Offshore Não É Mais uma Estratégia Fiscal

As regras de substância foram a mudança estrutural. As Ilhas Virgens Britânicas introduziram requisitos de substância econômica através da Lei de Substância Econômica (Empresas e Sociedades Limitadas) de 2018, e regimes comparáveis foram introduzidos nas jurisdições tradicionais offshore no mesmo período.

Uma empresa enquadrada deve demonstrar que é genuinamente dirigida e administrada na jurisdição, com pessoas, instalações e gastos reais para a atividade. As atividades relevantes incluem atividade de holding, finanças e leasing e propriedade intelectual. Cada jurisdição define sua própria lista e seus próprios testes, portanto busque orientação de um consultor qualificado nessa jurisdição.

Juntamente com a substância veio o relatório rotineiro. Nas Ilhas Virgens Britânicas, a seção 96A(2) da Lei das Empresas de BVI exige que uma empresa apresente uma declaração anual ao seu agente registrado na forma especificada na Ordem de Declaração Financeira das Empresas de BVI de 2023, com exceções limitadas, incluindo entidades regulamentadas, empresas que apresentam declarações de impostos à Receita Federal das Ilhas Virgens e empresas em liquidação.

Isso importa de forma prática, e não filosófica. Uma empresa que não apresenta nada não tem custo contínuo e nenhum prazo a perder. Uma empresa que apresenta anualmente tem ambos, e um agente registrado que a cobrará. A empresa offshore tornou-se uma coisa administrada.

As obrigações são administráveis. O acesso a serviços bancários, frequentemente, não é. As equipes de compliance tratam estruturas offshore como de maior risco. Espere pedidos de um organograma da estrutura que nomeie todos os beneficiários finais, comprovação da origem dos recursos e a razão comercial para escolher uma empresa offshore. A recusa pode vir sem motivo declarado.

É aqui que os planos offshore mais frequentemente fracassam, e o fracasso é caro porque ocorre após a constituição. Uma empresa que não consegue abrir uma conta é uma empresa pela qual você pagou e não pode usar. Defina o caminho bancário antes de constituir a empresa em qualquer lugar, não depois.

Nada disso torna as estruturas offshore impróprias. Elas continuam a ser usadas para manter ativos em várias jurisdições, para joint ventures onde uma lei governante neutra atende as partes, para isolar responsabilidade e para planejamento sucessório. Esses são propósitos reais e sobrevivem intactos às mudanças de relato, pois nenhum deles dependia do sigilo.

O que não funciona mais é escolher offshore para tornar a renda invisível ou para eliminar obrigações fiscais que acompanham você pessoalmente. Se um plano depende de ninguém descobrir, o plano já fracassou, pois a comunicação de informações existe e opera automaticamente.

Os EAU são frequentemente discutidos na mesma frase que jurisdições offshore, e isso não deveria acontecer. Eles têm imposto corporativo, uma autoridade tributária, obrigações de registro e apresentação, e uma economia real substancial. Uma empresa dos EAU é uma empresa onshore em uma jurisdição de baixa tributação, que é uma coisa materialmente diferente de um veículo offshore.

Para a maioria dos negócios operacionais, essa diferença trabalha a favor dos EAU, pois os bancos tratam isso como uma jurisdição operacional em vez de um sinal de alerta e a empresa pode realmente comercializar. Mas não é uma ferramenta de sigilo e não remove as obrigações que você deve onde vive. Qualquer pessoa que o apresente dessa forma está vendendo algo, e a residência fiscal pessoal é uma questão para um consultor qualificado onde você é residente.