博客
根据第84号部长决定，谁必须提交审计财务报表
简短的回答
根据2025年第84号部长决定，非税务集团的应税人必须在相关税务期间内，如果其收入超过AED 50,000,000，则准备和维护经审计的财务报表，而符合条件的自由区人士则无论其收入情况都必须如此。此外，税务集团必须按照联邦税务局规定的形式准备和维护经审计的特殊财务报表。该决定适用于2025年1月1日或之后开始的税务期间。
关于谁需要进行审计以满足阿联酋 企业税 目的的规则在 2025 年 3 月已被替换，替换相对安静，因为大部分内容与之前的规则相似。 AED 50 百万的门槛依然存在。符合条件的 自由区 个人仍然在范围内，无论收入多少。
变化在于税务集团的处理，变化是通过减法实现的：以前限制要求的条件在文本中已不存在。对于采用日历财政年度的企业，新决策下的第一个税务期间是2025年，该期间的申报到期为2026年9月30日。
规则，如所写
2025年第84号部长决策的第2条规定了三项义务，值得将其视为三项独立的规则，而不是一项附带例外的规则，因为它们适用于不同的主体，出于不同的原因。
- 在相关纳税期内，未组成税务集团且收入超过50,000,000阿联酋迪拉姆的纳税人必须编制和维护审计的财务报表。
- 一个 符合条件的自由区个人 必须准备和维护经过审计的财务报表，没有收入门槛的附加条件。
- 税务集团必须根据联邦税务局（Federal Tax Authority）规定的形式、程序和规则编制和维护审计的特殊目的财务报表。
- 对于非居民，只有通过在该国的常设机构或关联所产生的收入才算入50,000,000阿联酋迪拉姆的阈值。
- 在指定区域内或从指定区域分发货物或材料的合格自由区人士必须遵守当局规定的任何额外程序。
税务集团的变更是其中一个关键变化。
2025年第84号部长决策废止了2023年第82号部长决策，该决策仅适用于2025年1月1日前开始的税务周期。根据新文本，第2条第2款中的税务集团义务不附带收入条件：税务集团编制审计的特殊目的财务报表，至此为止。
这对一个小集团而言是一个实质性的不同。两到三家选择组成税务集团的小公司——通常为了一次申报的行政简便——现在面临着独立公司在5000万阿联酋迪拉姆以下不需要经历的审计要求。重新审视组成该集团是否值得，是一个值得再问的问题。
"特殊目的（Special purpose）"在这句话中也是真正重要的。这些不是普通的合并报表；形式、程序和规则均由联邦税务局（Federal Tax Authority）规定，而未曾做过此类审计的审计师需要提前时间来确定所要求的内容。
自由区许可证与合格自由区人士（Qualifying Free Zone Person）并不相同。
第 2(1)(b) 条款中的审计义务适用于符合条件的自由区个人，这是有条件的企业税地位，而不是公司注册地的描述。一家不符合 QFZP 条件的 自由区公司 并不会因其地址而被纳入审计要求；它将被视为其他应纳税人，并与 AED 50,000,000 的门槛进行比较。
在实践中，这有两方面的影响。很多未达到阈值的自由区公司有时会委托进行不必要的审计，因为许可当局要求进行审计，而他们假设税务要求与此相同。另一些公司则依赖于符合条件收入的0%税率，却从未出具其身份本身要求他们维持的审计报表。
当它首次生效时，是以财政年度为准。
该决定适用于2025年1月1日或之后开始的税务周期，因此首次受影响的周期完全取决于您的财政年度，而不是任何单一的国家日期。申报截止日期是税务周期结束后的九个月。
根据2025年第84号部长决策的首次税务周期，以及随之而来的申报截止日期。
31日12月
- 决定下的第一个周期
- 2025年1月1日 - 2025年12月31日
- 申报到期
- 2026年9月30日
31日3月
- 决定下的第一个周期
- 2025年4月1日 - 2026年3月31日
- 申报到期
- 2026年12月31日
30 六月
- 决定下的第一个周期
- 2025年7月1日 – 2026年6月30日
- 申报到期
- 2027年3月31日
30 九月
- 决定下的第一个周期
- 2025年10月1日 – 2026年9月30日
- 申报到期
- 2027年6月30日
| 财政年度末 | 决定下的第一个周期 | 申报到期 |
|---|---|---|
| 31日12月 | 2025年1月1日 - 2025年12月31日 | 2026年9月30日 |
| 31日3月 | 2025年4月1日 - 2026年3月31日 | 2026年12月31日 |
| 30 六月 | 2025年7月1日 – 2026年6月30日 | 2027年3月31日 |
| 30 九月 | 2025年10月1日 – 2026年9月30日 | 2027年6月30日 |
审核并不是在第八个月委托的事情
这里的失败模式是可预测且昂贵的。企业在第七个月确定需要审核财务报表后，任命审核师，然后花费剩下的时间将一年记录重建到一个从未达到的标准。审核费用只是这部分成本中的较小部分；更大的一部分是内部时间和在审核进行时提交迟的风险。
对于那些此周期毫无波澜的企业而言，其簿记已经达到了审核师可以使用的标准——每月完成的对账，与交易相关的支持文件归档，相关方余额达成一致而非假设。尽管这并不是审计的要求，但这正是使审计便宜的原因。
简而言之
从中获取什么
- 在一个纳税期间，收入超过AED 50,000,000的纳税人，如果不是一个税务集团，则需要审核财务报表。
- 无论收入如何，合格自由区人士（Qualifying Free Zone Person）都需要这些报表——但自由区许可并不使公司成为QFZP。
- 每个税务集团现在都必须编制审核的特殊目的财务报表，而无收入条件。
- 该决定适用于2025年1月1日或之后开始的税务期间；2023年第82号部长决定适用于早期期间。
- 对于非居民，只有通过阿联酋常设机构或关系的收入才算入门槛。
- 阿联酋企业税下审核财务报表的收入门槛是什么？
- 2025年第84号部长决定要求非税务集团的纳税人，在相关税务期间，其收入超过AED 50,000,000时，编制和维护审核财务报表。
- 阿联酋税务集团需要审核财务报表吗？
- 是的。根据2025年第84号部长决定，税务集团必须根据联邦税务局规定的形式、程序和规则，编制和维护审核的特殊目的财务报表。此义务不适用任何收入门槛。
- 2025年第84号部长决定适用于哪些税务期间？
- 它适用于2025年1月1日或之后开始的税务期间。2023年第82号部长决定被废除，但继续适用于在该日期之前开始的税务期间。
- 非居民人士的 5000 万 AED 门槛如何测量？
- 对于非居民，仅通过更新的常设机构或在本国的关系所获得的收入在计算AED 50,000,000收入门槛时被考虑在内。
本页面仅提供有关阿联酋商业设立的一般信息，不构成法律、税务、移民或银行建议。规则、费用、允许的活动和银行政策可能会变。这最终的资格取决于您的具体情况及申请时适用的规则。