O viză din EAU te împiedică să fii impozitat acolo unde locuiești?

Decizia Cabinetului nr. 85 din 2022 se intitulează Determinarea Reședinței Fiscale, iar fiecare dispoziție operativă din aceasta determină reședința în Stat - UAE. Ea stabilește când o persoană fizică este Rezident Fiscal în Stat. Nu spune nimic despre statutul cuiva în alt stat, deoarece aceasta nu este o chestiune pe care un instrument al UAE poate să o decidă.

Autoritatea Federală a Fiscalității este de asemenea foarte atentă. Ghidul său separă rezidența fiscală de rezidența de imigrație, separă statutul de Rezident Fiscal în EAU de statutul de Persoană Rezidentă pentru Impozitul pe Corporatii și le separă pe ambele de rezidența în baza unui tratat. În niciun moment, niciun material din acel conținut nu afirmă un efect asupra unei poziții de rezidență străină, iar ar fi extraordinar dacă ar face-o.

Așadar, când un furnizor îți spune că o viză din UAE îți încheie reședința acasă, întreabă care instrument spune asta. Nu există unul. Afirmația supraviețuiește pentru că nu este niciodată sursată.

Portalul guvernamental din UAE afirmă că UAE nu impune impozit pe venit pentru indivizi. Aceasta este exact și este faptul care stă la baza majorității marketingului.

Este o afirmație cu privire la ceea ce alege UAE să taxeze. Nu este o afirmație că o persoană care deține o viză din UAE nu datorează impozit pe venit oriunde. Cele două propoziții sunt legate atât de des încât legătura a încetat să fie vizibilă, dar ele sunt afirmații complet diferite și doar prima are o sursă.

Dacă locuiești și lucrezi într-o țară care taxează rezidenții săi, decizia UAE de a nu impozita indivizii nu ajunge la venitul tău. Elimină un strat din UAE care nu avea să se aplice oricum ție în primul rând.

Nu îți vom spune care este testul țării tale. Nu suntem calificați să o facem, răspunsul diferă de la un loc la altul, iar un rezumat încrezător al acestuia din partea unei firme de servicii corporative din UAE este exact tipul de lucru care îi bagă pe oameni în probleme. Ceea ce poate fi spus este forma generală, deoarece aceasta reapare.

Statele determină reședința conform propriei legislații interne. Aceste teste cântăresc în general fapte de același tip: câte zile este prezentă o persoană, dacă menține o locuință disponibilă pentru ea, unde locuiesc familia sa, unde se află ocupația și afacerea sa, și unde legăturile personale și economice sunt cele mai puternice în general. De obicei, acestea nu depind de viza pe care o deține o persoană sau de țara care a emis-o, deoarece o viză este un instrument de imigrare, iar reședința pentru taxe este o întrebare despre substanța vieții unei persoane.

Regulile proprii ale UAE ilustrează modelul mai degrabă decât guvernează. Decizia Ministerială nr. 27 din 2023 întreabă unde o persoană obișnuiește sau locuiește în mod normal, unde își petrece cea mai mare parte a timpului ca parte a unei rutine stabilite, și unde interesele sale personale și economice sunt cele mai apropiate - ținând cont de ocupație, relații familiale și sociale, activități culturale, locul de afaceri și unde sunt gestionate bunurile sale. Acestea sunt aceleași tipuri de fapte pe care le cântăresc și alte state. Acesta este motivul exact pentru care aceeași persoană poate îndeplini teste din două țări simultan.

Reședința dublă nu este un eșec al sistemului, ci un output previzibil al acestuia. Două state care aplică teste similare bazate pe fapte unei persoane mobile vor obține uneori ambele răspunsul afirmativ. Mecanismul care o rezolvă este un acord de evitare a dublei impuneri, nu o viză.

Articolul 6 din Decizia Cabinetului nr. 85 din 2022 prevede că în cazul în care un acord internațional stabilește condiții pentru determinarea reședinței fiscale, acele dispoziții se aplică în scopurile acelui acord. Autoritatea Federală a Fiscalității afirmă ierarhia mai direct: un acord de evitare a dublei impuneri în vigoare în UAE are prioritate în fața dispozițiilor oricărei legislații interne, inclusiv Legea Impozitului pe Profit și Decizia Cabinetului nr. 85 din 2022.

În cazul în care un tratat se aplică, mecanismul său de judecare al legăturii alocă reședința în scopurile acelui tratat. Autoritatea publică secvența pe care de obicei o urmează: locuință permanentă mai întâi; apoi centrul intereselor vitale unde există o locuință permanentă în ambele; apoi reședința obișnuită; apoi naționalitatea; iar dacă nimic din cele menționate nu rezolvă, cele două autorități competente pot consulta și conveni asupra poziției între ele.

Compară acea ordine cu situația pentru care este redactată această pagină. Pasul unu întreabă unde este locuința ta permanentă. Pasul doi întreabă unde relațiile tale personale și economice sunt cele mai apropiate, iar gloss-ul propriu al Autorității notează că localizarea membrilor de familie într-o jurisdicție poate fi un factor mai decisiv decât apartenențele la cluburi într-o altă jurisdicție. Pentru cineva care locuiește cu familia sa într-o altă țară și deține un permis din UAE, secvența publicată indică în afara UAE în primele două etape. Aceasta este exact opusul a ceea ce au fost informați majoritatea oamenilor în această situație.

Există o variantă a acestui articol care listează lucruri pe care o persoană le-ar putea face pentru a părea non-rezident undeva unde încă locuiește. Nu vom scrie asta, și ar trebui să tratezi apariția sa în altă parte ca pe un avertisment cu privire la autor, mai degrabă decât ca pe un serviciu.

Teste de rezidență examinează substanța. Ele întrebă unde ești de fapt, unde este de fapt casa ta și unde locuiește de fapt familia ta. Aranjamentele concepute pentru a prezenta o imagine diferită, în timp ce substanța rămâne neschimbată, nu sunt o strategie fiscală; ele reprezintă un risc care apare pe programul altcuiva, de obicei, ani mai târziu, cu dobândă atașată.

Sfaturile care merită cu adevărat oferite sunt scurte. Nu opriți depunerea unde sunteți responsabil. Nu presupuneți o schimbare de statut pe care nu ați stabilit-o. Obțineți o poziție determinată corect de cineva care este calificat să o stabilească.

Regulile din țara de origine diferă, acestea sunt stabilite de testele proprii ale acelei țări, și aveți nevoie de sfaturi calificate în jurisdicția în care locuiți. Noi oferim consultanță în structurarea UAE — ce cere UAE, ce face și ce nu face o licență și un permis UAE și cum ar fi demonstrată o poziție UAE. Nu oferim consultanță pe legislația fiscală străină și nu ne vom pretinde că partea UAE rezolvă cealaltă.

În practică, secvența utilă este invers decât cea urmată de majoritatea oamenilor. Stabiliți care este de fapt poziția dumneavoastră acasă, cu cineva calificat acolo. Apoi decideți ce structură UAE merită construită, știind ce va schimba și ce nu va schimba. Cumpărarea structurii mai întâi și punerea întrebării ulterior este modul în care oamenii ajung cu o licență care nu a rezolvat nimic și un istoric de depuneri care necesită explicații.