Ce este un Certificat de Rezidență Fiscală în EAU și ce nu face

Decizia Cabinetului Nr. 85 din 2022 definește un Certificat de Rezidență Fiscală ca un certificat emis de Autoritate care dovedește că Persoana este un Rezident Fiscal în Stat. Autoritatea este Autoritatea Federală a Fiscalității. Nici o zonă liberă, nici un furnizor de servicii și nici o altă entitate guvernamentală nu emite unul.

Articolul 5 din aceeași Decizie stabilește cum se obține acesta, iar redactarea merită atenție. O persoană care este Rezident Fiscal conform Deciziei poate depune o cerere către Autoritate în forma și modul pe care acesta le specifică; și dacă Autoritatea este mulțumită că solicitantul îndeplinește cerințele, Autoritatea poate aproba cererea și emite certificatul.

Ordinea acelei propoziții este punctul esențial. A fi Rezident Fiscal vine mai întâi, iar certificatul derivă din aceasta. Certificatul nu creează statutul, ci dovedește un statut care există deja în fapte. Și verbul operațional este poate — emiterea urmează din satisfacția Autorității privind dovezile furnizate, ceea ce face din aceasta un exercițiu de dovadă, nu unul administrativ.

Decizia Ministerială nr. 247 din 2023 reglementează certificatele emise în scopul acordurilor internaționale, iar anexa sa imprimă formularea operațională. Autoritatea Federală a Impozitelor, conform celei mai bune cunoștințe a sa, certifică faptul că solicitantul numit este rezident al Emiratelor Arabe Unite conform dispozițiilor unui acord de evitare a dublei impuneri menționat, încheiat între EAU și o altă țară menționată la o dată de semnătură specificată. Apoi, certificatului i se spune că este valabil de la o dată la alta.

Trei limite sunt încorporate în acea propoziție unică, iar fiecare dintre acestea contează mai mult decât majoritatea descrierilor certificatului admite.

Pagina de servicii a Autorității Federale a Impozitelor declară eligibilitatea ca fiind acoperind persoanele care sunt Rezidenți Fiscali în EAU conform legislației fiscale din EAU, sau Rezidenți Fiscali în EAU conform aplicării unui acord de evitare a dublei impuneri. Ghidul său confirmă că un certificat poate fi obținut pentru scopuri de tratat și pentru scopuri altele decât aplicarea unui tratat.

Acestea sunt documente diferite care îndeplinesc sarcini diferite. Certificatul intern dovedește statutul de Rezident Fiscal în EAU conform Deciziei Cabinetului nr. 85 din 2022. Certificatul de tratat este cel reglementat de Decizia Ministerială nr. 247 din 2023, și este cel pe care o autoritate străină îl va căuta de obicei când solicită o reducere în baza tratatului, deoarece este cel care numește tratatul sub care este emis.

Aplicarea pentru cel greșit este o risipă comună și evitabilă. Care anume aveți nevoie este o funcție a ceea ce intenționați să faceți cu acesta, și aceasta merită decisă înainte de o cerere, nu după un refuz.

Acestea sunt toate enunțate de Autoritatea Federală a Impozitelor în propriul său ghid, iar fiecare contradice ceva pe care se susține pe scară largă despre certificat.

Din moment ce Autoritatea emite doar atunci când este satisfăcută, cererea este o prezentare a dovezilor mai degrabă decât un formular. Dovezile așteptate diferă în funcție de care dintre cele trei căi de rezidență pe care solicitantul se bazează, iar căile nu sunt la fel de ușor de dovedit.

Calea de 183 de zile este cea mai mecanică: se bazează pe identitate și prezență. Calea compusă de 90 de zile necesită dovada dreptului de a rezida împreună cu dovada fie a locuinței, fie a angajării sau a condiției de afaceri. Calea de obișnuită rezidență și centru de interese necesită, printre altele, o declarație scrisă care explică modul în care solicitantul afirmă că interesele sale financiare și personale sunt în UAE, cu documentația de susținere la baza acesteia.

Cea din urmă este cea mai exigentă și cea mai puțin mecanică, deoarece este un argument mai degrabă decât un număr. Cesta pe care faptele tale o susțin efectiv, și cum arată un fișier defensibil pentru aceasta, este judecata în acest exercițiu. Nu publicăm deliberat o listă de documente aici — o listă citită de cineva pe ruta greșită produce o cerere încrezătoare care eșuează, iar alegerea rutei este partea care necesită consiliere.

Adună piesele pentru cititorul pentru care este scris acest text: cineva cu o licență și un permis din UAE a cărui viață se desfășoară în altă parte. Certificatul este disponibil doar dacă testul de rezidență subiacente este deja îndeplinit pe baza faptelor. Dacă nu este îndeplinit, nu există nimic de certificat, iar niciun tip de structurare în jurul cererii nu schimbă acest lucru.

Dacă este îndeplinit, certificatul atestă o fereastră limitată în trecut sub un tratat denumit, conform celor mai bune cunoștințe ale Autorității. Este apoi prezentat în procesul unei alte țări, care aplică legislația acelei țări. Este un element util în acel moment și nu este o concluzie.

Regulile din țara de origine diferă, sunt stabilite de testele proprii ale acelei țări și necesită consiliere calificată în jurisdicția respectivă. Oferim consiliere cu privire la structura din UAE — inclusiv dacă un certificat este disponibil pe baza faptelor tale și ce ar atesta — și nu pe legislația fiscală străină.