Оффшор больше не является налоговой стратегией

Правила о субстанции стали структурным изменением. Британские Виргинские Острова ввели требования к экономической субстанции через Закон о экономической субстанции (компании и ограниченные партнерства) 2018 года, и сопоставимые режимы были введены в традиционных оффшорных юрисдикциях в тот же период.

Принцип заключается в том, что юридическое лицо, осуществляющее соответствующую деятельность, должно продемонстрировать реальную активность в юрисдикции, а не просто регистрацию. Какие виды деятельности попадают под действие и что необходимо продемонстрировать, зависит от юрисдикции и является по сути техническим вопросом, поэтому это вопрос для квалифицированного консультанта в данной юрисдикции — но направление едино, и оно устранило суть старого предложения.

Вместе с субстанцией пришла регулярная отчетность. В Британских Виргинских Островах пункт 96A(2) Закона о компаниях BVI требует, чтобы компания подавала ежегодный отчет своему зарегистрированному агенту в форме, указанной в Порядке о финансовом отчете компаний BVI 2023 года, с ограниченными исключениями, включая регулируемые структуры, компании, подающие налоговые декларации в Налоговую службу BVI, и компании в процессе ликвидации.

Это важно на практике, а не философски. Компания, которая ничего не подает, не имеет постоянных расходов и пропущенных сроков. Компания, которая подает ежегодно, имеет и то, и другое, а также зарегистрированного агента, который будет следить за этим. Оффшорная компания стала администрируемой сущностью.

Обязанности управляемые. Банковское обслуживание часто нет. Команды комплаенса оценивают оффшорные структуры как более рискованные, и практическим результатом являются более длительные процессы регистрации, больше документации, больше вопросов о выгодном владельце и источнике средств, а также значительный риск отказа без указанной причины.

Здесь чаще всего терпят неудачу оффшорные планы, и эта неудача дорого обходится, поскольку происходит после регистрации. Компания, которая не может открыть счет, не является дешевой; это компания, за которую вы заплатили и не можете использовать. Установите банковский маршрут до регистрации, а не после.

Ничто из этого не делает оффшорные структуры неправомерными. Они по-прежнему используются для удержания активов в разных юрисдикциях, для совместных предприятий, где нейтральное регулирующее право подходит сторонам, для ограничения ответственности и для планирования наследства. Это реальные цели, и они остаются неизменными несмотря на изменения в отчетности, поскольку ни одна из них не зависела от секретности.

Что больше не работает, так это выбор оффшора для того, чтобы сделать доход невидимым или снять налоговые обязательства, которые следуют за вами лично. Если план зависит от того, чтобы никто не узнал, он уже провалился — отчетность существует и действует автоматически.

ОАЭ часто обсуждаются в одном контексте с оффшорными юрисдикциями, и так не должно быть. Здесь есть корпоративный налог, налоговая служба, обязательства по регистрации и подаче отчетности, а также значительная реальная экономика. Компания в ОАЭ является онshore-компанией в юрисдикции с низкими налогами, что существенно отличается от оффшорного инструмента.

Для большинства действующих бизнесов это отличие работает в пользу ОАЭ, потому что банки рассматривают это как операционную юрисдикцию, а не как красный флаг, и компания может фактически вести торговлю. Но это не инструмент секретности, и он не снимает обязательства, которые вы должны в месте вашего проживания. Любой, кто представляет это таким образом, что-то продает, и вопрос налогового резидентства является вопросом для квалифицированного консультанта по месту вашего проживания.