Hạn nộp tờ khai thuế doanh nghiệp UAE: thông báo ngày 30/9/2026 của FTA

Thông báo được ban hành từ Abu Dhabi và nêu tên hai nhóm. Người nộp thuế phải nộp tờ khai và nộp thuế doanh nghiệp phải trả trong vòng chín tháng kể từ khi kết thúc mỗi Kỳ tính thuế. Người được miễn trừ (Exempt Persons) có nghĩa vụ đăng ký phải nộp bản kê khai hằng năm trong vòng chín tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính của họ.

FTA coi việc chuẩn bị sớm là một nghĩa vụ pháp lý, không phải phép lịch sự. FTA yêu cầu Người nộp thuế tập hợp các tài liệu cho tờ khai và việc nộp thuế trước khi đến hạn, và yêu cầu Người được miễn trừ làm điều tương tự cho các bản kê khai của họ.

Đối với người sáng lập, cách hiểu hữu ích là chín tháng được tính theo từng pháp nhân và từng kỳ. Hai công ty trong cùng một tập đoàn có ngày kết thúc năm khác nhau thì có hai thời hạn khác nhau. Một lời nhắc duy nhất trong lịch tài chính sẽ không bao quát được cả hai.

FTA nói thẳng về ưu đãi. Các công ty đủ điều kiện hưởng Ưu đãi doanh nghiệp nhỏ (Small Business Relief), có năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2025, có cùng thời hạn 30 tháng 9 năm 2026 như mọi người khác. Điều thay đổi là biểu mẫu: họ nộp tờ khai đơn giản hóa trong khung thời gian theo luật định.

Ưu đãi cũng đi kèm nghĩa vụ trong mỗi Kỳ tính thuế. FTA đã liệt kê: đăng ký thuế doanh nghiệp, nộp tờ khai đơn giản hóa và lưu giữ các tài liệu chứng minh những gì tờ khai nêu. Các hồ sơ đó giúp FTA kiểm tra ba điều, cụ thể là doanh thu, thu nhập chịu thuế và việc công ty có thực sự đủ điều kiện hưởng ưu đãi hay không.

Một công ty nhỏ không thể đợi đến khi vượt qua một ngưỡng rồi mới đăng ký. Việc miễn giảm được lựa chọn cho từng Tax Period và yêu cầu Revenue từ 3.000.000 AED trở xuống trong Tax Period hiện tại và mọi Tax Period trước đó, vì vậy chỉ một năm vượt mức này sẽ loại trừ việc miễn giảm cho các kỳ sau. Một Qualifying Free Zone Person không thể lựa chọn việc miễn giảm này. Các hồ sơ tồn tại để FTA có thể kiểm tra tất cả những điều này.

FTA cho biết các tài liệu mà công ty phải lưu giữ và nộp kèm tờ khai phụ thuộc vào tính chất hoạt động kinh doanh của công ty. Sau đó FTA nêu các hạng mục thiết yếu áp dụng rộng rãi:

Sổ đăng ký tài sản và hồ sơ sở hữu là hai thứ mà các công ty mới thường lập sau cùng. Một công ty thương mại mua thiết bị trong năm cần chi tiết mua hàng khi lập tờ khai, chứ không phải khi kế toán được hỏi về chúng chín tháng sau. Hồ sơ sở hữu quan trọng nhất khi cổ phần đã chuyển giữa các pháp nhân nắm giữ trong kỳ.

Việc không lưu giữ các hồ sơ theo yêu cầu của Luật Thủ tục Thuế và Luật Thuế Doanh nghiệp sẽ dẫn đến các hình phạt hành chính. Thông cáo tháng 9 năm 2026 không nêu mức phạt cho các trường hợp không lưu giữ hồ sơ, vì vậy không có con số nào được trích dẫn cho các trường hợp đó. Những người được miễn thuế doanh nghiệp cũng phải lưu giữ các hồ sơ cho phép FTA xác minh việc miễn thuế của họ.

FTA cho biết việc đăng ký, nộp tờ khai và nộp thuế có thể thực hiện suốt ngày đêm trên nền tảng dịch vụ thuế số EmaraTax. Người nộp thuế (Taxable Person) có thể nộp trực tiếp, hoặc có thể sử dụng một Đại lý thuế (Tax Agent) được phê duyệt trong danh sách trên trang web của FTA.

FTA đề cập đến các Tax Agent được phê duyệt có tên trong danh sách trên trang web của mình. Hành nghề Tax Agent mà không đăng ký và được FTA công nhận là một hành vi vi phạm pháp luật, vì vậy hãy đối chiếu cố vấn với danh sách đó trước khi giao bất kỳ công việc nộp hồ sơ nào. Thông cáo năm 2025 của FTA bổ sung rằng tờ khai cũng có thể được nộp bởi một cá nhân được ủy quyền hoặc người đại diện hợp pháp hành động thay mặt công ty.

Nếu công ty thuộc một tập đoàn, bức tranh kê khai lại thay đổi. Việc có thành lập nhóm thuế hay không là một quyết định về cơ cấu với các điều kiện riêng, được trình bày trong hướng dẫn về nhóm thuế doanh nghiệp.

Thời hạn 30 tháng 9 năm 2026 áp dụng cho một nhóm công ty. Quy tắc đằng sau nó áp dụng cho mọi công ty: chín tháng kể từ khi kết thúc Kỳ tính thuế (Tax Period). Một doanh nghiệp thành lập trong năm nay sẽ có Kỳ tính thuế đầu tiên, ngày kết thúc năm đầu tiên và thời hạn đầu tiên.

Từ tuyên bố của FTA có ba điểm thực tế:

Hãy chọn ngày kết thúc năm tài chính với ngày kê khai trong tâm trí, vì thời hạn được tính từ đó. Hãy lưu giữ sổ đăng ký tài sản và hồ sơ sở hữu từ tháng đầu tiên. Hãy quyết định ngay từ đầu ai sẽ nộp, công ty qua EmaraTax hay một Đại lý thuế (Tax Agent) được phê duyệt, và ai giữ thông tin đăng nhập.

Câu hỏi rộng hơn về cách thuế doanh nghiệp áp dụng cho một công ty UAE mới thành lập được đề cập trong hướng dẫn về thuế doanh nghiệp cho các doanh nghiệp mới. Một công ty cư trú được thành lập vào hoặc sau ngày 1 tháng 3 năm 2024 phải nộp đơn đăng ký thuế doanh nghiệp trong vòng ba tháng kể từ khi thành lập, thời điểm này diễn ra trước tờ khai đầu tiên của công ty. Cách Velarozone so sánh các cấu trúc được trình bày tại mục cách Velarozone vận hành.