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Entidade Qualificada em Free Zone explicada
A resposta curta
Uma Qualifying Free Zone Person (Pessoa Qualificada da Free Zone) é uma entidade de free-zone que atende a todas as condições estabelecidas nas regras de imposto corporativo dos EAU e, portanto, pode aplicar uma taxa de 0% à renda qualificada. A renda não qualificada é tributada nas taxas padrão, e a não conformidade com uma condição pode resultar na perda do status para o período fiscal relevante e períodos subsequentes.
Este é o único tópico mais mal representado no marketing de configuração dos EAU. 'Free zone significa 0% de imposto' não é preciso.
O status é condicional, testado em relação às suas operações reais, e deve ser avaliado com um consultor tributário antes de você se basear nele.
As condições em resumo
- A entidade deve manter substância adequada na free zone.
- Sua renda deve ser qualificada, conforme definido nas regras.
- Não deve ter optado por se submeter ao imposto corporativo padrão.
- Deve cumprir as regras de preços de transferência e requisitos de documentação.
- Deve atender ao requisito de de minimis para receita não qualificada.
- Deve preparar demonstrações financeiras auditadas.
Renda qualificada vs não qualificada
Se a renda se qualifica depende da atividade e da contraparte, incluindo como as transações com pessoas do mainland dos EAU são tratadas. As atividades excluídas são definidas nas regras, e a renda delas não é considerada renda qualificada.
Perdendo o status
Formas comuns como o status é colocado em risco.
Substância apenas no nome
- Por que isso é importante
- Substância adequada é uma condição, não uma formalidade
Receita não qualificadora acima do de minimis
- Por que isso é importante
- Violá-la pode custar o status
Sem demonstrações financeiras auditadas
- Por que isso é importante
- Um requisito explícito do regime
Documentação fraca de preços de transferência
- Por que isso é importante
- Transações entre partes relacionadas devem ser documentadas
| Risco | Por que isso é importante |
|---|---|
| Substância apenas no nome | Substância adequada é uma condição, não uma formalidade |
| Receita não qualificadora acima do de minimis | Violá-la pode custar o status |
| Sem demonstrações financeiras auditadas | Um requisito explícito do regime |
| Documentação fraca de preços de transferência | Transações entre partes relacionadas devem ser documentadas |
