บล็อก
ออฟชอร์ (offshore) ไม่ใช่กลยุทธ์ภาษีอีกต่อไป
คำตอบสั้นๆ
เขตอำนาจทางกฎหมายในต่างประเทศได้แนะนำนโยบายความต้องการที่มาแห่งเศรษฐกิจ (economic substance requirements) ข้อผูกพันในการยื่นไฟล์ประจำปี และการรายงานการเป็นเจ้าของผลประโยชน์ ซึ่งทั้งสามอย่างนี้ได้ลบล้างสิ่งที่ข้อเสนอโอกาสในต่างประเทศแบบเดิมสัญญาว่าจะให้ หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน (British Virgin Islands) ได้แนะนำการกำหนดที่มาแห่งเศรษฐกิจผ่านพระราชบัญญัติการมีสาระทางเศรษฐกิจ (บริษัทและห้างหุ้นส่วนจำกัด) ปี 2018 และขณะนี้กำหนดให้มีการยื่นรายงานการเงินประจำปีกับตัวแทนลงทะเบียนตามคำสั่งของบริษัทธุรกิจ BVI (คำสั่งการยื่นรายงานการเงิน) ปี 2023 บริษัทในต่างประเทศกลายเป็นเครื่องมือที่ถูกกฎหมายสำหรับวัตถุประสงค์เฉพาะ แต่จะไม่เป็นเครื่องมือที่มองไม่เห็นหรือปราศจากข้อผูกพันและธนาคารได้ตั้งราคาตามนั้น
ภาพของออฟชอร์ที่เล่าต่อกันในหมู่ผู้ก่อตั้ง (จดทะเบียนที่ไหนสักแห่งเล็ก ๆ ไม่ต้องจ่ายอะไร ไม่บอกใคร) ใช้อธิบายระบอบที่ถูกรื้อถอนเป็นขั้นตอนในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา การรื้อถอนนั้นเป็นไปโดยเจตนาและเป็นระดับนานาชาติ และจะไม่ถูกย้อนกลับ
สิ่งที่เหลืออยู่แคบกว่านั้น: การถือครองสินทรัพย์ กิจการร่วมค้า การแยกความรับผิด และการวางแผนสืบทอด ควบคู่กันมาคือตัวแทนจดทะเบียนที่ยื่นแบบรายปีของ BVI และธนาคารที่อาจปฏิเสธท่านโดยไม่บอกเหตุผล
เศรษฐกิจสาระเกิดขึ้นก่อน
กฎของเนื้อหาคือการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้าง หมู่เกาะบริติชเวอร์จินได้แนะนำข้อกำหนดทางเศรษฐกิจผ่านกฎหมาย Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018 และระบอบที่เทียบเคียงได้ถูกแนะนำในเขตอำนาจทางกฎหมายแบบนอกชายฝั่งดั้งเดิมในช่วงเวลาเดียวกัน
บริษัทที่อยู่ในขอบเขตต้องแสดงว่าได้รับการกำกับและบริหารจริงในเขตอำนาจทางกฎหมาย (jurisdiction) นั้น โดยมีบุคลากร สถานที่ และรายจ่ายจริงสำหรับกิจกรรม กิจกรรมที่เกี่ยวข้องรวมถึงธุรกิจถือครอง การเงินและการให้เช่า และทรัพย์สินทางปัญญา แต่ละเขตอำนาจทางกฎหมายกำหนดรายการและการทดสอบของตนเอง จึงควรขอคำแนะนำจากที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติในที่นั้น
จากนั้นคือภาระการยื่น
นอกเหนือจากสาระสำคัญก็มาพร้อมกับการรายงานเป็นประจำ ในหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน มาตรา 96A(2) ของ BVI Business Companies Act กำหนดให้บริษัทต้องยื่นรายงานประจำปีต่อ ตัวแทนที่จดทะเบียน โดยใช้รูปแบบที่ระบุไว้ใน BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023 โดยมีข้อยกเว้นจำกัดรวมถึงหน่วยงานที่ถูกควบคุม บริษัทที่ยื่นการคืนภาษีต่อ BVI Inland Revenue และบริษัทที่อยู่ในสถานะล้มละลาย.
นี่เป็นสิ่งที่สำคัญในทางปฏิบัติมากกว่าทางปรัชญา บริษัทที่ไม่ยื่นอะไรต่อไม่มีค่าใช้จ่ายตลอดไปและไม่มีเส้นตายที่ต้องติดตาม บริษัทที่ยื่นประจำปีมีทั้งสองอย่างและมีตัวแทนจดทะเบียนที่จะติดตามเรื่องนี้ บริษัท ออฟชอร์ กลายเป็นสิ่งที่มีการจัดการ.
ส่วนที่ทำให้ผู้คนหยุดจริงๆ: การธนาคาร
ภาระหน้าที่นั้นจัดการได้ แต่การธนาคารมักไม่ใช่ ทีมกำกับดูแลมองโครงสร้างออฟชอร์ว่ามีความเสี่ยงสูงกว่า ควรคาดว่าจะถูกขอแผนผังโครงสร้างที่ระบุผู้รับผลประโยชน์ที่แท้จริงทุกราย หลักฐานแหล่งที่มาของเงิน และเหตุผลทางพาณิชย์ในการเลือกบริษัทออฟชอร์ การปฏิเสธอาจมาโดยไม่ระบุเหตุผล
นี่คือจุดที่แผนออฟชอร์ล้มเหลวบ่อยที่สุด และความล้มเหลวมีค่าใช้จ่ายสูงเพราะเกิดขึ้นหลังการจดทะเบียน บริษัทที่เปิดบัญชีไม่ได้คือบริษัทที่ท่านจ่ายเงินไปแล้วแต่ใช้ไม่ได้ ควรกำหนดเส้นทางการธนาคารก่อนจดทะเบียนที่ใดก็ตาม ไม่ใช่หลังจากนั้น
ห้าการเปลี่ยนแปลงต่อบริษัทออฟชอร์ และผลของแต่ละอย่างต่อบริษัท BVI ในทางปฏิบัติ
ระบอบสาระทางเศรษฐกิจ
- ผลกระทบที่เป็นรูปธรรม
- การลงทะเบียนเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอสำหรับกิจกรรมที่อยู่ในขอบเขต
การส่งกลับประจำปี
- ผลกระทบที่เป็นรูปธรรม
- การยื่นเอกสารเป็นประจำ กำหนดเวลา และตัวแทนติดตาม
การรายงานการเป็นเจ้าของที่แท้จริง
- ผลกระทบที่เป็นรูปธรรม
- การเป็นเจ้าของถูกบันทึกแทนที่จะถูกปิดบัง
การลดความเสี่ยงของธนาคาร
- ผลกระทบที่เป็นรูปธรรม
- การเข้าร่วมที่ยืดเยื้อ หลักฐานมากขึ้น และความเสี่ยงในการปฏิเสธที่แท้จริง
การแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ
- ผลกระทบที่เป็นรูปธรรม
- ข้อมูลบัญชีจะถูกรายงานระหว่างเขตอำนาจทางกฎหมาย
| การเปลี่ยนแปลง | ผลกระทบที่เป็นรูปธรรม |
|---|---|
| ระบอบสาระทางเศรษฐกิจ | การลงทะเบียนเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอสำหรับกิจกรรมที่อยู่ในขอบเขต |
| การส่งกลับประจำปี | การยื่นเอกสารเป็นประจำ กำหนดเวลา และตัวแทนติดตาม |
| การรายงานการเป็นเจ้าของที่แท้จริง | การเป็นเจ้าของถูกบันทึกแทนที่จะถูกปิดบัง |
| การลดความเสี่ยงของธนาคาร | การเข้าร่วมที่ยืดเยื้อ หลักฐานมากขึ้น และความเสี่ยงในการปฏิเสธที่แท้จริง |
| การแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ | ข้อมูลบัญชีจะถูกรายงานระหว่างเขตอำนาจทางกฎหมาย |
สิ่งที่บริษัทนอกชายฝั่งยังทำได้ตามกฎหมาย
ไม่มีสิ่งนี้ทำให้โครงสร้างนอกชายฝั่งไม่เหมาะสม โครงสร้างเหล่านี้ยังคงถูกใช้สำหรับการถือทรัพย์สินในหลายเขตอำนาจทางกฎหมาย สำหรับกิจการร่วมค้าซึ่งกฎหมายที่เป็นกลางเหมาะสมกับทั้งสองฝ่าย สำหรับการแบ่งขอบเขตรับผิด และสำหรับการวางแผนการสืบทอด นี่เป็นวัตถุประสงค์จริงและจะยังคงอยู่ได้แม้ว่าจะมีการเปลี่ยนแปลงในการรายงาน เพราะไม่มีสิ่งใดที่ขึ้นอยู่กับความลับ
สิ่งที่ใช้ไม่ได้อีกต่อไปคือการเลือกออฟชอร์เพื่อทำให้รายได้มองไม่เห็นหรือเพื่อขจัดภาระภาษีที่ติดตัวท่านเป็นการส่วนตัว หากแผนใดขึ้นอยู่กับการที่ไม่มีใครค้นพบ แผนนั้นก็ล้มเหลวแล้ว เพราะการรายงานมีอยู่จริงและทำงานโดยอัตโนมัติ
สิ่งนี้ทำให้เปรียบเทียบ UAE เป็นอย่างไร
ยูเออีมักถูกพูดถึงในคำเดียวกันกับเขตออฟชอร์ และมันไม่ควรจะเป็นเช่นนั้น มันมี ภาษีบริษัท, หน่วยงานภาษี, หน้าที่การลงทะเบียนและการยื่นเอกสาร และเศรษฐกิจจริงที่สำคัญ บริษัทในยูเออีคือบริษัทในเขตแดนในเขตการเก็บภาษีต่ำ ซึ่งเป็นสิ่งที่แตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากรถบรรทุกออฟชอร์.
สำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานส่วนใหญ่ ความแตกต่างนี้ทำงานให้กับ UAE เพราะว่าธนาคารถือเป็นเขตอำนาจที่เปิดดำเนินการ แทนที่จะเป็นธงแดง และบริษัทสามารถทำการค้าได้จริง แต่ไม่ใช่เครื่องมือในการรักษาความลับ และไม่ได้ลบข้อผูกพันที่คุณต้องปฏิบัติตามที่คุณอาศัยอยู่ ใครก็ตามที่นำเสนอในลักษณะนี้กำลังขายบางสิ่ง และสถานที่พำนักด้านภาษีเป็นคำถามสำหรับที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติที่คุณมีสถานะอาศัยอยู่
สั้นๆ
สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่
- กฎสาระทางเศรษฐกิจได้ลบแกนหลักของข้อเสนอทางนอกชายฝั่งแบบดั้งเดิม
- หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน (BVI) ตอนนี้ต้องการให้ยื่นรายงานการเงินประจำปีที่มีการยื่นผ่านตัวแทนที่ลงทะเบียน
- การรายงานการเป็นเจ้าของที่แท้จริงและการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติทำงานโดยอัตโนมัติ
- การธนาคารเป็นที่ที่แผนการนอกชายฝั่งส่วนใหญ่ล้มเหลว และจะล้มเหลวหลังจากที่คุณได้จ่ายเงินแล้ว
- โครงสร้างออฟชอร์ยังคงชอบด้วยกฎหมายสำหรับการถือครอง กิจการร่วมค้า และการสืบทอด ไม่ใช่เพื่อความไม่ปรากฏ
- บริษัทนอกชายฝั่งผิดกฎหมายหรือไม่?
- ไม่ พวกเขายังคงถูกต้องตามกฎหมายสำหรับการถือครองทรัพย์สิน การร่วมทุน การป้องกันความรับผิด และการวางแผนมรดก สิ่งที่เปลี่ยนแปลงคือกฎสาระ การยื่นเอกสารประจำปี และการรายงานการเป็นเจ้าของได้ลบความลับที่การเสนอเก่าขึ้นอยู่กับ
- บริษัทนอกชายฝั่งยังคงจ่ายภาษีเป็นศูนย์อยู่หรือไม่?
- ภาษีที่เรียกเก็บในที่ที่บริษัทจดทะเบียนเป็นคำถามหนึ่ง ภาษีที่ต้องชำระในที่ที่ท่านพำนัก หรือในที่ที่บริหารบริษัท เป็นอีกคำถามหนึ่ง และการจดทะเบียนไม่ได้ขจัดภาษีนั้น โปรดถามที่ปรึกษาที่มีคุณสมบัติว่าท่านเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ใด
- ทำไมธนาคารถึงปฏิเสธบริษัทนอกชายฝั่ง?
- ทีมงานการปฏิบัติตามกฎระเบียบถือว่าพวกเขาเป็นความเสี่ยงที่สูงกว่า ซึ่งหมายถึงการใช้เวลานานในการเข้าร่วม การจัดเตรียมเอกสารเกี่ยวกับการเป็นเจ้าของที่แท้จริงและแหล่งที่มาของเงินทุน และมีโอกาสที่จะถูกปฏิเสธจริง ๆ จัดตั้งเส้นทางการธนาคารก่อนการจัดตั้งบริษัท
- สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นเขตอำนาจทางกฎหมายที่เป็นนอกชายฝั่งหรือไม่?
- ไม่ใช่ สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์มีภาษีนิติบุคคล หน่วยงานภาษี หน้าที่ในการยื่นเอกสาร และเศรษฐกิจจริงที่มีนัยสำคัญ บริษัทในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์เป็นบริษัทในเขตอำนาจทางกฎหมายที่มีภาษีต่ำซึ่งธนาคารมักจะมองต่างจากยานพาหนะนอกชายฝั่ง
แหล่งข้อมูล
ที่มาของข้อมูลนี้
ข้อมูลทั่วไปที่ดึงมาจาก CBUAE Rulebook รวมถึง Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) และ Cabinet Resolution No. (134) of 2025 ตามที่เผยแพร่ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎและแนวทางเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรยืนยันข้อความฉบับปัจจุบันและข้อกำหนดของแต่ละสถาบันก่อนยื่น