블로그
오프쇼어는 더 이상 조세 전략이 아님
간단한 답변
해외 관할 구역 (offshore jurisdictions)은 경제적 실체 요건, 연간 신고 의무 및 실질 소유권 보고를 도입했으며, 이는 전통적인 해외 투자 설명의 대부분을 제거했습니다. 영국령 버진 아일랜드 (British Virgin Islands)는 경제 실체법 (Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018)을 통해 경제 실체를 도입했으며, 이제 BVI 기업법 (BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023)에 따라 등록 대리인에게 연간 재무 보고를 제출해야 합니다. 해외 회사는 특정 목적을 위한 정당한 도구로 남아 있지만, 더 이상 보이지 않는 의무 없는 것이 아니며, 은행은 이에 맞춰 가격을 책정합니다.
창업자들 사이의 대화에서 오가는 오프쇼어의 모습(작은 곳에 등록하고, 아무것도 내지 않고, 아무에게도 알리지 않는다)은 지난 10년간 단계적으로 해체된 제도를 설명하는 것입니다. 이 해체는 의도적이고 국제적인 것이었으며, 되돌려지지 않고 있습니다.
남은 것은 더 좁은 범위입니다. 자산 보유, 합작 투자, 책임 분리, 승계 계획입니다. 여기에 BVI 연차 신고서를 제출하는 등록 대리인과, 이유를 밝히지 않고 거절할 수 있는 은행이 따라옵니다.
경제적 물질성이 먼저 등장했습니다
실체 규칙은 구조적 변화였습니다. 영국령 버진 아일랜드는 2018년 경제 실체 요건을 도입했으며, 동일한 기간 동안 전통적인 해외 관할권에서 비슷한 체제가 도입되었습니다.
적용 대상 회사는 해당 관할 구역에서 실제로 지시·관리되고 있음을 보여야 하며, 해당 활동을 위한 실제 인력, 사무실, 지출이 있어야 합니다. 관련 활동에는 지주 사업, 금융 및 리스, 지식재산이 포함됩니다. 관할 구역마다 자체 목록과 기준을 정하므로, 현지의 자격 있는 자문가에게 조언을 구하십시오.
그 다음은 제출 의무입니다
실체와 함께 정기적인 보고가 왔습니다. 영국령 버진 제도에서는 BVI 비즈니스 회사법 섹션 96A(2)가 회사가 BVI 비즈니스 회사(재무 보고) 명령 2023에 명시된 형식으로 연간 신고서를 등록 대리인에 제출해야 한다고 요구하며, 여기에는 규제 대상 기업, BVI 국세청에 세금 신고하는 기업 및 청산 중인 기업을 포함한 일부 제한적 예외가 있습니다.
이는 철학적이기보다 실질적으로 중요합니다. 아무것도 제출하지 않는 회사는 계속되는 비용이나 마감일이 없습니다. 연간 신고서를 제출하는 회사는 둘 다 있으며, 이를 추적하는 등록 대리인이 있습니다. 해외 회사는 관리되는 사물이 되었습니다.
사람들을 실제로 멈추게 하는 부분: 은행업무
의무 사항은 감당할 만합니다. 은행 거래는 그렇지 않은 경우가 많습니다. 컴플라이언스 부서는 오프쇼어 구조를 더 높은 위험으로 봅니다. 모든 실소유자를 명시한 구조도, 자금 출처 증빙, 오프쇼어 회사를 선택한 상업적 이유를 요구받을 것으로 예상하십시오. 거절은 사유 없이 올 수 있습니다.
오프쇼어 계획이 가장 자주 실패하는 지점이 여기이며, 설립 이후에 발생하기 때문에 실패의 비용이 큽니다. 계좌를 열 수 없는 회사는 비용을 치렀지만 사용할 수 없는 회사입니다. 어디에서든 설립하기 전에 은행 거래 경로를 먼저 확정하십시오. 설립 후가 아닙니다.
오프쇼어 회사에 대한 다섯 가지 변화와, 각각이 실제로 BVI 회사에 미치는 영향입니다.
경제적 실체 체계
- 실질적인 효과
- 등록만으로는 이제 요구되는 활동을 충족할 수 없습니다
연간 보고서
- 실질적인 효과
- 반복적인 제출, 마감일, 그리고 이를 추적하는 대리인
실질적 소유권 보고
- 실질적인 효과
- 소유권은 숨겨지지 않고 기록됩니다
은행의 리스크 감소
- 실질적인 효과
- 더 긴 온보딩, 더 많은 증거, 실제 거부 위험
자동 정보 교환
- 실질적인 효과
- 계좌 정보가 관할 구역 간에 보고됩니다
| 변경 | 실질적인 효과 |
|---|---|
| 경제적 실체 체계 | 등록만으로는 이제 요구되는 활동을 충족할 수 없습니다 |
| 연간 보고서 | 반복적인 제출, 마감일, 그리고 이를 추적하는 대리인 |
| 실질적 소유권 보고 | 소유권은 숨겨지지 않고 기록됩니다 |
| 은행의 리스크 감소 | 더 긴 온보딩, 더 많은 증거, 실제 거부 위험 |
| 자동 정보 교환 | 계좌 정보가 관할 구역 간에 보고됩니다 |
해외회사가 여전히 합법적으로 하는 일
이 모든 것이 해외 구조를 부적절하게 만들지는 않습니다. 그들은 여러 관할 구역에 걸쳐 자산을 보유하고, 중립적인 법률이 당사자에게 적합한 합작 투자, 책임 방어 및 상속 계획을 위한 목적으로 여전히 사용됩니다. 이러한 목적들은 실제로 존재하며 보고 변경 사항에도 불구하고 무사히 남아 있습니다. 그 목적들은 비밀에 의존하지 않기 때문입니다.
더 이상 통하지 않는 것은 소득을 보이지 않게 하거나 개인에게 따라붙는 세금 의무를 없애기 위해 오프쇼어를 선택하는 것입니다. 계획이 아무도 알지 못한다는 데 달려 있다면, 그 계획은 이미 실패한 것입니다. 보고 제도가 존재하며 자동으로 작동하기 때문입니다.
이것이 UAE 비교에 남기는 것
UAE는 종종 오프쇼어 관할 구역과 함께 논의되지만, 그렇지 않아야 합니다. UAE에는 법인세, 세무 당국, 등록 및 제출 의무, 실질적인 실물 경제가 있습니다. UAE 회사는 저세율 관할 구역의 온쇼어 회사로, 이는 오프쇼어 수단과는 본질적으로 다른 것입니다.
대부분의 운영 비즈니스에 있어서, 이 차이는 UAE의 이익이 됩니다. 왜냐하면 은행들이 이를 경고 신호가 아닌 운영 관할 구역으로 취급하고 회사가 실제로 거래할 수 있기 때문입니다. 그러나 이는 비밀 도구가 아니며, 당신이 거주하는 곳에서 지켜야 할 의무를 제거하지 않습니다. 그렇게 제시하는 사람은 무언가를 판매하고 있으며, 개인 세금 거주지는 당신이 거주하는 곳에서 자격 있는 자문사의 질문입니다.
요약하자면
이로부터 무엇을 취해야 하는가
- 경제적 실체 규칙은 전통적인 해외 제안의 핵심을 제거했습니다.
- BVI는 이제 등록된 대리인에게 연간 재무 보고서를 제출하도록 요구합니다.
- 실질적 소유권 보고 및 자동 정보 교환은 기본적으로 작동합니다.
- 해외 계획이 실패하는 곳은 은행이며, 이미 비용을 지불한 후에 실패합니다.
- 오프쇼어 구조는 보유, 합작 투자, 승계를 위해서는 여전히 정당하지만, 눈에 띄지 않기 위한 용도로는 그렇지 않습니다.
- 해외 회사는 불법인가요?
- 아니오. 그들은 여전히 자산 보유, 합작 투자, 책임 방어 및 상속 계획을 위한 합법적인 수단입니다. 변한 것은 물질적 규칙, 연간 제출 및 소유권 보고가 이전에 의존했던 비밀을 제거했다는 것입니다.
- 해외 회사는 여전히 세금을 내지 않나요?
- 회사가 등록된 곳에서 부과되는 세금은 하나의 문제입니다. 거주하는 곳, 또는 회사가 관리되는 곳에서 내야 하는 세금은 또 다른 문제이며, 등록으로 그것이 없어지지 않습니다. 어디의 세무 거주자인지는 자격 있는 자문가에게 문의하십시오.
- 왜 은행이 해외 회사를 거부하나요?
- 컴플라이언스 팀은 이들을 더 높은 위험으로 간주하며, 이는 더 긴 온보딩 과정, 유익한 소유권 및 자금 출처에 대한 더 많은 문서 요구사항, 그리고 거부의 실제 가능성을 의미합니다. 기업 설립 전에 은행 경로를 확립하십시오.
- UAE는 역외 관할 구역인가요?
- 아닙니다. UAE는 법인세, 세무 당국, 신고 의무 및 실질적인 실체 경제를 가지고 있습니다. UAE 회사는 저세율 관할 구역에 있는 온쇼어 회사이며, 은행은 이를 일반적으로 해외 법인과 매우 다르게 다룹니다.
출처
이 정보의 출처
CBUAE Rulebook에서 발췌한 일반 정보이며, Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)과 공표된 2025년 내각 결의 제(134)호를 포함하고, 법률 또는 세무 자문이 아닙니다. 규칙과 지침은 변경되므로 제출 전에 현행 본문과 각 기관 고유의 요건을 확인하십시오.