आपका दूसरा कॉर्पोरेट कर रिटर्न: पहले चक्र ने सभी को क्या सिखाया

Federal Tax Authority की स्थिति यह है कि करदाता व्यक्तियों को अपनी-अपनी कर अवधि की समाप्ति से नौ महीने से अधिक न होने वाली अवधि के भीतर अपने कर रिटर्न या वार्षिक घोषणाएँ जमा करनी होती हैं। कोई राष्ट्रीय दाखिल करने की तिथि नहीं है; समय-सीमा आपके वित्तीय वर्ष पर निर्भर करती है।

बड़े कैलेंडर-वर्ष समूह के लिए इसका अर्थ है कि 1 जनवरी से 31 दिसंबर 2025 दूसरी कर-अवधि है, और 30 सितंबर 2026 अंतिम तिथि है। प्राधिकरण ने जिन दो बातों पर ज़ोर दिया है, वे दोहराने योग्य हैं। सभी कॉर्पोरेट करदाता व्यक्तियों पर आय के स्तर की परवाह किए बिना अपने कर रिटर्न दाखिल करने का कानूनी दायित्व है, इसलिए घाटे वाला या निष्क्रिय वर्ष दाखिल करने की आवश्यकता नहीं हटाता। और कर रिटर्न जमा करना और देय कर चुकाना एक ही समय पर आवश्यक नहीं है। जल्दी दाखिल करना और अंतिम तिथि पर भुगतान करना अनुमत है, जो तब उपयोगी है जब रिटर्न नकदी से पहले तैयार हो।

यह संरचनात्मक बदलाव है, और यहीं पहले चक्र की अधूरी बातें दूसरे चक्र की समस्या बन जाती हैं। कर प्रक्रियाओं पर 2022 के संघीय आदेश-कानून संख्या 28 का अनुच्छेद 10 इस पर सीधा है: यदि करदाता व्यक्ति को पता चलता है कि पहले से जमा किया गया कर रिटर्न ऐसी त्रुटि वाला है जिसके कारण देय कर वास्तविक से कम परिकलित हुआ, तो करदाता व्यक्ति को स्वैच्छिक प्रकटीकरण जमा करना होगा। शब्द "होगा" है, "सकता है" नहीं। यह दायित्व करदाता व्यक्ति पर है, इसलिए यह समान रूप से लागू होता है चाहे आपके पास पूरी तरह ऑनशोर व्यापार करने का लाइसेंस हो या आप फ्री ज़ोन (free zone) से संचालन करते हों।

जो धारा लोगों को आश्चर्यचकित करती है वह है वह जो कोई लागत नहीं लगाती। जहाँ एक करदाता प्रस्तुत की गई रिटर्न में एक त्रुटि या कमी को पाता है और देय कर की राशि में कोई अंतर नहीं है, रिटर्न को अभी भी एक स्वैच्छिक उद्घाटन द्वारा ठीक किया जाना चाहिए। एक शून्य पर शुद्ध वर्गीकरण अब भी एक सुधार है, ना कि एक राउंडिंग।

मिरर-इमेज क्लॉज अधिक स्वागतयोग्य और कम उपयोग किया जाने वाला है: जहां एक वापसी के परिणामस्वरूप देय कर की गणना अधिक हुई है, वहाँ एक स्वैच्छिक प्रकटन प्रस्तुत किया जा सकता है। जिन व्यवसायों ने वर्ष एक में अधिक घोषणा की क्योंकि उपचार स्पष्ट नहीं था और उन्होंने सावधानी बरती, वे इसमें फंसे नहीं हैं।

इससे सभी कार्यों का व्यावहारिक क्रम निकलता है। यदि वर्ष एक में सुधार की आवश्यकता है, तो वर्ष एक को सुधारें। वर्ष दो की संख्याओं में सुधार को रोल करना दो ऐसे रिटर्न उत्पन्न करता है जो एक दूसरे के साथ असहमत होते हैं और एक रिकॉर्ड बनाता है जो प्रश्न पूछने के लिए आमंत्रित करता है।

मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 84 का 2025 उन कर अवधियों पर लागू होता है जो 1 जनवरी 2025 से शुरू होती हैं, जिससे 2025 का कैलेंडर-वर्ष पहला काल होता है जिसे यह शासित करता है। AED 50,000,000 से अधिक राजस्व के लिए, एक कर योग्य व्यक्ति जो कर समूह नहीं है, उसे ऑडिटेड वित्तीय विवरणों की आवश्यकता होती है। हर क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन को राजस्व की परवाह किए बिना इनकी आवश्यकता होती है। और हर कर समूह को ऑडिटेड विशेष उद्देश्य वित्तीय विवरण तैयार करने होते हैं, जिसमें कोई राजस्व शर्त संलग्न नहीं होती।

इनमें से अंतिम वह है जो छोटे समूहों को प्रभावित करता है, क्योंकि यह आवश्यकता उनके आकार या गतिविधियों में किसी बदलाव के बिना आती है। यदि आप प्रशासनिक सरलता के लिए एक रिटर्न के लिए पहले चक्र के दौरान कर समूह में शामिल हुए, तो दूसरा चक्र वह है जब वह चुनाव कुछ लागत लाना शुरू कर देता है।

यह वह बिंदु है जिस पर सबसे व्यापक रूप से प्रसारित सामग्री अब गलत है। मंत्रालयीय निर्णय संख्या 73 का 2023 AED 3 मिलियन की सीमा को 31 दिसंबर 2026 या उससे पहले समाप्त होने वाली कर अवधियों तक सीमित रखा, और यह तारीख लगभग हर जगह दिखाई देती है, जिसमें संघीय कर प्राधिकरण का स्वयं का छोटा व्यवसाय राहत गाइड भी शामिल है। मंत्रालयीय निर्णय संख्या 131 का 2026, 29 जुलाई 2026 को जारी किया गया, ने उस धारा को प्रतिस्थापित किया: अब यह सीमा 1 जून 2023 या उसके बाद की शुरू होने वाली कर अवधियों के लिए लागू होती है और 31 दिसंबर 2029 से पहले समाप्त होने वाली बाद की कर अवधियों में लागू होती है।

इसलिए एक कैलेंडर-वर्ष व्यवसाय इसे 2025 के काल के लिए 30 सितंबर 2026 को देय रिटर्न में दावा कर रहा है, और इसके बाद इसके पास तीन और काल हैं ना कि कोई नहीं।

यह दूसरे चक्र को यह पता लगाने के लिए एक बुरा स्थान नहीं बनाता है कि पहले सहायता के बाद की वापसी कैसी होगी। एक अवधि के लिए कर योग्य आय की सही गणना करना जिसमें राहत का अर्थ है कि आपको करना नहीं था, अब एक घंटे का काम है और जब यह अनिवार्य हो जाता है और किताबें यह मानती हैं कि सटीकता वैकल्पिक थी तब यह एक काफी लंबा अभ्यास है। संशोधन ने समय खरीदा; इसने व्यायाम को समाप्त नहीं किया।

ट्रांसफर प्राइसिंग बड़े कंपनी की समस्याओं के तहत दाखिल होती है, और प्रयोज्यता की थ्रेसहोल्ड इसे बढ़ावा देती हैं। मिनिस्टेरियल डिसीजन नं. 97 ऑफ 2023 में उल्लेखित है कि मास्टर फाइल और स्थानीय फाइल की आवश्यकता केवल तभी होती है जब कर योग्य व्यक्ति किसी वैश्विक समूह का सदस्य होता है जिसमें समेकित राजस्व 3.15 बिलियन एईडी या अधिक होता है, या जब कर अवधि में कर योग्य व्यक्ति का अपना राजस्व 200 मिलियन एईडी या अधिक होता है।

कॉर्पोरेट टैक्स कानून में आर्म्स-लेंथ प्रिंसिपल उसी तरह सीमित नहीं है। एक निदेशक का ऋण, एक संबंधित इकाई से प्रबंधन शुल्क, एक शेयरधारक को भुगतान किए गए किराये, विदेशी सहयोगी से खरीदे गए सामान: ये सभी किसी भी आकार की कंपनी में संबंधित-पार्टी लेनदेन हैं, और दस्तावेज़ीकरण थ्रेशोल्ड वह निर्धारित करते हैं जो आपको फ़ाइल में रखने की आवश्यकता है, न कि मूल्य निर्धारण के लिए यह निर्धारित करना कि इसे साक्ष्य के साथ होना चाहिए।