Ce este un certificat de reședința fiscală EAU și ce nu face

Decizia Cabinetului nr. 85 din 2022 definește Certificatul de rezidență fiscală ca fiind un certificat emis de Autoritate care dovedește că Persoana este Rezident fiscal în Stat. Autoritatea este Federal Tax Authority. Indiferent de jurisdicția de licențiere de care are nevoie afacerea, nicio free zone, niciun furnizor de servicii și niciun alt organism guvernamental nu emite un astfel de certificat.

Articolul 5 din aceeași Decizie stabilește cum se obține. O persoană care este Rezident fiscal în temeiul Deciziei poate depune o cerere la Autoritate în forma și modul pe care aceasta le specifică. Dacă Autoritatea este convinsă că solicitantul îndeplinește cerințele, poate aproba cererea și emite certificatul.

Ordinea acelei propoziții este esențială. Calitatea de Rezident fiscal vine prima, iar certificatul decurge din ea. Certificatul atestă un statut care există deja în fapt; nu creează unul. Iar verbul operativ este „poate”: emiterea urmează după ce Autoritatea este convinsă pe baza dovezilor furnizate, ceea ce face din aceasta un exercițiu probatoriu, nu unul pur administrativ. Acest lucru este deosebit de relevant pentru cei care au o rezidență fiscală în EAU prin viza de freelancer.

Decizia ministerială nr. 247 din 2023 reglementează certificatele emise în scopul acordurilor internaționale, iar anexa sa tipărește formularea operativă. Federal Tax Authority, după cunoștințele sale, certifică faptul că solicitantul numit este rezident al Emiratelor Arabe Unite în temeiul dispozițiilor unei convenții de evitare a dublei impuneri numite, încheiate între EAU și o altă țară numită la o dată de semnare indicată. Certificatul este apoi declarat valabil de la o dată până la alta. Pentru o persoană fizică, perioada fiscală este anul calendaristic gregorian, astfel că aceste date stabilesc pentru ce an poate servi certificatul, o chestiune care are legătură cu impozitul pe profit pentru freelanceri.

Fiecare limită răspunde la o întrebare distinctă: pe ce bază se pronunță Autoritatea, în temeiul cărui tratat și pentru ce date.

Pagina de servicii a Autorității Federale a Impozitelor declară eligibilitatea ca fiind acoperind persoanele care sunt Rezidenți Fiscali în EAU conform legislației fiscale din EAU, sau Rezidenți Fiscali în EAU conform aplicării unui acord de evitare a dublei impuneri. Ghidul său confirmă că un certificat poate fi obținut pentru scopuri de tratat și pentru scopuri altele decât aplicarea unui tratat.

Acestea sunt documente diferite care îndeplinesc sarcini diferite. Certificatul intern dovedește statutul de Rezident Fiscal în EAU conform Deciziei Cabinetului nr. 85 din 2022. Certificatul de tratat este cel reglementat de Decizia Ministerială nr. 247 din 2023, și este cel pe care o autoritate străină îl va căuta de obicei când solicită o reducere în baza tratatului, deoarece este cel care numește tratatul sub care este emis.

Decideți de ce certificat aveți nevoie în funcție de destinația documentului. Dacă o autoritate străină cere o dovadă pentru scutirea prevăzută de tratat în temeiul unei convenții numite, numai certificatul de tratat menționează acea convenție și țara respectivă. Certificatul intern nu menționează niciuna.

Ghidul Federal Tax Authority prevede direct primele trei limite. A patra rezultă din faptul că certificatul este un document EAU: un alt stat îi aplică propria lege.

Din moment ce Autoritatea emite doar atunci când este satisfăcută, cererea este o prezentare a dovezilor mai degrabă decât un formular. Dovezile așteptate diferă în funcție de care dintre cele trei căi de rezidență pe care solicitantul se bazează, iar căile nu sunt la fel de ușor de dovedit.

Calea de 183 de zile este cea mai mecanică: se bazează pe identitate și prezență. Calea compusă de 90 de zile necesită dovada dreptului de a rezida împreună cu dovada fie a locuinței, fie a angajării sau a condiției de afaceri. Calea de obișnuită rezidență și centru de interese necesită, printre altele, o declarație scrisă care explică modul în care solicitantul afirmă că interesele sale financiare și personale sunt în UAE, cu documentația de susținere la baza acesteia.

Calea reședinței obișnuite este cea mai exigentă și cea mai puțin mecanică, deoarece este o argumentare, nu o numărătoare. A alege calea pe care o susțin faptele dumneavoastră și a construi un dosar care o apără este judecata cerută de acest exercițiu. O listă de documente luată de la calea greșită produce o cerere sigură de sine care eșuează, de aceea calea este stabilită înainte de a se aduna orice document.

Să luăm o persoană cu licență și permis EAU a cărei viață este în altă parte. Certificatul este disponibil numai dacă testul de rezidență de bază este deja îndeplinit în fapt. Dacă nu este îndeplinit, nu există nimic de certificat, iar nicio structurare în jurul cererii nu schimbă acest lucru.

Dacă este îndeplinit, certificatul atestă o fereastră limitată în trecut sub un tratat denumit, conform celor mai bune cunoștințe ale Autorității. Este apoi prezentat în procesul unei alte țări, care aplică legislația acelei țări. Este un element util în acel moment și nu este o concluzie.

Regulile țării de origine diferă, sunt stabilite prin propriile teste ale acelei țări și necesită consultanță calificată în acea jurisdicție. Oferim consultanță privind structurarea în EAU, inclusiv dacă un certificat este disponibil în situația dumneavoastră și ce ar atesta, nu privind legislația fiscală străină.