Offshore nie jest już strategią podatkową

Reguły substancji były strukturalną zmianą. Brytyjskie Wyspy Dziewicze wprowadziły wymagania dotyczące substancji ekonomicznej poprzez ustawę z 2018 r. o substancji ekonomicznej (spółki i spółki z ograniczoną odpowiedzialnością), a porównywalne reżimy zostały wprowadzone w tradycyjnych jurysdykcjach offshore w tym samym okresie.

Spółka objęta zakresem musi wykazać, że jest faktycznie kierowana i zarządzana w danej jurysdykcji, z udziałem rzeczywistych osób, lokalu i wydatków związanych z prowadzoną działalnością. Do działalności objętych zakresem należą działalność holdingowa, finansowanie i leasing oraz własność intelektualna. Każda jurysdykcja określa własną listę i własne testy, dlatego należy zasięgnąć porady wykwalifikowanego doradcy w tej jurysdykcji.

Obok substancji pojawiło się rutynowe raportowanie. Na Wyspach Dziewiczych, sekcja 96A(2) ustawy BVI Business Companies wymaga od firmy złożenia rocznego zeznania do swojego zarejestrowany agent w formie określonej w BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023, z ograniczonymi wyjątkami, w tym regulowanymi podmiotami, firmami składającymi zeznania podatkowe do BVI Inland Revenue oraz firmami w likwidacji.

To ma znaczenie praktycznie, a nie filozoficznie. Firma, która nie składa nic, nie ma kosztu oraz terminu do przegapienia. Firma, która składa corocznie, ma to wszystko, a zarejestrowany agent, który będzie ją ścigał. firma offshore stała się czymś, co jest zarządzane.

Obowiązki są do opanowania. Bankowość często nie. Zespoły ds. zgodności (compliance) traktują struktury offshore jako obarczone wyższym ryzykiem. Należy spodziewać się próśb o schemat struktury wskazujący każdego rzeczywistego beneficjenta, dowody pochodzenia środków oraz handlowe uzasadnienie wyboru spółki offshore. Odmowa może nastąpić bez podania przyczyny.

Tu najczęściej zawodzą plany offshore, a porażka jest kosztowna, ponieważ następuje po rejestracji spółki. Spółka, która nie może otworzyć rachunku, to spółka, za którą zapłacono i której nie można używać. Drogę bankową należy ustalić przed rejestracją spółki gdziekolwiek, a nie po niej.

Żadne z tego nie czyni struktur offshore niewłaściwymi. Nadal są one używane do posiadania aktywów w różnych jurysdykcjach, do wspólnych przedsięwzięć, w których neutralne prawo regulacyjne pasuje stronom, do ograniczania odpowiedzialności i planowania sukcesji. To są rzeczywiste cele i przetrwają zmiany w raportowaniu w nienaruszonym stanie, ponieważ żaden z nich nie zależał od tajemnicy.

Nie działa już wybieranie offshore po to, aby uczynić dochód niewidocznym lub zlikwidować obowiązki podatkowe, które podążają za osobą indywidualnie. Jeśli plan zależy od tego, że nikt się nie dowie, plan już się nie powiódł, ponieważ raportowanie istnieje i działa automatycznie.

ZEA jest często omawiana w tym samym kontekście co jurysdykcje offshore, a tak nie powinno być. Ma podatek dochodowy od osób prawnych, władze podatkowe, obowiązki rejestracyjne i składania oraz znaczną rzeczywistą gospodarkę. Firma z ZEA to firma na lądzie w jurysdykcji o niskim podatku, co jest istotnie inną sprawą niż pojazd offshore.

Dla większości działających firm ta różnica działa na korzyść ZEA, ponieważ banki traktują to jako jurysdykcję operacyjną, a nie jako czerwoną flagę, i firma może faktycznie prowadzić handel. Ale nie jest to narzędzie tajności i nie usuwa obowiązków, które masz, gdzie mieszkasz. Każdy, kto przedstawia to w ten sposób, sprzedaje coś, a rezydencja podatkowa to pytanie dla wykwalifikowanego doradcy w miejscu twojej rezydencji.