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लघु व्यवसाय राहत अब 2029 तक चलती है, 2026 तक नहीं
संक्षेप में उत्तर
यूएई की लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) किसी निवासी करदाता व्यक्ति को, जिसका राजस्व 3 मिलियन AED से अधिक न हो, किसी कर अवधि के लिए बिना कर-योग्य आय वाला मानने की अनुमति देती है। 29 जुलाई 2026 को जारी मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 131 (2026) ने मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 73 (2023) के समाप्ति-तिथि खंड को बदल दिया। यह सीमा अब 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाली कर अवधियों पर, तथा 31 दिसंबर 2029 को या उससे पहले समाप्त होने वाली बाद की अवधियों पर लागू होती है, न कि 31 दिसंबर 2026 तक। क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन (Qualifying Free Zone Persons) और बहुराष्ट्रीय उद्यम समूहों (Multinational Enterprise Groups) के सदस्य इसका दावा नहीं कर सकते।
स्मॉल बिज़नेस रिलीफ किसी निवासी कर योग्य व्यक्ति को, जिसका राजस्व AED 3 मिलियन से अधिक नहीं है, ऐसा मानने देती है कि उसकी कोई कर योग्य आय नहीं है और वह UAE कॉर्पोरेट टैक्स के तहत सरलीकृत रिटर्न दाखिल करता है। स्कूलों को बेचने वाली गेमिफाइड लर्निंग कंपनी को शिक्षा मंत्रालय के अनुमोदित टूल पर लर्निंग कंपनी लेख भी पढ़ना चाहिए।
यह राहत हमेशा समय-सीमित थी। जुलाई 2026 तक सीमा 31 दिसंबर 2026 को या उससे पहले समाप्त होने वाली कर अवधि थी; यही बात इस पोस्ट में पहली बार प्रकाशित होने पर कही गई थी और इस विषय की बहुत-सी सामग्री आज भी यही कहती है। मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 131 (2026) ने नया शब्दांकन प्रतिस्थापित किया और तिथि को 31 दिसंबर 2029 तक बढ़ा दिया, और Ministry of Finance ने 7 अगस्त 2026 को इसकी घोषणा की। 2026 की तिथि के आधार पर बनी कोई भी संक्रमण योजना ऐसे खंड पर टिकी है जिसे बदला जा चुका है।
क्या बदला, और क्यों लगभग सभी अभी भी 2026 कह रहे हैं?
मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 73 (2023) ने 3 मिलियन AED की राजस्व सीमा तय की थी और उसे 31 दिसंबर 2026 को या उससे पहले समाप्त होने वाली कर अवधियों तक सीमित किया था। 29 जुलाई 2026 को जारी मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 131 (2026) ने अनुच्छेद (2) के खंड (2) को नए शब्दांकन से बदल दिया: यह सीमा 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होने वाली कर अवधियों पर लागू होती है और 31 दिसंबर 2029 को या उससे पहले समाप्त होने वाली बाद की कर अवधियों पर भी लागू रहती है। यह निर्णय अपने प्रकाशन के अगले दिन से प्रभावी हुआ।
Federal Tax Authority की लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) मार्गदर्शिका संशोधन से पहले की है, इसलिए उसमें अब भी 2026 की समाप्ति-तिथि दिखती है। तिथि निर्णय के पाठ से तय होती है, मार्गदर्शिका से नहीं। 29 जुलाई 2026 से पहले प्रकाशित जो भी सामग्री कोई समाप्ति-तिथि बताती है, वह इस बिंदु पर पुरानी है, और इसमें इस पेज के पिछले संस्करण भी शामिल हैं।
राहत के बारे में और कुछ नहीं बदला। निर्णय संख्या 131 केवल एक खंड को बदलता है, यानी निर्णय संख्या 73 के अनुच्छेद (2) का खंड (2)। राजस्व सीमा, पिछली अवधियों को भी देखने वाला परीक्षण, बहिष्करण और विकल्प चुनने की प्रक्रिया ज्यों की त्यों हैं।
लघु व्यवसाय राहत का दावा करने की शर्तें
राजस्व परीक्षण चालू अवधि के साथ-साथ पिछली अवधियों को भी देखता है। किसी भी कर अवधि में 3 मिलियन AED की सीमा पार हो जाने के बाद राहत उपलब्ध नहीं रहती, उस बाद की अवधि में भी नहीं जिसमें राजस्व संयोगवश फिर इससे नीचे आ जाए।
- कर योग्य व्यक्ति एक निवासी व्यक्ति होना चाहिए
- संबंधित कर अवधि में और सभी पिछली कर अवधियों में राजस्व 3 मिलियन AED से अधिक नहीं होना चाहिए
- यह उन कर अवधि पर लागू होती है जो 1 जून 2023 या इसके बाद शुरू होती हैं
- मंत्रीीय निर्णय नं. 131 के 2026 के बाद, 31 दिसंबर 2029 को या उससे पहले समाप्त होने वाली कर अवधि पर लागू होता है।
- योग्य फ्री ज़ोन व्यक्तियों के लिए उपलब्ध नहीं है
- बहुराष्ट्रीय उद्यम समूहों के सदस्यों के लिए उपलब्ध नहीं है
फ्री ज़ोन लाइसेंस धारक और QFZP का बहिष्करण
एक योग्य फ्री ज़ोन व्यक्ति छोटे व्यवसाय राहत की मांग नहीं कर सकता। यह एक दंड नहीं है; दोनों व्यवस्थाएं वैकल्पिक हैं, और एक QFZP को अपनी योग्य आय पर 0% दर पहले से प्राप्त है।
भ्रम वहाँ होता है जहाँ फ्री ज़ोन (free zone) की कंपनियाँ QFZP नहीं होतीं: फ्री ज़ोन लाइसेंस अपने आप में किसी कंपनी को क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन नहीं बना देता। किसी ज़ोन के भीतर लाइसेंसशुदा इकाई, जो QFZP की शर्तें पूरी नहीं करती, केवल अपने पते के आधार पर लघु व्यवसाय राहत से अपने आप बाहर नहीं हो जाती। कौन-सी व्यवस्था लागू होगी, यह कंपनी की गतिविधियों और शर्तें पूरी करने के तरीके का प्रश्न है, इस बात का नहीं कि वह कहाँ पंजीकृत है।
जब राहत समाप्त होती है तो क्या बदलता है
यह राहत कर और अनुपालन का बोझ, दोनों घटाती है, क्योंकि पात्र व्यवसाय सरलीकृत रिटर्न दाखिल करते हैं। जब यह राहत समाप्त होती है, तो इसके अंतर्गत चल रहा व्यवसाय सामान्य कॉर्पोरेट कर अनुपालन में आ जाता है: पूरा रिटर्न, ठीक से गणना की गई कर-योग्य आय, और उसके समर्थन में रिकॉर्ड।
अतिरिक्त तीन वर्ष उस संक्रमण का समय बदलते हैं, इसके स्वभाव को नहीं। जो काम इसे नीरस बनाता है वह वर्ष के दौरान की गई बहीखाता की कार्रवाई है न कि इसके बाद पुनर्निर्मित। और एक व्यवसाय जिसने रियायत के कारण न्यूनतम रिकॉर्ड रखे हैं, वह है जिसके लिए पहली पोस्ट-रियायत फाइलिंग महंगी है। अब यह 2030 की समस्या है न कि कैलेंडर वर्ष के व्यवसाय के लिए 2027 की, जो इसका उपयोग करने के लिए समय के दृष्टिकोण के पक्ष में एक तर्क है न कि इसे भूलने के लिए।
आपकी अपनी स्थिति की पाँच जाँचें
- अपनी समाप्ति-तिथि की जाँच मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 131 (2026) से करें, 2026 के पुराने खंड से नहीं।
- पुष्टि करें कि इस या किसी भी पिछली कर अवधि में राजस्व 3 मिलियन AED से अधिक नहीं हुआ है।
- यदि आप फ्री ज़ोन (free zone) में हैं, तो पुष्टि करें कि आप QFZP की शर्तें पूरी करते हैं या नहीं।
- जाँचें कि आपकी बहियाँ सरलीकृत रिटर्न के बजाय सामान्य रिटर्न का समर्थन कर पाएँगी या नहीं।
- हिसाब लगाएँ कि राहत के बिना इस अवधि में आपकी कर-योग्य आय क्या होती।
संक्षेप में
इससे क्या लेना है
- मंत्रीीय निर्णय नं. 131 के 2026 को, 29 जुलाई 2026 को जारी किया गया, ने समाप्ति तिथि को 31 दिसंबर 2026 से 31 दिसंबर 2029 कर दिया।
- उस तिथि से पहले प्रकाशित सामग्री (जिसमें Federal Tax Authority की अपनी लघु व्यवसाय राहत मार्गदर्शिका भी शामिल है) में अब भी बदली जा चुकी 2026 की तिथि दी हुई है।
- चालू और सभी पिछली कर अवधियों में राजस्व 3 मिलियन AED से अधिक नहीं होना चाहिए, और एक बार भी इससे अधिक हो जाने पर पात्रता स्थायी रूप से समाप्त हो जाती है।
- क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन (Qualifying फ्री ज़ोन (free zone) Person) और MNE Group सदस्यों इसे दावा नहीं कर सकते हैं, और एक फ्री-ज़ोन लाइसेंस अपने आप में एक कंपनी को QFZP नहीं बनाता है।
- आखिरी संक्रमण की लागत उन व्यवसायों के लिए सबसे कम है जिनकी लेखाकारी पहले से ही सामान्य-लौट की गुणवत्ता की थी; अतिरिक्त वर्ष डेडलाइन को आगे बढ़ाते हैं, काम को नहीं।
- यूएई छोटे व्यवसाय राहत कब समाप्त होती है?
- मंत्रीीय निर्णय नं. 131 के 2026 के मुताबिक, जो 29 जुलाई 2026 को जारी किया गया, AED 3 मिलियन राजस्व सीमा 1 जून 2023 से शुरू होने वाली कर अवधि पर लागू होती है और इसके बाद की कर अवधि पर लागू होती है जो 31 दिसंबर 2029 को या उससे पहले समाप्त होती है। पूर्व की 31 दिसंबर 2026 की तिथि, जो मंत्रीीय निर्णय नं. 73 के 2023 द्वारा निर्धारित की गई थी, को प्रतिस्थापित किया गया और यह अभी भी अधिकांश प्रकाशित सामग्री में दिखाई देती है जिसमें फेडरल टैक्स अथॉरिटी की अपनी गाइड शामिल है।
- छोटे व्यवसाय राहत के लिए राजस्व थ्रेसहोल्ड क्या है?
- संबंधित कर अवधि में और सभी पिछली कर अवधियों में राजस्व 3 मिलियन AED से अधिक नहीं होना चाहिए। किसी भी कर अवधि में सीमा पार हो जाने के बाद राहत उपलब्ध नहीं रहती।
- क्या एक मुक्त क्षेत्र कंपनी छोटे व्यवसाय राहत का दावा कर सकती है?
- एक योग्य मुक्त क्षेत्र व्यक्ति (Qualifying Free Zone Person) छोटे व्यवसाय राहत का दावा नहीं कर सकता। एक मुक्त क्षेत्र लाइसेंस अपने आप में एक कंपनी को एक योग्य मुक्त क्षेत्र व्यक्ति (QFZP) नहीं बनाता है, इसलिए यह निर्भर करता है कि क्या QFZP की शर्तें पूरी होती हैं।
- छोटे व्यवसाय राहत से और कौन बाहर है?
- बहुराष्ट्रीय उद्यम समूहों (Multinational Enterprise Groups) के सदस्य लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) का दावा नहीं कर सकते, और क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन (Qualifying Free Zone Persons) भी नहीं। मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 131 (2026) के बाद भी दोनों बहिष्करण बने हुए हैं, जिसने केवल समाप्ति-तिथि वाले खंड को बदला।
स्रोत
यह कहां से आता है
- Ministry of Finance: कॉर्पोरेट कर के प्रयोजनों के लिए लघु व्यवसाय राहत पर निर्णय
- मंत्री का निर्णय संख्या 73 वर्ष 2023 छोटे व्यवसाय राहत पर (PDF)
- Ministry of Finance: लघु व्यवसाय राहत पर 2023 के मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 73 में संशोधन करने वाला 2026 का मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 131 (PDF, 29 जुलाई 2026 को जारी)
- Federal Tax Authority: लघु व्यवसाय राहत पर कॉर्पोरेट कर मार्गदर्शिका (PDF, 2026 के संशोधन से पहले की, और अब भी बदली जा चुकी समाप्ति-तिथि दर्शाती है)
CBUAE Rulebook से ली गई सामान्य जानकारी, जिसमें Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) और 2025 का मंत्रिमंडल प्रस्ताव संख्या (134) प्रकाशित रूप में शामिल हैं; यह कानूनी या कर सलाह नहीं है। नियम और मार्गदर्शन बदलते रहते हैं, इसलिए जमा करने से पहले वर्तमान पाठ और प्रत्येक संस्था की अपनी आवश्यकताओं की पुष्टि करें।