Um Visto dos EAU o Impede de Ser Tributado Onde Você Vive?

A Decisão do Conselho de Ministros n.º 85 de 2022, em vigor desde 1.º de março de 2023, tem o título Determination of Tax Residency (Determinação da residência fiscal), mas todas as suas disposições operativas determinam a residência no Estado, ou seja, nos EAU. Uma pessoa física é UAE Tax Resident se os EAU forem seu local de residência habitual ou principal e o centro de seus interesses financeiros e pessoais, ou se esteve presente nos EAU por 183 dias ou mais em um período de 12 meses consecutivos. Uma via de 90 dias se aplica a nacionais dos EAU, nacionais do GCC e titulares de Residence Permit que também tenham local de residência permanente nos EAU ou exerçam ali emprego ou atividade empresarial. Nada nela trata de qualquer outro Estado, porque um instrumento dos EAU não pode decidir isso.

A Autoridade Fiscal Federal é igualmente cuidadosa. Seu guia separa residência fiscal de residência de imigração, separa status de Residente Fiscal dos Emirados Árabes Unidos de status de Pessoa Residente para obrigações de imposto corporativo para novos negócios, e separa ambos da residência de tratado. Em nenhum ponto esse material afirma um efeito em uma posição de residência estrangeira, e seria extraordinário se assim fosse.

Portanto, quando um provedor diz que um visto dos Emirados Árabes Unidos encerra sua residência em casa, pergunte qual instrumento diz assim. Não há um. A reivindicação sobrevive porque nunca é fonte.

O portal do governo dos EAU afirma que os EAU não cobram imposto de renda de pessoas físicas. Isso é exato e é o fato em que se apoia a maior parte do marketing. Os consultores da Velarozone o tratam como um fato exclusivo dos EAU: ele descreve o que os EAU arrecadam e nada diz sobre seu país de origem.

É uma declaração sobre o que os EAU escolhem tributar. Não é uma declaração de que uma pessoa portadora de um visto dos EAU não deve imposto de renda em nenhum lugar. Essas duas proposições estão tão rotineiramente conectadas que a conexão deixou de ser visível, mas elas são afirmações totalmente diferentes e apenas a primeira tem uma fonte.

Se você vive e trabalha em um país que tributa seus residentes, a decisão dos EAU de não tributar indivíduos não atinge sua renda. Ela remove uma camada dos EAU que nunca se aplicaria a você em primeiro lugar.

Não iremos lhe dizer qual é o teste do seu país. Não estamos qualificados para isso, a resposta difere em todos os lugares, e um resumo confiante disso por uma empresa de serviços corporativos dos EAU é exatamente o tipo de coisa que coloca as pessoas em apuros. O que se pode dizer é a forma geral, porque ela se repete.

Os estados determinam a residência sob sua própria legislação interna. Esses testes comumente pesam fatos do mesmo tipo: quantos dias uma pessoa está presente, se mantêm uma casa disponível para eles, onde sua família vive, onde estão sua ocupação e negócios, e onde seus laços pessoais e econômicos são mais fortes no geral. Geralmente não se baseiam em qual visto uma pessoa detém ou qual país o emitiu, porque um visto é um instrumento de imigração e a residência para fins fiscais é uma questão sobre a substância da vida de uma pessoa.

As próprias regras dos EAU ilustram o padrão em vez de regê-lo. A Decisão Ministerial n.º 27 de 2023 pergunta onde a pessoa reside habitual ou normalmente, onde passa a maior parte do tempo como parte de uma rotina estável e onde estão mais próximos seus interesses pessoais e econômicos, levando em conta ocupação, relações familiares e sociais, atividades culturais, local de negócios e onde seus bens são administrados. São os mesmos tipos de fatos que outros Estados ponderam; por isso, a mesma pessoa pode satisfazer os critérios de dois países ao mesmo tempo.

A dupla residência é um resultado previsível do sistema. Dois Estados que aplicam critérios semelhantes, baseados em fatos, a uma mesma pessoa móvel às vezes chegam ambos a um sim. O mecanismo que resolve isso é um acordo para evitar a dupla tributação, não um visto.

O artigo 6 da Decisão do Gabinete nº 85 de 2022 estabelece que, onde um acordo internacional estabelece condições para a determinação da residência fiscal, essas disposições se aplicam para os fins desse acordo. A Autoridade Federal de Tributação declara a hierarquia de forma ainda mais direta: um acordo de dupla tributação em vigor nos EAU tem precedência sobre as disposições de qualquer legislação interna, incluindo a Lei do Imposto Corporativo e a Decisão do Gabinete nº 85 de 2022.

Onde um tratado se aplica, seu critério de desempate aloca a residência para os fins desse tratado. A Autoridade publica a sequência que normalmente segue: residência permanente em primeiro lugar; em seguida, o centro de interesses vitais onde há uma residência permanente em ambos; depois, o domicílio habitual; depois, nacionalidade; e se nada disso resolver, as duas autoridades competentes podem consultar e concordar sobre a posição entre elas.

O primeiro passo pergunta onde fica sua residência permanente. O segundo pergunta onde estão mais próximas suas relações pessoais e econômicas, e a própria observação da Autoridade ressalta que a localização dos familiares em uma jurisdição pode ser um fator mais decisivo do que a filiação a clubes em outra. Para quem vive com a família em outro país e tem uma autorização dos EAU, a sequência publicada aponta para longe dos EAU já nos dois primeiros passos. É o oposto do que o argumento do visto sugere.

Alguns editores listam coisas que uma pessoa poderia fazer para parecer não residente em um lugar onde ainda vive. Nós não faremos isso, e você deve tratar essas listas como um alerta sobre o autor, e não como um serviço.

Os testes de residência examinam a substância. Eles perguntam onde você realmente está, onde sua casa realmente está e onde sua família realmente vive. Arranjos projetados para apresentar uma imagem diferente enquanto a substância permanece inalterada não são uma estratégia fiscal; são um risco que aparece no cronograma de outra pessoa, geralmente anos depois, com juros anexados.

O conselho que realmente vale a pena dar é curto. Não pare de declarar onde você é responsável. Não assuma uma mudança de status que você não estabeleceu. Determine sua posição corretamente por alguém qualificado para isso.

As regras dos países de origem diferem, são definidas pelos critérios próprios de cada país, e você precisa de aconselhamento qualificado na jurisdição onde vive. Aconselhamos sobre a estruturação nos EAU: o que os EAU exigem, o que uma licença comercial e uma autorização de residência dos EAU fazem e não fazem, e como uma posição nos EAU seria comprovada. Não aconselhamos sobre legislação tributária estrangeira e não fingiremos que o lado dos EAU resolve o outro.

Na prática, a sequência útil é o oposto da que a maioria das pessoas segue. Estabeleça qual é realmente sua posição em casa, com alguém qualificado lá. Depois decida qual estrutura nos EAU vale a pena construir, sabendo o que ela irá e não irá mudar. Comprar a estrutura primeiro e fazer a pergunta depois é como as pessoas acabam com uma licença que não resolveu nada e um histórico de declarações que precisa ser explicado.