Offshore nu mai este o strategie fiscală

Regulile de substanță au fost schimbarea structurală. Insulele Virgine Britanice au introdus cerințe de substanță economică prin Legea Substanței Economice (Companii și Parteneriate Limitate) din 2018, iar regimuri comparabile au fost introduse în aceeași perioadă în jurisdicțiile tradiționale offshore.

O societate intrată în domeniul de aplicare trebuie să arate că este condusă și administrată în mod real în jurisdicție, cu persoane reale, sedii reale și cheltuieli reale pentru activitate. Activitățile relevante includ activitatea de holding, finanțarea și leasingul, precum și proprietatea intelectuală. Fiecare jurisdicție își definește propria listă și propriile teste, așa că cereți sfatul unui consultant calificat de acolo.

Alături de substanță a venit raportarea de rutină. În Insulele Virgine Britanice, secțiunea 96A(2) din Legea Companiilor de Afaceri BVI impune unei companii să depună un raport anual la agentul său înregistrat în forma specificată în Ordinul BVI Business Companies (Financial Return) 2023, cu excepții limitate pentru entități reglementate, companii care depun declarații fiscale la BVI Inland Revenue și companii în lichidare.

Aceasta este relevantă practic, mai degrabă decât filosofic. O companie care nu depune nimic nu are costuri continue și nu are un termen limită de ratat. O companie care depune anual are ambele și un agent înregistrat care o va urmări. Compania offshore a devenit o entitate administrată.

Obligațiile sunt gestionabile. Operațiunile bancare adesea nu sunt. Echipele de conformitate tratează structurile offshore ca fiind cu risc mai ridicat. Așteptați-vă la solicitări de organigramă a structurii care să indice fiecare beneficiar real, dovada proveniei fondurilor și motivul comercial al alegerii unei societăți offshore. Refuzul poate veni fără un motiv precizat.

Aici eșuează cel mai des planurile offshore, iar eșecul este costisitor pentru că apare după înmatriculare. O societate care nu poate deschide un cont este o societate pentru care ați plătit și pe care nu o puteți folosi. Stabiliți calea bancară înainte de a înmatricula societatea oriunde, nu după aceea.

Niciuna dintre acestea nu face structurile offshore ilegale. Ele rămân utilizate pentru deținerea de active în mai multe jurisdicții, pentru joint ventures unde o lege guvernantă neutră se potrivește părților, pentru delimitarea răspunderii și pentru planificarea succesiunii. Acestea sunt scopuri reale și supraviețuiesc intact modificărilor de raportare, deoarece niciunul dintre ele nu depinde de secret.

Ceea ce nu mai funcționează este alegerea offshore pentru a face veniturile invizibile sau pentru a elimina obligațiile fiscale care vă urmează personal. Dacă un plan depinde de faptul că nimeni nu află, planul a eșuat deja, deoarece raportarea există și funcționează automat.

UAE este adesea discutat în aceeași frază cu jurisdicțiile offshore, și nu ar trebui. Are impozit pe profit, o autoritate fiscală, obligații de înregistrare și raportare și o economie reală substanțială. O companie din UAE este o companie pe uscat într-o jurisdicție cu impozit redus, ceea ce este un lucru material diferit de un vehicul offshore.

Pentru majoritatea afacerilor în funcțiune, această diferență funcționează în favoarea EAU, deoarece băncile o tratează ca pe o jurisdicție de operare, mai degrabă decât ca pe un steag roșu, iar compania poate efectiv commercia. Dar nu este un instrument de secret și nu elimină obligațiile tale în locul în care locuiești. Oricine o prezintă în acest mod vinde ceva, iar reședința fiscală personală este o întrebare pentru un consultant calificat acolo unde ești rezident.