UAE Vizesi Yaşadığınız Yerde Vergilendirilmenizi Durdurmaz mı?

1 Mart 2023'ten itibaren yürürlükte olan 85 sayılı 2022 tarihli Bakanlar Kurulu Kararı'nın başlığı Determination of Tax Residency (Vergi Mukimliğinin Belirlenmesi)'dir; ancak tüm düzenleyici hükümler Devlet'teki, yani BAE'deki mukimliği belirler. Gerçek kişi, BAE olağan veya asıl ikametgâhı ile mali ve kişisel menfaatlerinin merkezi ise ya da ardışık 12 ay içinde 183 gün veya daha fazla BAE'de bulunmuşsa UAE Tax Resident'tır. BAE vatandaşları, GCC vatandaşları ve ayrıca BAE'de daimi ikametgâhı olan veya orada bir işte çalışan ya da ticari faaliyet yürüten Residence Permit sahipleri için 90 günlük bir yol uygulanır. İçinde başka hiçbir devlete dair bir şey yoktur, çünkü bir BAE belgesi bunu belirleyemez.

Federal Vergi Otoritesi de aynı derecede dikkatlidir. Rehberi, vergi mükellefliğini göçmenlik ikametinden ayırır, yeni işletmeler için Kurumlar Vergisi yükümlülükleri açısından BAE Vergi Mükellefi statüsünü Mukim Kişi statüsünden ayırır ve her ikisini de anlaşmaya dayalı mukimlikten ayırır. Bu materyalin hiçbir noktasında yabancı bir ikamet konumu üzerinde bir etki iddia edilmez ve edilseydi bu son derece olağandışı olurdu.

Dolayısıyla bir sağlayıcı size BAE vizesinin evinizdeki ikametinizi sonlandırdığını söylediğinde, bunu hangi belgenin söylediğini sorun. Böyle bir belge yoktur. Bu iddia, hiçbir zaman kaynak gösterilmediği için ayakta kalır.

BAE hükümet portalı, BAE'nin gerçek kişilerden gelir vergisi almadığını belirtir. Bu doğrudur ve pazarlamanın büyük bölümünün dayandığı olgu budur. Velarozone danışmanları bunu yalnızca BAE'ye ilişkin bir olgu olarak ele alır: BAE'nin neyi tahsil ettiğini anlatır ve ülkeniz hakkında hiçbir şey söylemez.

Bu, UAE'nin vergilendirmeyi seçme biçimine dair bir beyanattır. Bir kişinin bir UAE vizesine sahip olmasının başka bir yerde gelir vergisi ödemeyeceğine dair bir beyanatta bulunmamaktadır. Bu iki önerme o kadar sıkı bir şekilde bir araya getirilmiştir ki, birleşim görünmez hale gelmiştir, ancak bunlar tamamen farklı iddialardır ve sadece birincisinin bir kaynağı vardır.

Eğer bir ülkede ikamet ediyor ve çalışıyorsanız ve o ülke ikamet edenlerini vergilendiriyorsa, UAE'nin bireyler üzerinde vergi almama kararı, gelirlerinize ulaşmaz. Bu, ilk etapta sizin için geçerli olmayacak bir UAE katmanını kaldırır.

Ülkenizin testinin ne olduğunu size söylemeyeceğiz. Bunun için yetkiniz yok, cevap her yerde farklılık gösteriyor ve bir UAE kurumsal hizmetler firması tarafından kendi kendine güvenen bir özet verilmesi, insanları belaya sokan tam anlamıyla tehlikeli bir durumdur. Söylenebilecek şey genel şekildir, çünkü tekrar eder.

Devletler, ikametgahı kendi iç yasalarına göre belirler. Bu testler genellikle aynı türden gerçeklere dayanır: bir kişinin ne kadar gün mevcut olduğu, kendisine uygun bir evi tutup tutmadığı, ailesinin nerede yaşadığı, mesleği ve işinin nerede olduğu ve kişisel ve ekonomik bağların en güçlü olduğu yerlerdir genel olarak. Genellikle, hangi vizenin sahibi olduğu ya da hangi ülkenin verdiği üzerine odaklanmazlar, çünkü bir vize, bir göçmenlik aracıdır ve vergi için ikamet, bir kişinin yaşamının özüne dair bir sorudur.

BAE'nin kendi kuralları, örüntüyü yönetmek yerine örnekler. 27 sayılı 2023 tarihli Bakanlık Kararı, bir kişinin alışılmış veya olağan olarak nerede ikamet ettiğini, yerleşik bir düzenin parçası olarak zamanının çoğunu nerede geçirdiğini ve kişisel ve ekonomik menfaatlerinin nerede en yakın olduğunu sorar; bunu yaparken meslek, ailevi ve sosyal ilişkiler, kültürel faaliyetler, iş yeri ve mal varlığının yönetildiği yer dikkate alınır. Bunlar diğer devletlerin de tarttığı olgu türleridir; bu yüzden aynı kişi iki ülkenin ölçütlerini aynı anda karşılayabilir.

Çifte mukimlik, sistemin öngörülebilir bir sonucudur. Hareketli tek bir kişiye benzer, olgulara dayalı ölçütleri uygulayan iki devlet bazen ikisi de evet yanıtına ulaşır. Bunu çözen mekanizma bir vize değil, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasıdır.

Bakanlar Kurulu Kararı No. 85'in 6. maddesi, bir uluslararası anlaşma vergi ikametini belirleme koşulları belirtiyorsa, bu hükümler o anlaşmanın amacı için geçerlidir olduğu belirtilmektedir. Federal Vergi Dairesi, hiyerarşiyi daha doğrudan ifade eder: UAE'de geçerli olan bir çift vergilendirme anlaşması, Kurumsal Vergi Yasası ve Bakanlar Kurulu Kararı No. 85'in hükümlerine öncelik taşır.

Bir anlaşma geçerli olduğunda, onun bağlayıcı kuralları, o anlaşmanın amacı için ikametgahı tahsis eder. Otorite, tipik olarak izlediği sırayı yayınlar: öncelikle sürekli ev; ardından her iki yerde de sürekli bir ev varsa, hayati çıkarların merkezi; ardından alışıldık yer; ardından milliyet; ve bunun hiçbiri çözmezse, iki yetkili otorite danışabilir ve aralarındaki durumu kabul edebilir.

Birinci adım daimi konutunuzun nerede olduğunu sorar. İkinci adım kişisel ve ekonomik ilişkilerinizin nerede en yakın olduğunu sorar ve Otorite'nin kendi açıklaması, aile üyelerinin bir yargı bölgesinde bulunmasının, başka bir yargı bölgesindeki kulüp üyeliklerinden daha belirleyici bir etken olabileceğini belirtir. Ailesiyle başka bir ülkede yaşayan ve BAE izni olan biri için yayımlanmış sıra, ilk iki adımda BAE'den uzağı gösterir. Bu, vize söyleminin ima ettiğinin tam tersidir.

Bazı yayıncılar, bir kişinin hâlâ yaşadığı yerde mukim olmayan biri gibi görünmek için yapabileceği şeyleri sıralar. Biz bunu yapmayacağız ve bu tür listeleri bir hizmet olarak değil, yazar hakkında bir uyarı olarak değerlendirmelisiniz.

İkamet testleri, maddi durumu incelemektedir. Gerçekte nerede bulunduğunuzu, evinizin gerçekte nerede olduğunu ve ailenizin gerçekte nerede yaşadığını sorgulamaktadır. Maddi durumun değişmediği bir tablo sunmak amacıyla yapılan düzenlemeler bir vergi stratejisi değildir; bunlar genellikle yıllar sonra, başka birinin programında ortaya çıkan bir riskin göstergesidir, faiz eklenmiştir.

Gerçekten verilmesi gereken tavsiye kısadır. Yükümlü olduğunuz yerden dosya vermeyi bırakmayın. Tanımlamadığınız bir statü değişikliği varsaymayın. Pozisyonunuzu doğru bir şekilde belirleyecek nitelikli birine danışın.

Ülkelerin kuralları farklıdır, o ülkenin kendi ölçütleriyle belirlenir ve yaşadığınız yargı bölgesinde yetkin bir danışmanlığa ihtiyacınız vardır. BAE yapılandırması konusunda danışmanlık veriyoruz: BAE'nin ne gerektirdiği, bir BAE ticari lisansının ve ikamet izninin ne yapıp ne yapmadığı ve bir BAE konumunun nasıl belgelendirileceği. Yabancı vergi hukuku konusunda danışmanlık vermiyoruz ve BAE tarafının diğerini çözdüğünü iddia etmeyeceğiz.

Uygulamada faydalı sıra, çoğu insanın izlediği sıranın tersidir. Gerçekten anayasada ne durumda olduğunuzu nitelikli birisiyle belirleyin. Sonra, ne tür bir BAE yapısının inşa edilmeye değer olduğunu karar verin; neyi değiştireceğini ve neyi değiştirmeyeceğini bilerek. Yapıyı önceden satın alıp, soruyu sonradan sormak, insanların hiçbir şeyi çözmeyen bir lisansa ve açıklama gerektiren bir dosyalama geçmişine sahip olmasına neden olur.