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Körperschaftsteuer VAE: Abgabefrist laut FTA-Mitteilung 30.09.2026
Die kurze Antwort
Am 2. September 2026 forderte die Federal Tax Authority (FTA) jede Taxable Person auf, ihre Körperschaftsteuererklärung einzureichen und die fällige Steuer innerhalb von neun Monaten nach Ende ihrer Tax Period zu zahlen. Für Unternehmen, deren Geschäftsjahr am 31. Dezember 2025 endete, bedeutete das spätestens den 30. September 2026; die FTA erklärte, dass dieses Datum auch für Unternehmen gelte, die für Small Business Relief in Frage kommen.
Die Regeln ergeben sich aus dem Corporate Tax Law und dem Tax Procedures Law, und die FTA setzt sie durch. Die Tatsache, die für die meisten Inhaber den Weg bestimmt, ist einfach: Das Enddatum Ihrer Tax Period legt Ihre Frist fest, und Small Business Relief hebt die Pflicht zur Registrierung und zur Abgabe der Erklärung nicht auf.
Ein Unternehmen, das den Septembertermin versäumt hat, sollte seinen Status jetzt in EmaraTax prüfen und sich bei Bedarf an einen zugelassenen Tax Agent wenden. In ihrer Mitteilung vom 14 September 2025 setzte die FTA die Strafe für verspätete Abgabe oder verspätete Zahlung auf AED 500 für jeden angefangenen Monat in den ersten zwölf Monaten fest, steigend auf AED 1,000 für jeden Monat ab dem dreizehnten. Velarozone ist kein Steuerberater und kein registrierter Tax Agent; die folgenden Punkte beschreiben daher, was die FTA veröffentlicht hat und wo die eigenen Entscheidungen eines Gründers ins Spiel kommen.
Was die FTA mitgeteilt hat und an wen sie sich richtete
Die Bekanntmachung wurde in Abu Dhabi veröffentlicht. Sie nannte zwei Gruppen. Taxable Persons müssen ihre Erklärungen einreichen und die fällige Körperschaftsteuer innerhalb von neun Monaten nach Ende jeder Tax Period zahlen. Exempt Persons, die sich registrieren müssen, sind verpflichtet, innerhalb von neun Monaten nach Ende ihres Geschäftsjahres eine jährliche Erklärung einzureichen.
Die FTA stellte die frühzeitige Vorbereitung als gesetzliche Pflicht dar, nicht als Entgegenkommen. Sie forderte Taxable Persons auf, die Unterlagen für die Erklärung und die Zahlung vor Fristablauf zusammenzustellen, und forderte Exempt Persons auf, dasselbe für ihre Erklärungen zu tun.
Für einen Gründer lautet die nützliche Lesart, dass die neun Monate je Rechtsträger und je Periode laufen. Zwei Gesellschaften derselben Gruppe mit unterschiedlichem Geschäftsjahresende haben zwei unterschiedliche Termine. Eine einzige Erinnerung im Finanzkalender deckt nicht beide ab.
Small Business Relief ändert die Steuererklärung, nicht die Pflicht
Die FTA äußerte sich zur Entlastung unmissverständlich. Unternehmen, die für Small Business Relief in Frage kommen und deren Geschäftsjahr am 31. Dezember 2025 endete, hatten denselben Termin, den 30. September 2026, wie alle anderen. Was sich ändert, ist die Form: Sie reichen vereinfachte Erklärungen innerhalb der gesetzlichen Frist ein.
Die Entlastung ist in jeder Tax Period auch mit Pflichten verbunden. Die FTA führte sie auf: sich für die Körperschaftsteuer registrieren, die vereinfachte Erklärung einreichen und die Unterlagen aufbewahren, die die Angaben der Erklärung belegen. Anhand dieser Aufzeichnungen kann die FTA drei Dinge prüfen, nämlich Umsatz, steuerpflichtiges Einkommen und ob das Unternehmen tatsächlich für die Entlastung in Frage kommt.
Ein kleines Unternehmen kann nicht warten, bis es eine Schwelle überschreitet, bevor es sich registriert. Die Erleichterung wird für jede Tax Period gewählt und setzt Revenue von höchstens AED 3,000,000 in der laufenden und in jeder vorangegangenen Tax Period voraus; ein einziges Jahr über diesem Betrag schließt die Erleichterung für spätere Zeiträume aus. Eine Qualifying Free Zone Person kann sie nicht wählen. Die Aufzeichnungen dienen dazu, dass die FTA all dies prüfen kann.
Die vier von der FTA genannten Aufzeichnungen
Die FTA erklärte, dass die Unterlagen, die ein Unternehmen aufbewahren und mit einer Erklärung einreichen muss, von der Art seiner Geschäftstätigkeit abhängen. Anschließend nannte sie grundlegende Unterlagen, die allgemein gelten:
- eine Aufzeichnung der Transaktionen des Unternehmens während der Tax Period;
- ein Anlagenverzeichnis mit Angaben zu Anschaffungen und Abgängen;
- eine Aufzeichnung der Verbindlichkeiten des Unternehmens;
- eine Aufzeichnung der am Ende der Tax Period gehaltenen Anteile oder Beteiligungen.
Das Anlagenverzeichnis und die Beteiligungsaufzeichnung sind die beiden Unterlagen, die neue Unternehmen tendenziell zuletzt aufbauen. Ein Handelsunternehmen, das im Laufe des Jahres Ausrüstung anschafft, benötigt die Anschaffungsdetails, wenn die Erklärung erstellt wird, und nicht erst, wenn die Buchhaltung neun Monate später danach gefragt wird. Die Beteiligungsaufzeichnung ist dort am wichtigsten, wo Anteile im Laufe der Periode zwischen Holdinggesellschaften übergegangen sind.
Die Nichtführung der nach dem Tax Procedures Law und dem Corporate Tax Law erforderlichen Aufzeichnungen zieht Verwaltungsstrafen nach sich. Die Mitteilung vom September 2026 nennt keine Beträge für Verstöße gegen die Aufzeichnungspflicht, daher werden dafür keine genannt. Von der Körperschaftsteuer befreite Personen müssen außerdem Aufzeichnungen führen, die es der FTA ermöglichen, ihre Befreiung zu überprüfen.
Einreichung über EmaraTax oder über einen zugelassenen Tax Agent
Die FTA erklärte, dass Registrierung, Abgabe der Erklärung und Zahlung rund um die Uhr über die digitale Steuerdienstleistungsplattform EmaraTax möglich sind. Eine Taxable Person kann die Erklärung direkt einreichen oder einen zugelassenen Tax Agent aus der Liste auf der Website der FTA beauftragen.
Die FTA verweist auf zugelassene Tax Agents, die auf ihrer Website aufgeführt sind. Die Tätigkeit als Tax Agent ohne Registrierung und Akkreditierung bei der FTA ist eine Straftat; prüfen Sie daher einen Berater anhand dieser Liste, bevor Sie ihm Einreichungsarbeiten übergeben. Die Mitteilung der FTA von 2025 ergänzt, dass eine Steuererklärung auch von einer bevollmächtigten Person oder einem gesetzlichen Vertreter im Namen des Unternehmens eingereicht werden kann.
Gehört das Unternehmen zu einer Gruppe, ändert sich das Bild der Einreichung erneut. Ob eine Steuergruppe gebildet werden soll, ist eine Strukturierungsentscheidung mit eigenen Voraussetzungen, die im Leitfaden zu Steuergruppen für die Körperschaftsteuer behandelt wird.
Was ein Unternehmen, das gerade gegründet wird, jetzt einplanen sollte
Der Termin 30. September 2026 galt für eine bestimmte Gruppe von Unternehmen. Die dahinterstehende Regel gilt für jedes Unternehmen: neun Monate ab dem Ende der Tax Period. Ein in diesem Jahr gegründetes Unternehmen wird eine erste Tax Period, ein erstes Geschäftsjahresende und eine erste Frist haben.
Aus der Mitteilung der FTA ergeben sich drei praktische Punkte:
Wählen Sie das Ende des Geschäftsjahres mit Blick auf den Einreichungstermin, denn die Frist wird von diesem Zeitpunkt an gezählt. Führen Sie das Anlagenverzeichnis und die Beteiligungsaufzeichnung von Beginn an. Legen Sie von Anfang an fest, wer die Erklärung einreicht, das Unternehmen selbst über EmaraTax oder ein zugelassener Tax Agent, und wer die Zugangsdaten verwaltet.
Die weitergehende Frage, wie die Körperschaftsteuer auf eine neu gegründete UAE-Gesellschaft Anwendung findet, behandelt der Leitfaden zur Körperschaftsteuer für neue Unternehmen. Eine ansässige Gesellschaft, die am oder nach dem 1 March 2024 gegründet wurde, muss die Registrierung zur Körperschaftsteuer innerhalb von drei Monaten nach der Gründung beantragen, also vor ihrer ersten Steuererklärung. Wie Velarozone Strukturen vergleicht, ist unter So arbeitet Velarozone dargestellt.
Kurz gesagt
Was davon zu halten ist
- Der Aufruf der FTA datiert vom 2. September 2026 und richtete sich an Taxable Persons und Exempt Persons, die zur Registrierung verpflichtet sind.
- Das Zeitfenster für Einreichung und Zahlung beträgt bis zu neun Monate nach Ende der Tax Period.
- Ein Geschäftsjahresende am 31. Dezember 2025 führte zu einer Frist bis zum 30. September 2026, auch für Unternehmen, die Small Business Relief in Anspruch nehmen.
- Unternehmen mit Small Business Relief reichen vereinfachte Steuererklärungen ein; sie registrieren sich weiterhin und führen weiterhin Aufzeichnungen.
- Registrierung, Einreichung und Zahlung laufen über die Plattform EmaraTax, entweder direkt oder über einen zugelassenen Tax Agent.
- Fehlende Aufzeichnungen können nach dem Tax Procedures Law und dem Corporate Tax Law zu Verwaltungsstrafen führen.
- Wie lautete die Frist für ein Unternehmen mit Geschäftsjahresende am 31. Dezember 2025?
- Die FTA erklärte, dass solche Unternehmen ihre Steuererklärungen spätestens am 30. September 2026 einreichen und die fällige Körperschaftsteuer zahlen müssen. Das sind neun Monate nach dem Ende des Geschäftsjahres.
- Entfällt durch Small Business Relief die Pflicht zur Einreichung?
- Nein. Die FTA erklärte, dass Unternehmen, die für die Erleichterung in Frage kommen, sich registrieren, vereinfachte Steuererklärungen einreichen und in jeder Tax Period die Belege aufbewahren müssen. Anhand der Aufzeichnungen kann die FTA Umsatz, steuerpflichtiges Einkommen und Anspruchsberechtigung überprüfen.
- Kann ein Unternehmen einen Berater einsetzen, statt selbst einzureichen?
- Es kann einen zugelassenen Tax Agent aus der Liste auf der Website der FTA einsetzen oder direkt über EmaraTax einreichen. Die FTA nannte in ihrer Mitteilung beide Wege.
- Was erwartet die FTA, dass ein Unternehmen aufbewahrt?
- Die FTA erklärte, dies unterscheide sich je nach Unternehmen, und nannte Transaktionsaufzeichnungen, ein Anlagenverzeichnis mit Anschaffungen und Abgängen, eine Aufstellung der Verbindlichkeiten sowie eine Aufstellung der am Ende der Tax Period gehaltenen Anteile oder Beteiligungen.
Allgemeine Informationen aus dem CBUAE Rulebook, darunter die Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), und aus dem Cabinet Resolution No. (134) of 2025 in der veröffentlichten Fassung; keine Rechts- oder Steuerberatung. Regeln und Leitlinien ändern sich. Prüfen Sie daher vor der Einreichung den aktuellen Wortlaut und die eigenen Anforderungen jedes Instituts.