Um visto dos EAU impede que você seja tributado onde mora?

A Decisão do Gabinete nº 85 de 2022 é intitulada a Determinação da Residência Fiscal, e cada disposição operacional nela determina a residência no Estado — os EAU. Ela estabelece quando uma pessoa natural é um Residente Fiscal no Estado. Não diz nada sobre o status de ninguém em qualquer outro estado, porque isso não é algo que um instrumento dos EAU pode decidir.

A Autoridade Fiscal Federal é igualmente cuidadosa. Seu guia separa residência fiscal de residência de imigração, separa o status de Residentes Fiscais dos status de Pessoas Residentes para Imposto Corporativo, e separa ambos do status de residência por tratado. Em nenhum momento qualquer um desses materiais afirma um efeito sobre uma posição de residência estrangeira, e seria extraordinário se o fizesse.

Portanto, quando um prestador de serviços lhe diz que um visto dos EAU encerra sua residência em casa, pergunte qual instrumento diz assim. Não há. A afirmação persiste porque nunca tem fonte.

O portal do governo dos EAU afirma que os EAU não cobram imposto de renda sobre indivíduos. Isso é preciso e é o fato subjacente à maioria do marketing.

É uma declaração sobre o que os EAU escolhem tributar. Não é uma declaração de que uma pessoa portadora de um visto dos EAU não deve imposto de renda em nenhum lugar. Essas duas proposições estão tão rotineiramente conectadas que a conexão deixou de ser visível, mas elas são afirmações totalmente diferentes e apenas a primeira tem uma fonte.

Se você vive e trabalha em um país que tributa seus residentes, a decisão dos EAU de não tributar indivíduos não atinge sua renda. Ela remove uma camada dos EAU que nunca se aplicaria a você em primeiro lugar.

Não iremos lhe dizer qual é o teste do seu país. Não estamos qualificados para isso, a resposta difere em todos os lugares, e um resumo confiante disso por uma empresa de serviços corporativos dos EAU é exatamente o tipo de coisa que coloca as pessoas em apuros. O que se pode dizer é a forma geral, porque ela se repete.

Os estados determinam a residência sob sua própria legislação interna. Esses testes comumente pesam fatos do mesmo tipo: quantos dias uma pessoa está presente, se mantêm uma casa disponível para eles, onde sua família vive, onde estão sua ocupação e negócios, e onde seus laços pessoais e econômicos são mais fortes no geral. Geralmente não se baseiam em qual visto uma pessoa detém ou qual país o emitiu, porque um visto é um instrumento de imigração e a residência para fins fiscais é uma questão sobre a substância da vida de uma pessoa.

As próprias regras dos EAU ilustram o padrão em vez de governá-lo. A Decisão Ministerial nº 27 de 2023 pergunta onde uma pessoa reside habitualmente ou normalmente, onde passa a maior parte do tempo como parte de uma rotina estabelecida, e onde seus interesses pessoais e econômicos estão mais próximos — levando em conta ocupação, relações familiares e sociais, atividades culturais, local de negócios e onde sua propriedade é administrada. Esses são os mesmos tipos de fatos que outros estados pesam. E é precisamente por isso que a mesma pessoa pode satisfazer os critérios de dois países ao mesmo tempo.

A residência dual não é um fracasso do sistema, é uma saída previsível dele. Dois estados aplicando testes semelhantes baseados em fatos a uma pessoa móvel às vezes ambas obterão um sim. O mecanismo que resolve isso é um acordo de dupla tributação, não um visto.

O artigo 6 da Decisão do Gabinete nº 85 de 2022 estabelece que, onde um acordo internacional estabelece condições para a determinação da residência fiscal, essas disposições se aplicam para os fins desse acordo. A Autoridade Federal de Tributação declara a hierarquia de forma ainda mais direta: um acordo de dupla tributação em vigor nos EAU tem precedência sobre as disposições de qualquer legislação interna, incluindo a Lei do Imposto Corporativo e a Decisão do Gabinete nº 85 de 2022.

Onde um tratado se aplica, seu critério de desempate aloca a residência para os fins desse tratado. A Autoridade publica a sequência que normalmente segue: residência permanente em primeiro lugar; em seguida, o centro de interesses vitais onde há uma residência permanente em ambos; depois, o domicílio habitual; depois, nacionalidade; e se nada disso resolver, as duas autoridades competentes podem consultar e concordar sobre a posição entre elas.

Leia essa ordem em relação à situação para a qual esta página foi escrita. A etapa um pergunta onde está sua residência permanente. A etapa dois pergunta onde suas relações pessoais e econômicas estão mais próximas, e a própria glossário da Autoridade observa que a localização dos membros da família em uma jurisdição pode ser um fator mais decisivo do que associações em outra. Para alguém que vive com sua família em outro país e detém um visto dos EAU, a sequência publicada aponta para longe dos EAU nas duas primeiras etapas. Isso é o oposto do que a maioria das pessoas nessa situação foi informada.

Há uma versão deste artigo que lista coisas que uma pessoa poderia fazer para parecer não residente em algum lugar onde ainda vive. Não vamos escrevê-la, e você deve tratar sua aparição em outro lugar como um aviso sobre o autor, em vez de um serviço.

Os testes de residência examinam a substância. Eles perguntam onde você realmente está, onde sua casa realmente está e onde sua família realmente vive. Arranjos projetados para apresentar uma imagem diferente enquanto a substância permanece inalterada não são uma estratégia fiscal; são um risco que aparece no cronograma de outra pessoa, geralmente anos depois, com juros anexados.

O conselho que realmente vale a pena dar é curto. Não pare de declarar onde você é responsável. Não assuma uma mudança de status que você não estabeleceu. Determine sua posição corretamente por alguém qualificado para isso.

As regras do país de origem diferem, são definidas pelos próprios testes daquele país, e você precisa de aconselhamento qualificado na jurisdição onde vive. Aconselhamos sobre estruturação nos EAU — o que os EAU exigem, o que uma licença e permissão dos EAU fazem e não fazem, e como uma posição nos EAU seria evidenciada. Não aconselhamos sobre a legislação fiscal estrangeira e não vamos fingir que a parte dos EAU resolve a outra.

Na prática, a sequência útil é o oposto da que a maioria das pessoas segue. Estabeleça qual é realmente sua posição em casa, com alguém qualificado lá. Depois decida qual estrutura nos EAU vale a pena construir, sabendo o que ela irá e não irá mudar. Comprar a estrutura primeiro e fazer a pergunta depois é como as pessoas acabam com uma licença que não resolveu nada e um histórico de declarações que precisa ser explicado.