Offshore non è più una strategia fiscale

Le regole sulla sostanza sono state il cambiamento strutturale. Le Isole Vergini Britanniche hanno introdotto requisiti di sostanza economica attraverso l'Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018, e regimi comparabili sono stati introdotti in tutti i tradizionali giurisdizioni offshore nello stesso periodo.

Una società che rientra nell'ambito di applicazione deve dimostrare di essere effettivamente diretta e gestita nella giurisdizione, con persone, locali e spese reali per l'attività. Le attività rilevanti comprendono l'attività di holding, la finanza e il leasing, e la proprietà intellettuale. Ogni giurisdizione definisce un proprio elenco e propri criteri di verifica; si rivolga pertanto a un consulente qualificato in quella giurisdizione.

Accanto alla sostanza è arrivato il reporting di routine. Nelle Isole Vergini Britanniche, la sezione 96A(2) del BVI Business Companies Act richiede a un'azienda di presentare una dichiarazione annuale al suo agente registrato nella forma specificata nel BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023, con eccezioni limitate tra cui entità regolamentate, aziende che presentano dichiarazioni fiscali al BVI Inland Revenue, e aziende in liquidazione.

Questo è rilevante praticamente piuttosto che filosoficamente. Un'azienda che non presenta nulla non ha costi continui e non ha scadenze da rispettare. Un'azienda che presenta annualmente ha entrambe, e un agente registrato che ci farà pressioni. L'società offshore è diventata una cosa amministrata.

Gli obblighi sono gestibili. L'attività bancaria, spesso, no. I team di compliance considerano le strutture offshore a rischio più elevato. Si aspetti la richiesta di un organigramma della struttura che indichi ogni titolare effettivo, di prove sull'origine dei fondi e della ragione commerciale per cui ha scelto una società offshore. Il rifiuto può arrivare senza che ne venga indicato il motivo.

È qui che i piani offshore falliscono più spesso, e il fallimento è costoso perché avviene dopo la costituzione. Una società che non riesce ad aprire un conto è una società pagata che non si può utilizzare. Definisca il canale bancario prima di costituire una società ovunque, non dopo.

Nessuna di queste strutture offshore è impropria. Continuano ad essere utilizzate per detenere beni attraverso più giurisdizioni, per joint venture dove una legge governativa neutrale si adatta alle parti, per la protezione della responsabilità e per la pianificazione successoria. Questi sono scopi reali e sopravvivono alle modifiche di reporting intatti, perché nessuno di essi dipendeva dal segreto.

Ciò che non funziona più è scegliere l'offshore per rendere invisibile il reddito o per eliminare obblighi fiscali che la seguono personalmente. Se un piano dipende dal fatto che nessuno lo scopra, il piano è già fallito, poiché gli obblighi di comunicazione esistono e operano automaticamente.

Gli EAU sono frequentemente discussi nella stessa frase delle giurisdizioni offshore, e non dovrebbe essere così. Ha imposta sulle società, un'autorità fiscale, obblighi di registrazione e deposito, e una sostanziale economia reale. Un'azienda degli EAU è un'azienda onshore in una giurisdizione a bassa tassazione, che è una cosa materialmente diversa da un veicolo offshore.

Per la maggior parte delle aziende operative, questa differenza lavora a favore degli Emirati Arabi Uniti, perché le banche lo considerano come una giurisdizione operativa piuttosto che un segnale d'allerta e la società può effettivamente commerciare. Ma non è uno strumento di segretezza e non rimuove gli obblighi che hai dove vivi. Chiunque lo presenti in questo modo sta vendendo qualcosa, e la residenza fiscale personale è una questione per un consulente qualificato dove sei residente.