Primul milion AED de venit este scutit de impozit?

Nu. Autoritatea Federală Fiscală afirmă că nu există nicio excepție pentru profitul referitor la primul milion AED de cifră de afaceri. 1 milion AED de cifră de afaceri este pragul care aduce o persoană fizică în sistem; odată intrat în sistem, venitul impozabil de până la 375.000 AED este impozitat cu 0% și excesul cu 9%.

Impozitul pe profit în EAU se aplică pe cifra de afaceri sau pe profit?

Ambele valori contează, dar îndeplinesc roluri diferite. Cifra de afaceri — venitul brut în anul calendaristic — determină dacă o persoană fizică este inclusă în domeniu la pragul de 1 milion AED. Impozitul în sine se aplică pe venitul impozabil, cu 0% până la 375.000 AED și 9% peste acest prag.

Când se încheie Măsura de Sprijin pentru Mici Afaceri din UAE?

Decizia Ministerială Nr. 131 din 2026, emisă pe 29 iulie 2026, a înlocuit clauza inițială. Pragul de 3 milioane AED se aplică pentru perioadele fiscale care încep la sau după 1 iunie 2023 și continuă să se aplice pentru perioadele fiscale următoare care se finalizează la sau înainte de 31 decembrie 2029. Materialele publicate înainte de acea modificare poartă în continuare data anterioară de 31 decembrie 2026.

Trebuie să aleg întotdeauna scutirea pentru mici afaceri dacă mă calific?

Nu automat. Decizia Ministerială Nr. 73 din 2023 prevede că pierderile fiscale și cheltuielile nete de dobândă suportate într-o perioadă pentru care se alege scutirea nu pot fi transferate în perioade ulterioare. Pentru un an cu pierderi sau foarte finanțat, renunțarea la acele transferuri poate costa mai mult decât economiile aduse de scutire, așa că este o decizie bazată pe propriile cifre.

Venitul meu din clienți străini contează?

Exemplul publicat de Autoritate se referă exact la acest aspect. Un consultant autoangajat în EAU, care emite o factură unei companii străine, nu este angajat de aceasta, astfel că încasările nu sunt un salariu; ele sunt venit de afaceri obținut prin activitatea sa în EAU și se contabilizează în cifra de afaceri. Locația clientului nu elimină de la sine venitul din calcul.

Blog

Ești freelancer printr-o licență din EAU. Ce înseamnă impozitul pe corporații pentru tine?

VelarozoneBirou de taxe și conformitate26 August 202611 min citire

Răspunsul scurt

O persoană fizică este supusă impozitului pe profit în UAE doar dacă desfășoară o Afacere sau o Activitate Economică în UAE, iar venitul total obținut din aceasta depășește 1 milion AED într-un an calendaristic gregorian. Venitul total este venit brut, nu profit. Venitul obținut printr-o licență — inclusiv o licență de freelancer — este venit din afaceri, așa că excluderea investițiilor personale nu se aplică. Până la limita de 375.000 AED, venitul impozabil este impozitat cu 0% și excedentul cu 9%; nu există scutire pentru profitul referitor la primii 1 milion AED din venit. Relieful pentru Afaceri Mici tratează o persoană rezidentă electivă cu veniturile sub 3 milioane AED ca având venit impozabil nul, iar conform Deciziei Ministeriale Nr. 131 din 2026, acest prag se aplică acum pentru perioadele de impozitare care se încheie în sau înainte de 31 decembrie 2029.

Impozitul pe corporații este partea acestui subiect unde cifrele sunt publicate și totuși sunt raportate greșit, pentru că două limite diferite sunt constant fuzionate într-una și a treia tocmai s-a schimbat.

Dacă facturati printr-o licență de freelancer sau profesională în UAE, întrebările care decid poziția dvs. sunt înguste și răspunsibile: desfășurați o Afacere în UAE, care este venitul dvs. și există ceva care vă scoate din sferă. Urmează aceste răspunsuri de la Autoritatea Fiscală Federală și Ministerul Finanțelor, cu o corectare căreia majoritatea paginilor nu i-au ținut pasul deocamdată.

Ca și în cazul tuturor aspectelor din acest cluster, nimic din acestea nu se referă la poziția dvs. în țara în care locuiți. Aceasta rămâne o întrebare separată pentru un consilier calificat acolo.

Criteriul are două ramuri, iar acesta este cifra de afaceri, nu profitul

Autoritatea Federală a Fiscalității afirmă că testul pentru o persoană fizică constă în două condiții care trebuie să se îndeplinească ambele: acestea desfășoară o Afacere sau Activitate Comercială în EAU și cifra de afaceri totală derivată din acele Activități Comerciale depășește 1 milion AED în decursul anului calendaristic, din ianuarie până în decembrie. Decizia Cabinetului Nr. 49 din 2023 stabilește acest prag.

Venitul total este definit ca suma brută de venit obținută în timpul unui an calendaristic gregorian. Brut. Nu profit, nu venit după cheltuieli, nu ceea ce a ajuns în contul dvs. după taxe platformă. Plățile primite în natură se consideră la valoarea de piață. Un freelancer cu costuri mari de transfer poate avea un profit bine sub un milion și venitul deasupra limitei, iar limita este ceea ce decide dacă sunteți în regimul fiscal sau nu.

Observați de asemenea că anul aici este fixat la calendar. Pentru o persoană fizică, aceasta nu este ceva ce alegeți, iar acesta nu va urmări anul financiar al unei afaceri dacă aveți și unul.

Desfășurarea unei Afaceri sau unei Activități Economice în UAE — prima ramură
Venitul total din acea activitate deasupra 1 milion AED într-un an calendaristic gregorian — a doua ramură
Venitul total este venit brut, cu plăți în natură evaluate la valoarea de piață
Pragul se aplică per persoană impozabilă per perioadă fiscală, indiferent de câte afaceri sau activități desfășoară

Trei tipuri de venituri stau în afara acestuia, iar o licență te menține departe de două dintre ele

Decizia Cabinetului Nr. 49 din 2023 exclude trei categorii din Afacere sau Activitate Economică pentru o persoană fizică. Acestea sunt neglijate când se calculează venitul total și nu sunt supuse impozitului pe profit, indiferent de sumă: salariu, venit din investiții personale și venit din investiții imobiliare.

Salariul este ceea ce primește un angajat ca remunerație pentru serviciile prestate în baza unui contract de muncă, fie că este în numerar sau în natură, inclusiv indemnizații și bonusuri. Venitul din investiții personale este o activitate de investiții desfășurată în capacitate personală care nu este desfășurată printr-o licență și nu necesită o licență de la o autoritate de licențiere și nu este o afacere comercială conform Legii Transacțiilor Comerciale.

Citiți din nou acea definiție cu o licență de freelancer în mână, pentru că aici se aplică. Excluderea investițiilor personale nu este disponibilă pentru activitatea desfășurată printr-o licență. Ghidul Autorității confirmă că licențele pot fi eliberate de autoritățile locale și oferă o licență de freelancer ca exemplu. Venitul obținut prin licența dvs. este o activitate autorizată, care este o Afacere, care contribuie la venit.

Exemplul lucrat al Autorității pune cazul freelancerului dincolo de orice îndoială. Un consultant auto-angajat din UAE factură unei companii străine 1.200.000 AED într-un an calendaristic, cu un profit net de 900.000 AED. Ea nu este angajată de acea companie, deci nu este un salariu. Nu este venit din investiții personale sau venit din investiții imobiliare. Prin urmare, este venit din afaceri; venitul depășește 1 milion AED; ea se încadrează în impozitul pe profit. Faptul că clientul este în străinătate nu schimbă nimic în analiza.

1 milion AED și 375.000 AED sunt lucruri diferite, iar fuzionarea lor este cea mai frecventă eroare

Aceste două cifre apar împreună constant și sunt greșite împreună aproape la fel de des. Ele îndeplinesc funcții diferite.

1 milion AED venit total este limita. Sub aceasta, o persoană fizică nu este supusă impozitului pe profit pentru afacerea sa. Deasupra acesteia, întregul venit din afaceri este în sferă — Autoritatea este explicită că nu există scutire pentru profitul referitor la primii 1 milion AED din venit.

375.000 AED este banda. Odată ce sunteți în sferă, venitul impozabil până la și inclusiv 375.000 AED este impozitat cu 0% și excedentul cu 9%. Este o bandă tarifară aplicată veniturilor impozabile, nu o felie din venitul total scutită înainte de limită.

Așadar, afirmația că primul milion este fără impozit este pur și simplu o regulă greșită. Trecerea peste limită aduce venitul în regim, iar banda de 0% se aplică primelor 375.000 AED din venitul impozabil, care este un relief diferit și mai mic decât cel pe care oamenii cred că îl au.

Două praguri, două funcții.

1.000.000 AED
Se aplică la
Venit total — venit brut într-un an calendaristic gregorian
Ce face
Limita de acces în regim. Sub aceasta, o persoană fizică este în afara sferei; deasupra ei venitul din afaceri este complet în sferă.
AED 375,000
Se aplică la
Venit impozabil
Ce face
Banda de 0%. Venitul impozabil până la și inclusiv aceasta este impozitat cu 0%; peste aceasta, 9%.
AED 3,000,000
Se aplică la
Venit, pentru Scutirea de Mică Afacere
Ce face
Pragul de alegere. O persoană rezidentă care alege este tratată ca având venit impozabil zero pentru perioada respectivă.

Două praguri, două funcții.
Cifră	Se aplică la	Ce face
1.000.000 AED	Venit total — venit brut într-un an calendaristic gregorian	Limita de acces în regim. Sub aceasta, o persoană fizică este în afara sferei; deasupra ei venitul din afaceri este complet în sferă.
AED 375,000	Venit impozabil	Banda de 0%. Venitul impozabil până la și inclusiv aceasta este impozitat cu 0%; peste aceasta, 9%.
AED 3,000,000	Venit, pentru Scutirea de Mică Afacere	Pragul de alegere. O persoană rezidentă care alege este tratată ca având venit impozabil zero pentru perioada respectivă.

Exonerarea pentru Afaceri Mici și data de începere care aproape fiecare sursă o are greșită

Decizia Ministerială Nr. 73 din 2023 stabilește pragul de venit pentru Scutirea de Mică Afacere la AED 3,000,000 pentru fiecare perioadă fiscală, iar efectul unei alegeri valide este că persoana impozabilă este tratată ca având venit impozabil zero pentru acea perioadă.

Data de sfârșit este locul unde se află actuala lacună de informații. Așa cum a fost redactat inițial, pragul se aplica pentru perioadele fiscale care se încheiau înainte sau pe 31 decembrie 2026 — care este data pe care majoritatea covârșitoare a materialelor publicate încă o poartă. Acea clauză a fost înlocuită. Decizia Ministerială Nr. 131 din 2026, emisă pe 29 iulie 2026, înlocuiește redacția: pragul se aplică pentru perioadele fiscale care încep la 1 iunie 2023 sau după aceasta și continuă să se aplice pentru perioadele fiscale ulterioare care se încheie înainte sau pe 31 decembrie 2029.

Trei ani, nu unul. Acest lucru este suficient de recent încât ghidurile ANAF-ului (Autoritatea Națională de Administrare Fiscală) pentru persoane fizice și pentru Scutirea de Mică Afacere să o surprindă înainte de acest aspect și să fie depășite pe această temă, iar pagina de subiect live a Autorității nu conține deloc o dată de sfârșit — deci decizia de modificare în sine este ceea ce trebuie citat, fiind publicată de Ministerul Finanțelor.

Venitul trebuie să fie sub 3 milioane AED în perioada fiscală relevantă și în toate perioadele fiscale anterioare
Odată ce pragul a fost depășit în orice perioadă, scutirea dispare permanent — nu se întoarce dacă venitul scade.
O Persoană dintr-o Zonă Liberă Calificată nu poate opta pentru aceasta, iar nici o companie constituentă a unui grup de întreprinderi multinaționale nu poate.
Urmează să Decizia Ministerială Nr. 131 din 2026, se aplică pentru perioade fiscale care se încheie înainte sau pe 31 decembrie 2029.

Alegerea nu este gratuită, ceea ce o face o decizie mai degrabă decât o opțiune implicită

Aceasta este partea care este lăsată deoparte din rezumate, și este partea care uneori costă pe cineva bani.

Decizia Ministerială Nr. 73 din 2023 prevede că pierderile fiscale înregistrate într-o perioadă pentru care se solicită Scutirea de Mică Afacere nu pot fi reportate pentru nicio perioadă fiscală ulterioară și că cheltuielile nete cu dobânzi înregistrate într-o astfel de perioadă nu pot fi reportate nici ele. Renunți la carry-forward pentru un an în care probabil că ai plătit puțin sau nimic oricum.

Pentru un an profitabil simplu sub prag, aceasta este de obicei o tranzacție ușoară. Pentru un an cu pierderi, sau unul puternic finanțat, poate fi o alegere greșită — pierderile pe care le renunți sunt cele care ar fi adăpostit un an profitabil ulterior. Faptul de a alege într-o perioadă dată este o judecată pe baza propriilor numere și a așteptărilor tale, iar oricine îți spune să alegi întotdeauna nu face calculele corecte.

Decizia închide de asemenea soluția evidentă. Împărțirea unei afaceri între persoane pentru a rămâne sub pragul de AED 3 milioane, unde venitul combinat o depășește, este tratată ca o aranjare pentru a obține un avantaj fiscal corporativ sub prevederea generală anti-abuz a Legii privind impozitul pe profit.

A fi rezident fiscal și a fi impozabil sunt totuși întrebări diferite

Este important să reafirmăm separarea, deoarece impozitul pe profit este locul unde cele patru statuturi se suprapun cel mai ușor. Autoritatea Națională de Administrare Fiscală este explicită că a fi rezident fiscal conform legislației interne nu înseamnă că o persoană este supusă în mod necesar impozitului pe profit corporativ, și că a fi persoană rezidentă pentru impozitul pe profit nu este același lucru cu a fi rezident fiscal în EAU sau a fi rezident conform unui tratat aici.

Acolo unde un tratat este în vigoare și persoana este rezidentă conform tratatului în altă parte, profiturile comerciale rămân de obicei impozabile în EAU doar în măsura în care există o stabilire permanentă aici — sau o bază fixă, conform tratatelor care păstrează un articol separat pentru servicii personale independente — impozitul aplicându-se venitului atribuit acesteia. Autoritatea adaugă o calificare practică care merită cunoscută: analiza tratatului devine relevantă doar atunci când venitul din activitățile comerciale din EAU depășește AED 1 milion în anul calendaristic în primul rând.

Separat și unilateral, un credit fiscal străin poate fi disponibil pentru impozitul străin plătit pe venitul care este de asemenea supus impozitului pe profit în EAU, limitat la responsabilitatea din EAU. Autoritatea observă că această scutire este unilaterală și nu ia în considerare scutirea disponibilă conform unui tratat sau orice alte scutiri reciproce.

Ce trebuie stabilit și ce necesită un consultant din fiecare parte

Partea Emiratelor Arabe Unite (EAU) din această listă este responsabilă și noi răspundem pentru ea. Partea care nu este pe listă, și care nu poate fi, este ceea ce face țara în care locuiți cu venitul respectiv. Reglementările din țara de origine diferă, sunt determinate prin teste proprii ale acelei țări și necesită sfaturi calificate în acea jurisdicție. Oferim consultanță pe structura EAU și conformitatea EAU; nu oferim consultanță pe legea fiscală străină, iar o licență EAU nu rezolvă o obligație de depunere în străinătate.

Care este cifra ta brută de afaceri pentru anul calendaristic, numărând totul, inclusiv plățile în natură la valoarea de piață?
Este tot acest venit obținut prin licență, sau o parte din el este cu adevărat venit din salariu, investiții personale sau venit din investiții imobiliare?
Dacă depășești AED 1 milion, care este venit impozabil odată ce poziția este corect calculată, nu doar ce este în bancă?
Dacă ești sub AED 3 milioane, se potrivește alegerea Scutirii de Mică Afacere pentru această perioadă având în vedere pierderea și carry-forward-ul dobânzilor pe care le renunți?
Dacă ești într-o zonă liberă, îndeplinești condițiile Persoanei dintr-o Zonă Liberă Calificată — ceea ce ar exclude ajutoarele — sau nu?
Sunt înregistrările tale într-o stare care să susțină declarația pe care va trebui în final să o depui fără scutire?

Pe scurt

Ce să rețineți din aceasta

O persoană fizică este inclusă în domeniu doar dacă desfășoară o activitate de afaceri în EAU și cifra de afaceri depășește 1 milion AED într-un an calendaristic Gregorian.
Cifra de afaceri este venitul brut, astfel că un freelancer cu costuri mari de tranzit poate depăși pragul cu un profit modic.
Venitul obținut prin intermediul unei licențe este venit de afaceri; excepția pentru investițiile personale este în mod expres indisponibilă pentru activitatea licențiată.
1 milion AED este pragul, iar 375.000 AED este banda de 0% — nu există nicio excepție pentru profitul din primele 1 milion AED de cifră de afaceri.
Decizia Ministerială Nr. 131 din 2026 a mutat pragul de scutire pentru mici afaceri la perioadele fiscale care se finalizează la sau înainte de 31 decembrie 2029, iar alegerea implică pierderea și transferul net al dobânzii pentru acea perioadă.

Plătesc freelancerii impozit pe profit în EAU?: Numai peste prag. O persoană fizică este supusă impozitului pe profit atunci când desfășoară o activitate de afaceri sau o activitate comercială în EAU, iar cifra totală de afaceri din aceasta depășește 1 milion AED într-un an calendaristic Gregorian. Venitul obținut printr-o licență de freelancer este venit de afaceri și se contabilizează în acea cifră de afaceri, inclusiv în cazul în care clientul se află în afara EAU.
Primul milion AED de venit este scutit de impozit?: Nu. Autoritatea Federală Fiscală afirmă că nu există nicio excepție pentru profitul referitor la primul milion AED de cifră de afaceri. 1 milion AED de cifră de afaceri este pragul care aduce o persoană fizică în sistem; odată intrat în sistem, venitul impozabil de până la 375.000 AED este impozitat cu 0% și excesul cu 9%.
Impozitul pe profit în EAU se aplică pe cifra de afaceri sau pe profit?: Ambele valori contează, dar îndeplinesc roluri diferite. Cifra de afaceri — venitul brut în anul calendaristic — determină dacă o persoană fizică este inclusă în domeniu la pragul de 1 milion AED. Impozitul în sine se aplică pe venitul impozabil, cu 0% până la 375.000 AED și 9% peste acest prag.
Când se încheie Măsura de Sprijin pentru Mici Afaceri din UAE?: Decizia Ministerială Nr. 131 din 2026, emisă pe 29 iulie 2026, a înlocuit clauza inițială. Pragul de 3 milioane AED se aplică pentru perioadele fiscale care încep la sau după 1 iunie 2023 și continuă să se aplice pentru perioadele fiscale următoare care se finalizează la sau înainte de 31 decembrie 2029. Materialele publicate înainte de acea modificare poartă în continuare data anterioară de 31 decembrie 2026.
Trebuie să aleg întotdeauna scutirea pentru mici afaceri dacă mă calific?: Nu automat. Decizia Ministerială Nr. 73 din 2023 prevede că pierderile fiscale și cheltuielile nete de dobândă suportate într-o perioadă pentru care se alege scutirea nu pot fi transferate în perioade ulterioare. Pentru un an cu pierderi sau foarte finanțat, renunțarea la acele transferuri poate costa mai mult decât economiile aduse de scutire, așa că este o decizie bazată pe propriile cifre.
Venitul meu din clienți străini contează?: Exemplul publicat de Autoritate se referă exact la acest aspect. Un consultant autoangajat în EAU, care emite o factură unei companii străine, nu este angajat de aceasta, astfel că încasările nu sunt un salariu; ele sunt venit de afaceri obținut prin activitatea sa în EAU și se contabilizează în cifra de afaceri. Locația clientului nu elimină de la sine venitul din calcul.

Surse

De unde provine asta

Această pagină oferă informații generale despre înființarea unei afaceri în UAE, nu sfaturi legale, fiscale, de imigrație sau bancare. Regulile, taxele, activitățile permise și politicile bancare se pot schimba. Eligibilitatea finală depinde de faptele dumneavoastră și de regulile aplicabile la momentul aplicării.