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Scadenza dichiarazione imposta societaria EAU: avviso FTA del 30 settembre 2026
La risposta breve
Il 2 settembre 2026 la Federal Tax Authority (FTA) ha invitato ogni Taxable Person a presentare la dichiarazione dell'imposta sulle società e a versare l'imposta dovuta entro nove mesi dalla fine del proprio Tax Period. Per le società il cui esercizio finanziario si è chiuso il 31 dicembre 2025, ciò significava entro e non oltre il 30 settembre 2026, e la FTA ha affermato che la data si applicava anche alle imprese idonee al Small Business Relief.
Le regole derivano dalla Corporate Tax Law e dalla Tax Procedures Law, e l'applicazione spetta alla FTA. Per la maggior parte dei titolari, l'elemento che determina il percorso è semplice: la data di chiusura del Suo Tax Period stabilisce la scadenza, e la Small Business Relief non elimina l'obbligo di registrarsi e di presentare la dichiarazione.
Una società che ha mancato la scadenza di settembre dovrebbe verificare subito il proprio stato in EmaraTax e, se necessario, rivolgersi a un Tax Agent approvato. Nel suo comunicato del 14 September 2025 la FTA ha fissato la sanzione per tardiva presentazione o tardivo pagamento in AED 500 per ogni mese o frazione di mese nei primi dodici mesi, con un aumento ad AED 1,000 per ogni mese a partire dal tredicesimo. Velarozone non è un consulente fiscale né un Tax Agent registrato, quindi i punti che seguono descrivono quanto pubblicato dalla FTA e dove intervengono le scelte del fondatore.
Cosa ha dichiarato la FTA e a chi si rivolgeva
Il comunicato è stato emesso da Abu Dhabi e ha indicato due categorie. I Taxable Persons devono presentare le dichiarazioni e versare l'imposta sulle società dovuta entro nove mesi dalla fine di ciascun Tax Period. Gli Exempt Persons tenuti a registrarsi devono presentare una dichiarazione annuale entro nove mesi dalla fine del proprio esercizio finanziario.
La FTA ha presentato la preparazione anticipata come un obbligo di legge, non come una cortesia. Ha chiesto ai Taxable Persons di raccogliere prima della scadenza i documenti per la dichiarazione e per il pagamento, e ha chiesto agli Exempt Persons di fare lo stesso per le loro dichiarazioni.
Per un fondatore, la lettura utile è che i nove mesi decorrono per ogni entità e per ogni periodo. Due società dello stesso gruppo con chiusure dell'esercizio diverse hanno due date diverse. Un unico promemoria nel calendario finanziario non basterà a coprirle entrambe.
Small Business Relief modifica la dichiarazione, non l'obbligo
La FTA è stata chiara riguardo all'agevolazione. Le società ammissibili alla Small Business Relief, il cui esercizio si è chiuso il 31 dicembre 2025, avevano la stessa scadenza del 30 settembre 2026 di tutte le altre. Ciò che cambia è il modulo: presentano dichiarazioni semplificate entro il termine previsto dalla legge.
L'agevolazione comporta inoltre obblighi in ciascun Tax Period. La FTA li ha elencati: registrarsi ai fini dell'imposta sulle società, presentare la dichiarazione semplificata e conservare i documenti a supporto di quanto la dichiarazione riporta. Queste registrazioni consentono alla FTA di verificare tre aspetti, ossia i ricavi, il reddito imponibile e se la società abbia effettivamente diritto all'agevolazione.
Una piccola società non può attendere di superare una soglia prima di registrarsi. L'agevolazione si sceglie per ciascun Tax Period e richiede un Revenue pari o inferiore ad AED 3,000,000 nel Tax Period in corso e in ciascuno dei precedenti, per cui un solo anno al di sopra di tale cifra esclude l'agevolazione per i periodi successivi. Un Qualifying Free Zone Person non può sceglierla. Le registrazioni esistono affinché la FTA possa verificare tutto questo.
I quattro registri indicati dalla FTA
La FTA ha dichiarato che i documenti che una società deve conservare e trasmettere con la dichiarazione dipendono dalla natura della sua attività. Ha poi indicato alcuni elementi essenziali di applicazione generale:
- un registro delle operazioni della società nel corso del Tax Period;
- un registro dei cespiti, con i dettagli di acquisti e cessioni;
- un registro delle passività della società;
- un registro delle partecipazioni o quote di titolarità detenute alla fine del Tax Period.
Il registro dei cespiti e quello della titolarità sono i due che le nuove società tendono a costruire per ultimi. Una società commerciale che acquista attrezzature nel corso dell'anno ha bisogno dei dettagli degli acquisti quando la dichiarazione viene preparata, non quando al contabile vengono chiesti nove mesi dopo. Il registro della titolarità conta soprattutto quando le partecipazioni sono passate tra entità holding nel corso del periodo.
La mancata tenuta delle registrazioni richieste dalla Tax Procedures Law e dalla Corporate Tax Law comporta sanzioni amministrative. Il comunicato di settembre 2026 non indica importi per le violazioni degli obblighi di tenuta delle registrazioni, quindi non ne vengono citati. Anche i soggetti esenti dall'imposta sulle società devono conservare registrazioni che consentano alla FTA di verificare la loro esenzione.
Presentare la dichiarazione tramite EmaraTax o tramite un Tax Agent approvato
La FTA ha dichiarato che la registrazione, la presentazione della dichiarazione e il pagamento sono disponibili senza interruzioni, a qualsiasi ora, sulla piattaforma di servizi fiscali digitali EmaraTax. Un Taxable Person può presentare direttamente, oppure può avvalersi di un Tax Agent autorizzato tra quelli dell'elenco pubblicato sul sito web della FTA.
La FTA rinvia ai Tax Agent approvati elencati sul proprio sito web. Esercitare come Tax Agent senza registrazione e accreditamento presso la FTA costituisce reato, quindi verifichi il consulente in tale elenco prima di affidargli qualsiasi adempimento dichiarativo. Il comunicato della FTA del 2025 aggiunge che una dichiarazione può essere presentata anche da una persona fisica autorizzata o da un rappresentante legale che agisce per conto della società.
Se la società appartiene a un gruppo, il quadro degli adempimenti cambia ulteriormente. Decidere se costituire un gruppo fiscale è una scelta di strutturazione con condizioni proprie, trattata nella guida sui gruppi fiscali ai fini dell'imposta sulle società.
Cosa deve pianificare una società in fase di costituzione
La scadenza del 30 settembre 2026 riguardava un solo gruppo di società. La regola che ne sta alla base si applica a tutte le società: nove mesi dalla fine del Tax Period. Un'impresa costituita quest'anno avrà un primo Tax Period, una prima chiusura dell'esercizio e una prima scadenza.
Dalla dichiarazione della FTA discendono tre punti pratici:
Scegliere la chiusura dell'esercizio finanziario tenendo presente la data di presentazione, perché la scadenza si calcola a partire da essa. Tenere il registro dei cespiti e quello della titolarità fin dal primo mese. Stabilire fin dall'inizio chi presenta la dichiarazione, se la società tramite EmaraTax o un Tax Agent autorizzato, e chi detiene le credenziali di accesso.
La questione più ampia di come si applichi l'imposta sulle società a una società appena costituita negli UAE è trattata nella guida sull'imposta sulle società per le nuove imprese. Una società residente costituita il 1 March 2024 o successivamente deve presentare domanda di registrazione ai fini dell'imposta sulle società entro tre mesi dalla costituzione, termine che cade prima della sua prima dichiarazione. Il modo in cui Velarozone confronta le strutture è illustrato in come funziona Velarozone.
In breve
Cosa trarre da questo
- L'appello della FTA porta la data del 2 settembre 2026 ed era rivolto ai Taxable Persons e agli Exempt Persons tenuti a registrarsi.
- La finestra per la presentazione e il pagamento arriva fino a nove mesi dopo la fine del Tax Period.
- Una chiusura dell'esercizio al 31 dicembre 2025 ha determinato una scadenza al 30 settembre 2026, anche per chi richiede la Small Business Relief.
- Le società che rientrano nello Small Business Relief presentano dichiarazioni semplificate, ma devono comunque registrarsi e tenere i registri.
- La registrazione, la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento avvengono tramite la piattaforma EmaraTax, direttamente o per il tramite di un Tax Agent approvato.
- La mancata tenuta dei registri può comportare sanzioni amministrative ai sensi della Tax Procedures Law e della Corporate Tax Law.
- Qual era il termine per una società con esercizio chiuso al 31 dicembre 2025?
- La FTA ha dichiarato che tali società devono presentare le proprie dichiarazioni e versare il corporate tax dovuto entro e non oltre il 30 settembre 2026. Sono nove mesi dalla chiusura dell'esercizio.
- Lo Small Business Relief elimina l'obbligo di presentare la dichiarazione?
- No. La FTA ha dichiarato che le società ammissibili all'agevolazione devono registrarsi, presentare dichiarazioni semplificate e conservare i documenti giustificativi in ciascun Tax Period. I registri consentono alla FTA di verificare i ricavi, il reddito imponibile e l'ammissibilità.
- Una società può rivolgersi a un consulente invece di presentare direttamente la dichiarazione?
- Può rivolgersi a un Tax Agent approvato, tra quelli indicati nell'elenco sul sito web della FTA, oppure presentare la dichiarazione direttamente su EmaraTax. La FTA ha indicato entrambe le modalità nella propria dichiarazione.
- Che cosa si aspetta la FTA che una società conservi?
- La FTA ha dichiarato che ciò varia a seconda dell'attività, e ha indicato i registri delle operazioni, un registro dei beni con acquisti e cessioni, un registro delle passività e un registro delle azioni o delle partecipazioni detenute al termine del Tax Period.
Fonti
Da dove proviene questo
Informazioni di carattere generale tratte dal CBUAE Rulebook, compresa la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), e dalla Cabinet Resolution No. (134) of 2025 come pubblicata; non costituiscono consulenza legale o fiscale. Norme e orientamenti cambiano: prima dell'invio verifichi il testo vigente e i requisiti propri di ciascun istituto.