Blog
Termin składania zeznań podatku dochodowego od osób prawnych w ZEA: zawiadomienie FTA z 30 września 2026 roku
Krótka odpowiedź
W dniu 2 września 2026 r. Federal Tax Authority (FTA) wezwał każdą Taxable Person do złożenia zeznania podatkowego w zakresie podatku od osób prawnych i zapłaty należnego podatku w ciągu dziewięciu miesięcy od zakończenia jej Tax Period. W przypadku spółek, których rok obrotowy zakończył się 31 grudnia 2025 r., oznaczało to termin nie później niż 30 września 2026 r., a FTA wskazał, że termin ten dotyczy również przedsiębiorstw uprawnionych do Small Business Relief.
Przepisy wynikają z Corporate Tax Law oraz Tax Procedures Law, a ich egzekwowaniem zajmuje się FTA. Fakt, który dla większości właścicieli decyduje o ścieżce, jest prosty: data zakończenia Tax Period określa Państwa termin, a Small Business Relief nie znosi obowiązku rejestracji i składania zeznań.
Spółka, która przegapiła wrześniowy termin, powinna teraz sprawdzić swój status w EmaraTax i, jeśli to konieczne, skontaktować się z zatwierdzonym Tax Agent. W komunikacie z 14 września 2025 r. FTA określiła karę za opóźnione złożenie lub opóźnioną zapłatę na 500 AED za każdy miesiąc lub jego część w pierwszych dwunastu miesiącach, a od trzynastego miesiąca na 1000 AED za każdy miesiąc. Velarozone nie jest doradcą podatkowym ani zarejestrowanym Tax Agent, więc poniższe punkty opisują to, co opublikowała FTA, oraz miejsca, w których pojawiają się własne decyzje założyciela.
Co powiedział FTA i do kogo się zwracał
Komunikat został wydany w Abu Zabi. Wymieniono w nim dwie grupy. Taxable Persons muszą złożyć zeznania i zapłacić należny podatek od osób prawnych w ciągu dziewięciu miesięcy od zakończenia każdego Tax Period. Exempt Persons, które mają obowiązek rejestracji, muszą złożyć roczne oświadczenie w ciągu dziewięciu miesięcy od zakończenia roku obrotowego.
FTA przedstawił wczesne przygotowanie jako obowiązek prawny, a nie uprzejmość. Wezwał Taxable Persons do przygotowania dokumentów do zeznania i płatności przed upływem terminu, a Exempt Persons do zrobienia tego samego w odniesieniu do ich oświadczeń.
Dla założyciela użyteczny wniosek jest taki, że dziewięć miesięcy liczy się osobno dla każdego podmiotu i każdego okresu. Dwie spółki w jednej grupie z różnymi datami zakończenia roku mają dwa różne terminy. Jedno przypomnienie w kalendarzu finansowym nie obejmie obu.
Small Business Relief zmienia deklarację, nie obowiązek
FTA wypowiedział się wprost w sprawie ulgi. Spółki uprawnione do Small Business Relief, których rok zakończył się 31 grudnia 2025 r., miały ten sam termin 30 września 2026 r. co wszyscy inni. Zmienia się forma: składają one uproszczone zeznania w ustawowym terminie.
Ulga wiąże się też z obowiązkami w każdym Tax Period. FTA je wymienił: rejestracja do celów podatku od osób prawnych, złożenie uproszczonego zeznania oraz przechowywanie dokumentów potwierdzających to, co zawiera zeznanie. Dzięki tym dokumentom FTA może sprawdzić trzy kwestie, a mianowicie przychód, dochód podlegający opodatkowaniu oraz to, czy spółka rzeczywiście kwalifikuje się do ulgi.
Mała spółka nie może czekać z rejestracją, aż przekroczy jakiś próg. Ulga jest wybierana dla każdego Tax Period i wymaga Revenue na poziomie 3 000 000 AED lub niższym w bieżącym i w każdym poprzednim Tax Period, więc jeden rok powyżej tej kwoty wyklucza ulgę w kolejnych okresach. Qualifying Free Zone Person nie może jej wybrać. Dokumentacja istnieje po to, aby FTA mogła to wszystko zweryfikować.
Cztery rejestry wymienione przez FTA
FTA wskazał, że dokumenty, które spółka musi przechowywać i składać wraz z zeznaniem, zależą od charakteru jej działalności. Następnie wymienił podstawowe elementy, które mają szerokie zastosowanie:
- zapis transakcji spółki w trakcie Tax Period;
- rejestr aktywów, ze szczegółami zakupów i zbyć;
- zapis zobowiązań spółki;
- zapis udziałów lub praw własności posiadanych na koniec Tax Period.
Rejestr aktywów i zapis struktury własności to dwa dokumenty, które nowe spółki zwykle tworzą jako ostatnie. Spółka handlowa, która w ciągu roku kupuje sprzęt, potrzebuje szczegółów zakupu w chwili przygotowywania zeznania, a nie wtedy, gdy dziewięć miesięcy później pyta się o nie księgowego. Zapis struktury własności ma największe znaczenie tam, gdzie w trakcie okresu udziały przechodziły między podmiotami holdingowymi.
Niepowadzenie dokumentacji wymaganej na podstawie Tax Procedures Law i Corporate Tax Law skutkuje karami administracyjnymi. Komunikat z września 2026 r. nie podaje kwot za uchybienia w zakresie prowadzenia dokumentacji, więc żadne nie są tu przytaczane. Osoby zwolnione z podatku od osób prawnych muszą także prowadzić dokumentację umożliwiającą FTA weryfikację ich zwolnienia.
Składanie dokumentów przez EmaraTax lub przez zatwierdzonego Tax Agenta
FTA wskazał, że rejestracja, składanie zeznań i płatności są dostępne całodobowo na cyfrowej platformie usług podatkowych EmaraTax. Taxable Person może składać dokumenty bezpośrednio albo skorzystać z zatwierdzonego Tax Agent z listy na stronie internetowej FTA.
FTA odsyła do zatwierdzonych Tax Agent wymienionych na jej stronie internetowej. Wykonywanie czynności Tax Agent bez rejestracji i akredytacji w FTA jest przestępstwem, więc przed przekazaniem jakichkolwiek czynności związanych ze składaniem deklaracji sprawdźcie doradcę na tej liście. Komunikat FTA z 2025 r. dodaje, że deklarację może także złożyć upoważniona osoba fizyczna lub przedstawiciel ustawowy działający w imieniu spółki.
Jeżeli spółka należy do grupy, obraz obowiązków składania dokumentów ponownie się zmienia. Utworzenie grupy podatkowej jest decyzją strukturalną z własnymi warunkami, omówioną w przewodniku o grupach podatkowych w podatku od osób prawnych.
Co powinna zaplanować spółka, która jest obecnie zakładana
Termin 30 września 2026 r. dotyczył jednej grupy spółek. Zasada, na której się opiera, dotyczy każdej spółki: dziewięć miesięcy od zakończenia Tax Period. Firma zarejestrowana w tym roku będzie miała pierwszy Tax Period, pierwszą datę zakończenia roku i pierwszy termin.
Z oświadczenia FTA wynikają trzy praktyczne wnioski:
Datę zakończenia roku obrotowego należy wybrać z uwzględnieniem terminu składania dokumentów, ponieważ termin liczy się od tej daty. Rejestr aktywów i zapis struktury własności należy prowadzić od pierwszego miesiąca. Od początku trzeba ustalić, kto składa dokumenty (spółka przez EmaraTax czy zatwierdzony Tax Agent), oraz kto posiada dane logowania.
Szersze zagadnienie stosowania podatku dochodowego od osób prawnych wobec nowo założonej firmy w ZEA omawia przewodnik o podatku dochodowym od osób prawnych dla nowych firm. Rezydent będący spółką zarejestrowaną w dniu 1 marca 2024 roku lub później musi złożyć wniosek o rejestrację do podatku dochodowego od osób prawnych w ciągu trzech miesięcy od rejestracji, co następuje przed jej pierwszym zeznaniem. Jak Velarozone porównuje struktury, opisano w części jak działa Velarozone.
W skrócie
Co z tego wynika
- Wezwanie FTA nosiło datę 2 września 2026 r. i było skierowane do Taxable Persons oraz Exempt Persons, które mają obowiązek rejestracji.
- Okres na złożenie zeznania i dokonanie płatności wynosi do dziewięciu miesięcy po zakończeniu Tax Period.
- Zakończenie roku 31 grudnia 2025 r. skutkowało terminem 30 września 2026 r., także w przypadku podmiotów korzystających z Small Business Relief.
- Spółki korzystające z Small Business Relief składają uproszczone zeznania, a mimo to nadal rejestrują się i przechowują dokumenty.
- Rejestracja, składanie deklaracji i płatności odbywają się za pośrednictwem platformy EmaraTax, bezpośrednio lub przez zatwierdzonego Tax Agent.
- Brakująca dokumentacja może skutkować karami administracyjnymi na podstawie Tax Procedures Law i Corporate Tax Law.
- Jaki był termin dla spółki, której rok obrotowy kończył się 31 grudnia 2025 r.?
- FTA poinformowała, że takie spółki muszą złożyć deklaracje podatkowe i zapłacić należny podatek korporacyjny nie później niż 30 września 2026 r. Jest to dziewięć miesięcy po zakończeniu roku obrotowego.
- Czy Small Business Relief znosi obowiązek składania deklaracji?
- Nie. FTA poinformowała, że spółki uprawnione do tej ulgi muszą się zarejestrować, składać uproszczone deklaracje i przechowywać dokumenty uzasadniające w każdym Tax Period. Dokumentacja pozwala FTA zweryfikować przychody, dochód podlegający opodatkowaniu oraz uprawnienie do ulgi.
- Czy spółka może skorzystać z pomocy doradcy zamiast składać deklaracje samodzielnie?
- Może skorzystać z zatwierdzonego Tax Agent z listy na stronie internetowej FTA albo złożyć deklarację bezpośrednio w EmaraTax. FTA wskazała obie możliwości w swoim oświadczeniu.
- Jakie dokumenty FTA oczekuje, że spółka będzie przechowywać?
- FTA poinformowała, że zależy to od rodzaju działalności, i wymieniła dokumentację transakcji, rejestr aktywów z zakupami i zbyciami, ewidencję zobowiązań oraz ewidencję udziałów lub praw własności posiadanych na koniec Tax Period.
Informacje ogólne oparte na CBUAE Rulebook, w tym na Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) oraz Cabinet Resolution No. (134) of 2025 w brzmieniu opublikowanym; nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Przepisy i wytyczne ulegają zmianom, dlatego przed złożeniem wniosku prosimy o potwierdzenie aktualnego tekstu oraz wymogów każdej instytucji.