที่ระบุชื่อภายในกลุ่ม ไม่ใช่สมมติว่า “ฝ่ายภาษีจะจัดการเอง” ในทางปฏิบัติหมายถึง: ฝ่ายงานหรือหน่วยงานเดียวที่รับผิดชอบสถานะ DMTT ของ UAE ครอบคลุมการดำเนินงานทั้งหมดของกลุ่มใน UAE ผู้รับผิดชอบข้อมูลสำหรับตัวเลขของหน่วยงานย่อยในกลุ่มและรายได้รวมงบการเงินรวม จุดประสานงานระหว่างทีมการเงินใน UAE กับฝ่ายภาษีหรือฝ่ายการเงินของกลุ่มบริษัทแม่ เนื่องจากข้อมูลนำเข้ามักอยู่ที่บริษัทแม่ และการตัดสินใจว่ากลุ่มจะจดทะเบียนและยื่นแบบสำหรับหน่วยงานย่อยในกลุ่มใน UAE เป็นรายหน่วยหรือผ่านหน่วยงานยื่นแบบในประเทศที่ได้รับแต่งตั้งเพียงหน่วยเดียว กิจการร่วมค้า (joint ventures) กลุ่มกิจการร่วมค้า และหน่วยงานลูกผสมย้อนกลับที่จัดตั้งตามกฎหมาย UAE ได้รับการพิจารณาแยกต่างหากในกรอบของ UAE และต้องมีเส้นทางการจดทะเบียนของตนเอง แทนที่จะถูกรวมเข้าในการยื่นแบบของกลุ่มเพียงฉบับเดียวโดยปริยาย แบบสารสนเทศ Pillar Two (Pillar Two Information Return) ยื่นต่อ Federal Tax Authority (หน่วยงานภาษีสหพันธ์) ตามคำวินิจฉัยของรัฐมนตรีฉบับที่ 133 ปี 2026 (Ministerial Decision No. 133 of 2026) โดยหน่วยงานนั้นเองหรือโดยหน่วยงานท้องถิ่นที่ได้รับแต่งตั้ง (Designated Local Entity) ในนามของหน่วยงานนั้น

ความพร้อมใช้งานไม่ใช่การออกกำลังกายครั้งเดียว กระทรวงการคลังคาดหวังการทบทวนกฎหมายทั้งหมดของ UAE DMTT ภายในสองปีจากวันที่มีผลบังคับใช้ และ OECD ได้ระบุรายชื่อ UAE DMTT ในบันทึกศูนย์กลางของกฎหมายโดยมีสถานะคุณภาพทางการเปลี่ยนแปลงซึ่งยืนยันในเดือนสิงหาคม 2025 ซึ่งมีผลต่อวิธีที่หน่วยต้นใน UAE มีปฏิสัมพันธ์กับกฎภาษีเพิ่มเติมของเขตอำนาจทางกฎหมายอื่น ๆ สำหรับกลุ่มที่มีขอบเขต นั่นหมายความว่าแผนที่หน่วยต้นของกลุ่ม การทดสอบรายได้ และปฏิทินบริหารต้องถูกรีเฟรชอย่างน้อยปีละครั้ง ไม่ใช่เก็บหลังการประเมินครั้งแรก กลุ่มที่ใกล้เกณฑ์ ที่กำลังปฏิรูปหรือที่เพิ่มหรือลดหน่วยงาน UAE ควรทบทวนตำแหน่ง DMTT อีกครั้งเมื่อตัวโครงสร้างของกลุ่มมีการเปลี่ยนแปลง ไม่ใช่เพียงแค่สิ้นปีการเงินเท่านั้น วิธีการของ Velarozone เองในการจัดโครงสร้างและเอกสารที่ระบุใน วิธีการทำงานของ Velarozone เริ่มต้นจากความต้องการบริหารแบบหมุนเวียนเช่นนี้แทนที่จะเป็นการยื่นครั้งเดียว