Viza v SAE vám zabrání zdanění v zemi bydliště?

Cabinet Decision No. 85 of 2022, účinné od 1. března 2023, má název Determination of Tax Residency (Stanovení daňové rezidence), přesto každé jeho normativní ustanovení určuje rezidenci ve Státě, tedy v SAE. Fyzická osoba je Tax Resident v SAE, pokud je SAE jejím obvyklým nebo hlavním místem bydliště a centrem jejích finančních a osobních zájmů, nebo pokud se v SAE nacházela 183 dnů či déle během 12 po sobě jdoucích měsíců. 90denní varianta se vztahuje na státní příslušníky SAE, státní příslušníky GCC a držitele Residence Permit, kteří mají v SAE také stálé místo bydliště nebo tam vykonávají zaměstnání či podnikání. Nic v něm se nevyjadřuje k žádnému jinému státu, protože právní předpis SAE to rozhodnout nemůže.

Federální daňový úřad je stejně opatrný. Její příručka odděluje daňovou rezidenci od imigrační rezidence, odděluje daňový rezidentní status UAE od rezidenta osoby pro daňové povinnosti nových podniků, a odděluje oba od smlouvy rezidence. Nikde v tomto materiálu není tvrzení účinek na polohu zahraniční rezidence, a bylo by mimořádné, kdyby to bylo.

Takže když vám poskytovatel řekne, že viza UAE končí vaši rezidenci doma, zeptejte se, který instrument to říká. Není tam. Tvrzení přežívá, protože není nikdy zdrojováno.

Vládní portál SAE uvádí, že SAE neukládá daň z příjmu fyzických osob. To je přesné a je to skutečnost, na níž je postaveno nejvíce marketingu. Poradci Velarozone ji považují za skutečnost platnou pouze pro SAE: popisuje, co SAE vybírá, a o vaší domovské zemi neříká nic.

Je to prohlášení o tom, co SAE vybere na daních. Není to prohlášení, že osoba držící vízum SAE dluží žádnou daň z příjmů kdekoli. Tyto dvě tvrzení jsou tak rutinně spojena, že spojení přestalo být viditelné, ale jsou to zcela odlišná tvrzení a pouze první má svůj zdroj.

Pokud žijete a pracujete v zemi, která zdaní své rezidenty, rozhodnutí SAE nezdaňovat jednotlivce se nevztahuje na váš příjem. Odstraňuje vrstvu SAE, která se na vás nikdy neměla vztahovat.

Nevyjdeme vám vstříc, co je test vaší země. Nejsme kvalifikováni to říct, odpověď se liší všude a sebevědomý souhrn ze společnosti pro korporátní služby SAE je přesně ten typ věci, který dostává lidi do potíží. Co se dá říci, je obecný tvar, protože se opakuje.

Státy určují pobyt podle svého vnitrostátního práva. Tyto testy obvykle zohledňují fakta stejného druhu: kolik dní je osoba přítomna, zda udržuje domácnost dostupnou pro sebe, kde žije jejich rodina, kde se nachází jejich povolání a podnikání a kde jsou jejich osobní a ekonomické vazby celkově nejsilnější. Obvykle nezávisí na tom, jaké vízum osoba drží nebo která země jej vydala, protože vízum je imigrační nástroj a pobyt pro daň je otázka o podstatě života osoby.

Vlastní pravidla SAE tento vzor spíše ilustrují, než aby jej určovala. Ministerial Decision No. 27 of 2023 se ptá, kde osoba obvykle či běžně pobývá, kde tráví většinu času v rámci ustálené rutiny a kde jsou její osobní a ekonomické zájmy nejbližší, přičemž přihlíží k povolání, rodinným a společenským vztahům, kulturním aktivitám, místu podnikání a místu, kde je spravován její majetek. Jde o stejné druhy skutečností, jaké zvažují i jiné státy, a proto může táž osoba splnit testy dvou zemí současně.

Dvojí rezidence je předvídatelným výsledkem systému. Dva státy, které na jednu mobilní osobu uplatní podobné testy založené na skutečnostech, dospějí někdy obě k odpovědi ano. Mechanismem, který to řeší, je smlouva o zamezení dvojímu zdanění, nikoli vízum.

Článek 6 rozhodnutí kabinetu č. 85 z roku 2022 stanovuje, že pokud mezinárodní dohoda stanoví podmínky pro určení daňového rezidentství, tyto ustanovení platí pro účely této dohody. Federální daňový úřad uvádí hierarchii ještě přímo: dohoda o dvojím zdanění platná v SAE má přednost před ustanoveními jakéhokoli vnitrostátního práva, včetně zákona o korporátní dani a rozhodnutí kabinetu č. 85 z roku 2022.

Pokud se na dohodu vztahuje, její rozpadový mechanismus určuje pobyt pro účely této dohody. Úřad zveřejňuje sekvenci, kterou obvykle následuje: trvalý domov jako první; poté centrum životních zájmů, kde je trvalý domov v obou; následně obvyklé bydliště; poté národnost; a pokud to nic nevyřeší, mohou se dvě příslušné úřady poradit a dohodnout se na pozici mezi nimi.

Krok první se ptá, kde máte stálý domov. Krok druhý se ptá, kde jsou vaše osobní a ekonomické vztahy nejbližší, a vlastní výklad Authority poznamenává, že umístění členů rodiny v jedné jurisdikci může být rozhodnějším faktorem než členství v klubech v jiné. U někoho, kdo žije s rodinou v jiné zemi a drží povolení SAE, míří publikované pořadí kroků již v prvních dvou krocích pryč od SAE. To je opak toho, co naznačuje argumentace o víze.

Někteří vydavatelé uvádějí seznamy věcí, které by osoba mohla udělat, aby vypadala jako nerezident tam, kde stále žije. My to dělat nebudeme a takové seznamy byste měli považovat za varování před autorem, nikoli za službu.

Testy bydliště zkoumají podstatu. Ptají se, kde skutečně jste, kde je skutečně váš domov a kde skutečně žije vaše rodina. Ujednání navržená k vytvoření jiného obrazu, zatímco podstata zůstává nezměněna, nejsou daňovou strategií; jsou rizikem, které se objeví v časovém rámci někoho jiného, obvykle roky později, s připojenými úroky.

Rada, která je skutečně hodnotná k poskytnutí, je krátká. Nepřestávejte podávat daňová přiznání tam, kde jste povinni. Nepředpokládejte změnu statusu, kterou jste neprokázali. Nechte svou situaci správně určit někým, kdo je kvalifikován to určit.

Pravidla domovské země se liší, určují je vlastní testy dané země a potřebujete poradenství kvalifikované v jurisdikci, kde žijete. Poskytujeme poradenství ke strukturování v SAE: co SAE vyžaduje, co licence a povolení SAE dělají a nedělají a jak by byla pozice v SAE doložena. Neradíme v oblasti zahraničního daňového práva a nebudeme předstírat, že strana SAE rozhodne o té druhé.

V praxi je užitečná posloupnost naopak než ta, kterou většina lidí následuje. Nejdříve určete, jaká je vaše skutečná pozice doma, s někým, kdo je tam kvalifikován. Poté se rozhodněte, jaká struktura v SAE stojí za to vybudovat, vědomi si toho, co změní a co nezmění. Nákup struktury na začátku a kladení otázek až poté je způsob, jakým lidé končí s licencí, která nic nevyřešila, a s historií podávání, kterou je třeba vysvětlit.