Zastaví vám vízum SAE zdanění tam, kde žijete?

Rozhodnutí kabinetu č. 85 z roku 2022 nese název Určení daňového rezidentství a každé prováděcí ustanovení v něm určuje rezidentství ve státě — SAE. Uvádí, kdy je fyzická osoba daňovým rezidentem v státě. Neříká nic o statusu jednotlivce v jiné zemi, protože to není něco, co může rozhodnout nástroj SAE.

Federální daňový úřad je také velmi opatrný. Jeho příručka odděluje daňovou rezidenci od imigrační rezidence, odděluje status Daňového rezidenta v UAE od statusu rezidentní osoby pro Korporátní daň a obě odděluje od rezidence podle smlouvy. V žádném okamžiku však žádný z těchto materiálů neprohlašuje žádný dopad na zahraniční rezidentní pozici, a bylo by extraordinárně, kdyby to udělal.

Takže když vám poskytovatel říká, že vízum SAE ukončuje váš pobyt doma, zeptejte se, který nástroj to říká. Žádný takový není. Tvrzení přežívá, protože nikdy není zdrojováno.

Vláda SAE prohlašuje, že SAE nevybírá daň z příjmů od jednotlivců. To je přesné a je to fakt za většinou marketingu.

Je to prohlášení o tom, co SAE vybere na daních. Není to prohlášení, že osoba držící vízum SAE dluží žádnou daň z příjmů kdekoli. Tyto dvě tvrzení jsou tak rutinně spojena, že spojení přestalo být viditelné, ale jsou to zcela odlišná tvrzení a pouze první má svůj zdroj.

Pokud žijete a pracujete v zemi, která zdaní své rezidenty, rozhodnutí SAE nezdaňovat jednotlivce se nevztahuje na váš příjem. Odstraňuje vrstvu SAE, která se na vás nikdy neměla vztahovat.

Nevyjdeme vám vstříc, co je test vaší země. Nejsme kvalifikováni to říct, odpověď se liší všude a sebevědomý souhrn ze společnosti pro korporátní služby SAE je přesně ten typ věci, který dostává lidi do potíží. Co se dá říci, je obecný tvar, protože se opakuje.

Státy určují pobyt podle svého vnitrostátního práva. Tyto testy obvykle zohledňují fakta stejného druhu: kolik dní je osoba přítomna, zda udržuje domácnost dostupnou pro sebe, kde žije jejich rodina, kde se nachází jejich povolání a podnikání a kde jsou jejich osobní a ekonomické vazby celkově nejsilnější. Obvykle nezávisí na tom, jaké vízum osoba drží nebo která země jej vydala, protože vízum je imigrační nástroj a pobyt pro daň je otázka o podstatě života osoby.

Vlastní pravidla SAE ilustrují vzor spíše než jej řídí. Výnos ministra č. 27 z roku 2023 se ptá, kde osoba obvykle nebo normálně bydlí, kde tráví většinu svého času jako součást ustálené rutiny a kde jsou jejich osobní a ekonomické zájmy nejblíže — zohledňující zaměstnání, rodinné a společenské vztahy, kulturní aktivity, místo podnikání a kde je jejich majetek spravován. To jsou stejné typy faktů, které zohledňují jiné státy. Což je přesně důvod, proč může stejná osoba současně vyhovět testům dvou zemí.

Dvojí rezidentství není selháním systému, je to předvídatelný výstup toho. Dvě státy, které aplikují podobné testy založené na faktech na jednu mobilní osobu, občas dostanou oba kladné odpovědi. Mechanismus, který to vyřeší, je dohoda o dvojím zdanění, nikoli vízum.

Článek 6 rozhodnutí kabinetu č. 85 z roku 2022 stanovuje, že pokud mezinárodní dohoda stanoví podmínky pro určení daňového rezidentství, tyto ustanovení platí pro účely této dohody. Federální daňový úřad uvádí hierarchii ještě přímo: dohoda o dvojím zdanění platná v SAE má přednost před ustanoveními jakéhokoli vnitrostátního práva, včetně zákona o korporátní dani a rozhodnutí kabinetu č. 85 z roku 2022.

Pokud se na dohodu vztahuje, její rozpadový mechanismus určuje pobyt pro účely této dohody. Úřad zveřejňuje sekvenci, kterou obvykle následuje: trvalý domov jako první; poté centrum životních zájmů, kde je trvalý domov v obou; následně obvyklé bydliště; poté národnost; a pokud to nic nevyřeší, mohou se dvě příslušné úřady poradit a dohodnout se na pozici mezi nimi.

Přečtěte si toto pořadí ve vztahu k situaci, pro kterou je tato stránka napsaná. Krok jedna se ptá, kde je váš trvalý domov. Krok dva se ptá, kde jsou vaše osobní a ekonomické vztahy nejblíže, a vlastní poznámky úřadu uvádějí, že umístění členů rodiny v jednom jurisdikci může být rozhodujícím faktorem oproti členství v klubu v jiném. Pro někoho, kdo žije se svou rodinou v jiné zemi a drží vízum SAE, zveřejněná sekvence ukazuje od SAE na prvních dvou krocích. To je opak toho, co většina lidí v této pozici byla informována.

Existuje verze tohoto článku, která uvádí věci, které by osoba mohla udělat, aby se zdála být nerezidentem někde, kde ještě žije. Nepíšeme ji, a měli byste její objevení na jiných místech považovat za varování o autorovi spíše než za službu.

Testy bydliště zkoumají podstatu. Ptají se, kde skutečně jste, kde je skutečně váš domov a kde skutečně žije vaše rodina. Ujednání navržená k vytvoření jiného obrazu, zatímco podstata zůstává nezměněna, nejsou daňovou strategií; jsou rizikem, které se objeví v časovém rámci někoho jiného, obvykle roky později, s připojenými úroky.

Rada, která je skutečně hodnotná k poskytnutí, je krátká. Nepřestávejte podávat daňová přiznání tam, kde jste povinni. Nepředpokládejte změnu statusu, kterou jste neprokázali. Nechte svou situaci správně určit někým, kdo je kvalifikován to určit.

Pravidla domovské země se liší, jsou stanovena vlastními testy této země a potřebujete radu kvalifikovanou v jurisdikci, kde žijete. Poradíme ohledně strukturování v SAE — co SAE vyžaduje, co obchodní licence a povolení SAE dělají a co nedělají, a jak by byla pozice v SAE prokázána. Neporadíme ohledně zahraničního daňového práva a nebudeme předstírat, že strana SAE vyřeší tu druhou.

V praxi je užitečná posloupnost naopak než ta, kterou většina lidí následuje. Nejdříve určete, jaká je vaše skutečná pozice doma, s někým, kdo je tam kvalifikován. Poté se rozhodněte, jaká struktura v SAE stojí za to vybudovat, vědomi si toho, co změní a co nezmění. Nákup struktury na začátku a kladení otázek až poté je způsob, jakým lidé končí s licencí, která nic nevyřešila, a s historií podávání, kterou je třeba vysvětlit.