Guia
Entidade Qualificada em Free Zone explicada
A resposta curta
Uma Qualifying Free Zone Person (QFZP) é uma entidade de free zone que atende a todas as condições previstas nas regras do imposto corporativo dos Emirados Árabes Unidos (UAE). Ela paga 0% sobre a Qualifying Income e 9% sobre sua demais renda tributável. O descumprimento de qualquer condição encerra o status a partir do início daquele período de apuração e pelos quatro períodos seguintes.
Este é o tópico mais mal representado em marketing de criação de EAU. 'Free zone significa 0% de imposto' não é preciso.
O status é condicional, testado contra suas operações reais, e deve ser avaliado com um assessor fiscal antes de você depender dele.
As condições em resumo
- A entidade deve manter substância adequada na free zone, ou seja, atividade real no local, e não apenas um endereço registrado.
- Sua renda deve ser qualificada, conforme definido nas regras.
- Não deve ter optado por se submeter ao imposto corporativo padrão.
- Deve cumprir as regras de preços de transferência e requisitos de documentação.
- A receita não qualificada não pode exceder o menor valor entre AED 5.000.000 ou 5% da receita total no período de apuração.
- Deve preparar demonstrações financeiras auditadas.
Renda qualificada vs não qualificada
O fato de uma renda ser qualificada ou não depende da atividade e da contraparte, inclusive do tratamento das transações com pessoas da mainland dos UAE. As atividades excluídas são definidas nas regras, e a renda delas decorrente não constitui qualifying income. As regras de auditoria do imposto corporativo dos UAE são relevantes para a conformidade.
Perdendo o status
Formas comuns como o status é colocado em risco.
Substância apenas no nome
- Por que isso é importante
- A substância adequada é uma condição do regime; portanto, uma licença e um endereço registrado, por si sós, não a satisfazem
Receita não qualificadora acima do de minimis
- Por que isso é importante
- O descumprimento encerra o status para esse período e para os quatro seguintes
Sem demonstrações financeiras auditadas
- Por que isso é importante
- As demonstrações financeiras auditadas são uma condição expressa do status de QFZP
Documentação fraca de preços de transferência
- Por que isso é importante
- Transações entre partes relacionadas devem ser documentadas
| Risco | Por que isso é importante |
|---|---|
| Substância apenas no nome | A substância adequada é uma condição do regime; portanto, uma licença e um endereço registrado, por si sós, não a satisfazem |
| Receita não qualificadora acima do de minimis | O descumprimento encerra o status para esse período e para os quatro seguintes |
| Sem demonstrações financeiras auditadas | As demonstrações financeiras auditadas são uma condição expressa do status de QFZP |
| Documentação fraca de preços de transferência | Transações entre partes relacionadas devem ser documentadas |
