UAEのフリーランスビザは、あなたをUAEの税居住者にしますか？

これは解釈や慎重な読みではありません。連邦税務当局の税務居住に関するガイドは、この2つの考えを分けて始まります: 税務居住は移民目的の他の種類の居住とは異なり、適用される移民ルールに基づいて居住許可証またはUAEに住む権利を持つことは、自然人がUAEの税務居住者であることを自動的に意味するものではありません。

同じガイドは、ポイントを両方の方向から展開しています。自然人が居住許可証を持っていなくても、UAEの税務居住者と見なされる基準を満たすことは可能です。許可は必要でもなければ十分でもありません。それは、テストが考慮する可能性のあるいくつかの事実の一つです。

当局の法人税ガイドは自然人に対して他の方向から測定しており、もし何か、より直接的です：自然人の場合、UAEにおける物理的な居住は、国籍または居住ビザの有無にかかわらず、法人税の目的における居住者であるかどうか、またはその収入が課税されるかどうかを決定する基準ではありません。

2022年の内閣決定第85号第4条は、自然人が税務居住者とは、3つの条件のいずれかの条件が満たされている場合であることを規定しています。いずれか — 1つを満たすだけで十分であり、これは同じことの3つの説明ではなく、本当に異なるテストです。

閣僚決定第27号は、カウントルールを提供します。1日はカレンダー日を意味し、当該者が州に物理的に存在するすべての日または日数の一部が総計にカウントされ、日が連続である必要はありません。したがって、到着日と出発日はそれぞれ1日としてカウントされます。ウィンドウは、カレンダー年ではなく、連続した12か月のロールオーバーであり、これは季節パターンで旅行する人々の回答を変える区別です。

第三の条件をゆっくり読んでください。通常オンラインで要約される方法ではその3分の2が落ちています。物理的な存在が90日以上必要です。その後、対象者はUAE国民、GCC国民または有効な居住許可証の所有者である必要があります — 3つの選択肢、いずれか1つを満たすこと。そして、さらにUAEに永久居住地を持つか、UAEで雇用または事業を行う必要があります。

したがって、フリーランスビザは中間の部分に入ります。居住日数や住居条件は得られません。正当な許可を持ち、年間3週間をここで過ごす者は、三部構成のテストの一部を満たしているに過ぎません。

当局自身の作成した例は、私たちの助けなしでその点を示しています。それは、UAEまたはGCCの国民ではない人物が観光ビザでUAEに100日間滞在し、ホテルに宿泊し、雇用やビジネスを行っていない様子を説明しています。彼はUAEの税務居住者ではなく、90日を楽に超えているにもかかわらず、永住権を持たず、永住の場所や雇用・ビジネスがないためです。ただの滞在日数では何も意味を持ちません。

定義の詳細も重要です。永住の場所は、常にその人に提供され、いつでも通常の基準で占有する権利があり、一時的でなくある程度の永続性と安定性がある家具付きの家、アパート、部屋、または他の住居の形態として定義されています。所有する必要はなく、賃貸でも構いません。しかし、旅行のために予約したホテルや親戚の家の部屋はそれに該当しません。

第4条の最初の条件は、この読者の実際の生活に最も適しており、誰もが話すことが少ないため、数値に縮小することができません。

2023年の閣僚決定第27号がそれを定義しています。人の通常または主な居住地は、UAEにある場合、UAEが彼らが習慣的または通常に居住する法域であり、他のどの法域よりも多くの時間を費やす法域で、移動的なものを超えた安定したルーチンの一部として存在します。彼らの財政的な利益と個人的な利益の中心は、UAEにあり、UAEが彼らの個人的および経済的な利益が最も近いか、最も重要である場合です。この決定は、占有の場所、家族や社会的関係、文化的または他の活動、ビジネスの場所、財産が管理される場所、およびその他の関連する事実や状況を考慮するように指示しています。

その評価を正直に、他の国のアパートから働き、パートナーや子供がそこにいて、社会的・文化的生活もそこにあり、UAEを訪れて物事を更新する人に適用するとどうなるでしょうか。当局は、この事例パターンに近い例を公開しており、UAE居住の反対になります。シャルジャのアパートを所有しているUAE国民が、10年間他の国に夫および子供と住んでいて、フルタイムで働いており、過去12か月間にUAEに30日滞在した場合です。彼女の通常または主な居住地と財政的および個人的な利益の中心は、いずれも他の国にあります。彼女は、そのテストではUAEの税務居住者ではありません。

彼女の国籍は述べる価値があり、その例を強化し、弱くはありません。第4条に適用されている部分 — 通常または主な居住地と財政的および個人的な利益の中心 — には国籍は全く言及されていません。UAE国民と外国国民のために同じテストが同じ言葉で表現されているため、彼女のパスポートは何の役にも立ちません。それが、UAEまたはGCCの国籍を持たない読者にこの例が移行する理由なのです。UAEに対する最も強い移民の結びつきが最初の条件を満たさないのであれば、居住許可もそれを満たさないでしょう。

その例は、UAE自身の税務当局によって公表されており、公式な資料の中でアーキタイプ的なリモートワーカーの事例パターンに最も近いものです。反対を仮定する前に、しっかりと考える価値があります。

この分野の混乱の多くは、居住という言葉を共有する4つの別々の事柄から生じています。連邦税務当局はそれらを明示的に区別しています。法人税の対象となる居住者であることは、UAEの税務居住者であることとは同じではなく、二重課税協定の目的のためのUAEの税務居住者でもありません。

上記のすべては、UAEが誰をUAEの居住者とみなすかを決定する方法を説明しています。他の場所でのあなたの地位については何も言及されておらず、UAEの法令がそれを述べることはできません。他国はそれぞれの国内法によって居住を決定し、それぞれのテストは一般的に、滞在日数、恒久的住居の維持、家族がいる場所、そして個人的および経済的な結びつきが最も強い場所などの事実に基づいています。どのビザを持っているかや、それを発行した国によるものではありません。

母国の規則はそれぞれ異なり、UAEの規則とも異なります。そして、あなたの母国の規則が何を生み出すかを確実に教えられるのは、その法域で認定された人だけです。私たちはUAEの構造に関して助言します。私たちは外国の税法については助言しませんし、UAE製品を売っている誰かが、そうでないと告げる場合には注意するべきです。

誠実なバージョンの提案は、一般に行われるものよりも狭いですが、それでも価値があります。UAEのどのテストを示すことができるか、そしてそれに何が必要かを正確に知ることは有益です。その許可証があなたのためにそれをしてくれたと信じることはできません。

当局自身のガイダンスは、税務居住者を決定することが個々の具体的ケースの事実と状況に大きく依存するという文で、タイブレーカーの議論を終わらせています。これは免責事項ではなく、作業の正確な説明です。