Come costituire un'azienda di commercio e asta di veicoli classici o di lusso negli UAE

Una società di commercio di veicoli d'epoca o di lusso necessita di una licenza commerciale commerciale rilasciata dal Dubai Department of Economy and Tourism (DET) oppure dall'autorità della free zone competente, oltre all'autorizzazione RTA legata ai veicoli stessi. La licenza autorizza la società a esercitare il commercio; non autorizza la vendita, l'immatricolazione o l'esportazione di una specifica automobile; ogni veicolo ha un proprio status presso RTA e Dubai Customs, da risolvere separatamente. La questione che determina il percorso non è se serva una licenza, ma quale ruolo la società ricopre rispetto a ciascuna automobile: proprietario-concessionario, consegnatario, banditore d'asta o intermediario che organizza un'operazione senza detenere il titolo di proprietà. Quel ruolo determina chi è indicato nella carta di circolazione, chi assume il rischio di responsabilità e chi risponde all'acquirente se una dichiarazione sullo stato del veicolo o sulla provenienza si rivela errata.

Tra i servizi pubblicati da RTA figurano la registrazione di un nuovo veicolo, la gestione delle targhe, la richiesta di una targa commerciale e la richiesta di un NOC per una nuova trade licence, che sono gli elementi costitutivi di un'operatività funzionante di concessionario o di casa d'aste. Ogni automobile venduta richiede un'azione di immatricolazione o di trasferimento di proprietà a nome dell'acquirente, e le modalità relative alle targhe di prova sono distinte dall'immatricolazione di un'automobile a un cliente finale. Per i veicoli che entrano nel UAE o ne escono (un'importazione di un'auto d'epoca, una riesportazione dopo un'asta), Dubai Customs stabilisce il regime applicabile, compresa l'ammissione temporanea, e fissa le condizioni per la riesportazione. Occorre confermare entrambi gli insiemi di condizioni prima di impegnarsi su una data di vendita o su una voce di catalogo.

Il Profit Margin Scheme della FTA è la regola settoriale più chiara per questa attività. È facoltativo e consente a un rivenditore registrato ai fini VAT di calcolare la VAT sul margine di profitto (prezzo di vendita meno prezzo di acquisto, VAT inclusa) anziché sul prezzo di vendita pieno, per i beni di seconda mano, le antichità (più vecchie di 50 anni) e gli oggetti da collezione. La FTA cita direttamente le auto usate come esempio di bene di seconda mano. Il regime si applica solo se il veicolo è stato in precedenza assoggettato a VAT nella sua catena di proprietà; un veicolo acquisito prima dell'introduzione della VAT, o mai assoggettato a imposta in precedenza, non rientra nel regime e viene tassato l'intero prezzo. Il rivenditore deve tenere un registro di magazzino per ogni veicolo venduto nell'ambito del regime, conservare la prova che la VAT era stata addebitata in precedenza ed emettere una fattura fiscale che indichi che la VAT è stata addebitata con riferimento al margine, anziché riportare un importo di VAT. Non è dovuta VAT su un'automobile venduta in perdita, e la perdita su un veicolo non può compensare l'utile su un altro. Applicare il regime senza questa documentazione è una lacuna che una banca o un revisore verificheranno direttamente, uno dei motivi per cui qui l'attività di predisposizione all'apertura del conto bancario parte dal trattamento ai fini VAT e non dal tipo di società.

Il commercio di veicoli non rientra tra le categorie di Designated Non-Financial Business and Profession che il Ministry of Economy and Tourism indica ai fini della vigilanza AML; tale elenco comprende i commercianti di metalli e pietre preziosi, gli agenti e gli intermediari immobiliari, i fornitori di servizi fiduciari e societari, e i contabili e i revisori. Tale assenza non elimina i controlli: le banche applicano un'adeguata verifica rafforzata alle operazioni su veicoli di alto valore, con largo uso di contante e transfrontaliere, e a un acquirente o a un mandante che paga in contanti o da un conto estero verrà richiesto di documentare l'origine dei fondi. Caparre e proventi in conto vendita richiedono un processo di pagamento che una banca sia in grado di seguire; trattare una caparra rimborsabile come ricavo, oppure mescolare i fondi del mandante con quelli dell'attività, rallenta l'onboarding.

I diritti di proprietà, i gravami e la storia del chilometraggio appartengono al veicolo, non all'azienda, quindi il modello operativo deve mostrare chi li ha verificati e quando. Un concessionario che acquista e rivende scorte proprie ha una responsabilità diversa da uno showroom in conto deposito, ed entrambi differiscono da un banditore d'asta o da un intermediario che non acquisisce mai il titolo di proprietà. Ogni ruolo richiede una persona nominata responsabile della divulgazione delle condizioni, dei controlli di provenienza e della gestione dei depositi, in linea con chi effettivamente firma i contratti, e non uno schema redatto solo per la pratica di costituzione. Quando la proprietà risiede in una struttura di gruppo o in una capogruppo estera, tale struttura proprietaria deve essere documentata insieme ai ruoli specifici del veicolo, poiché sia le banche sia l'RTA chiedono prima di tutto chi controlla l'entità.

Problemi ricorrenti in questo settore: pubblicizzare un veicolo prima che il titolo o il potere di vendita in conto vendita siano documentati; trattare come ricavo una caparra d'asta rimborsabile; importare un veicolo da collezione senza prima verificarne lo status doganale, scoprendo poi che non può essere immatricolato o deve essere riesportato; applicare il profit margin scheme senza la prova che il veicolo era già stato tassato in precedenza; e omettere di dichiarare la storia dei restauri o delle condizioni, che modifica ciò che l'acquirente riteneva di acquistare. Ciascuno di questi è un problema di documentazione o di sequenza, non di licenza, quindi la soluzione è una checklist che confermi immatricolazione, dogana, trattamento fiscale e informativa prima che un'automobile venga messa in vendita, non dopo.