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UAE 법인세 신고 기한: FTA의 2026년 9월 30일 공지
간단한 답변
2026년 9월 2일 연방세무청(Federal Tax Authority, FTA)은 모든 과세 대상자(Taxable Person)에게 과세기간(Tax Period) 종료 후 9개월 이내에 법인세 신고서를 제출하고 납부해야 할 세금을 납부하라고 촉구했습니다. 2025년 12월 31일에 사업연도가 종료된 회사의 경우 이는 늦어도 2026년 9월 30일까지를 의미하며, FTA는 이 날짜가 소규모 사업자 감면(Small Business Relief) 대상 사업체에도 적용된다고 밝혔습니다.
이 규정은 법인세법과 세무절차법에서 비롯되며 FTA가 집행합니다. 대부분의 소유주에게 경로를 결정하는 사실은 단순합니다. 귀사의 과세기간 종료일이 기한을 정하며, 소규모 사업자 감면은 등록과 신고 의무를 없애지 않습니다.
9월 기한을 놓친 회사는 지금 EmaraTax에서 상태를 확인하고, 필요하면 승인된 세무 대리인(Tax Agent)과 상담해야 합니다. FTA는 2025년 9월 14일자 발표에서 신고 또는 납부 지연에 대한 과태료를 처음 12개월 동안은 매월 또는 그 일부에 대해 AED 500, 13개월째부터는 매월 AED 1,000로 정했습니다. Velarozone은 세무 자문사나 등록된 세무 대리인이 아니므로, 아래 내용은 FTA가 발표한 사항과 창업자 본인의 선택이 개입하는 지점을 설명하는 것입니다.
FTA가 밝힌 내용과 대상
이 발표는 아부다비에서 나왔으며 두 집단을 지목했습니다. 과세 대상자는 각 과세기간 종료 후 9개월 이내에 신고서를 제출하고 납부해야 할 법인세를 납부해야 합니다. 등록 의무가 있는 면제 대상자(Exempt Persons)는 사업연도 종료 후 9개월 이내에 연간 신고서를 제출해야 합니다.
FTA는 조기 준비를 호의가 아니라 법적 의무로 규정했습니다. 과세 대상자에게는 기한이 오기 전에 신고와 납부에 필요한 서류를 갖추도록 요청했고, 면제 대상자에게도 자신의 신고서에 대해 같은 조치를 하도록 요청했습니다.
창업자에게 유용한 해석은 9개월이 법인별, 기간별로 계산된다는 점입니다. 사업연도 종료일이 다른 같은 그룹의 두 회사에는 서로 다른 두 개의 기한이 있습니다. 재무 달력의 알림 하나로는 둘 다 포괄할 수 없습니다.
소규모 사업자 감면은 신고서를 바꿀 뿐 의무를 없애지 않습니다
FTA는 감면에 대해 분명하게 말했습니다. 소규모 사업자 감면(Small Business Relief) 대상이며 사업연도가 2025년 12월 31일에 종료된 회사도 다른 모든 회사와 같은 2026년 9월 30일이 기한이었습니다. 달라지는 것은 양식입니다. 이들은 법정 기간 내에 간이 신고서를 제출합니다.
감면에는 각 과세기간의 의무도 따릅니다. FTA는 이를 열거했습니다. 법인세 등록, 간이 신고서 제출, 그리고 신고서의 내용을 뒷받침하는 서류의 보관입니다. 이 기록을 통해 FTA는 세 가지, 즉 수익, 과세소득, 그리고 회사가 실제로 감면 대상인지를 확인할 수 있습니다.
소규모 회사는 일정 기준선을 넘을 때까지 기다렸다가 등록할 수 없습니다. 이 구제 제도는 과세 기간별로 선택하며, 해당 과세 기간과 이전의 모든 과세 기간에서 수익이 AED 3,000,000 이하여야 하므로, 한 해라도 이 금액을 넘으면 이후 기간에는 이 제도를 적용할 수 없습니다. 적격 프리존 사업자 (Qualifying Free Zone Person)는 이를 선택할 수 없습니다. 기록은 FTA가 이 모든 것을 확인할 수 있도록 보관하는 것입니다.
FTA가 명시한 네 가지 기록
FTA는 회사가 보관하고 신고서와 함께 제출해야 하는 서류는 사업의 성격에 따라 다르다고 밝혔습니다. 그런 다음 폭넓게 적용되는 필수 항목을 제시했습니다.
- 과세기간(Tax Period) 중 회사의 거래 기록
- 구매와 처분의 세부 내역을 담은 자산 대장
- 회사의 부채 기록
- 과세기간 종료 시점에 보유한 주식 또는 소유 지분의 기록
자산 대장과 소유 기록은 신설 회사가 가장 나중에 구축하는 두 가지입니다. 연중 장비를 구매하는 무역 회사는 9개월 뒤 경리 담당자에게 물을 때가 아니라 신고서를 작성할 때 구매 세부 내역이 필요합니다. 소유 기록은 해당 기간 중 주식이 지주 법인 사이에서 이전된 경우에 가장 중요합니다.
조세 절차법과 법인세법이 요구하는 기록을 보관하지 않으면 행정 과태료가 부과됩니다. 2026년 9월 발표에는 기록 보관 위반에 대한 금액이 나와 있지 않으므로 해당 금액은 제시하지 않습니다. 법인세 면제 대상자도 FTA가 면제 여부를 확인할 수 있도록 기록을 보관해야 합니다.
EmaraTax 또는 승인된 세무 대리인을 통한 신고
FTA는 등록, 신고서 제출, 납부가 EmaraTax 디지털 세무 서비스 플랫폼에서 24시간 가능하다고 밝혔습니다. 과세 대상자(Taxable Person)는 직접 신고하거나, FTA 웹사이트의 목록에 있는 승인된 세무 대리인(Tax Agent)을 이용할 수 있습니다.
FTA는 자사 웹사이트에 게시된 승인된 세무 대리인을 안내합니다. FTA의 등록 및 인증 없이 세무 대리인으로 활동하는 것은 불법 행위이므로, 신고 업무를 맡기기 전에 해당 목록에서 자문사를 확인하십시오. FTA의 2025년 발표는 회사를 대리하는 권한 있는 개인이나 법적 대리인도 신고서를 제출할 수 있다고 덧붙입니다.
회사가 그룹에 속해 있다면 신고의 양상은 다시 달라집니다. 세무 그룹을 구성할지는 자체 요건이 있는 구조 결정이며, 법인세 그룹 안내서에서 다룹니다.
지금 설립 중인 회사가 계획해야 할 사항
2026년 9월 30일이라는 날짜는 한 집단에 적용되었습니다. 그 뒤에 있는 규칙은 모든 회사에 적용됩니다. 과세기간(Tax Period) 종료 후 9개월입니다. 올해 설립된 사업체에는 첫 과세기간, 첫 결산일, 첫 기한이 생깁니다.
FTA의 성명에서 세 가지 실무 사항이 도출됩니다.
신고일을 염두에 두고 사업연도 종료일을 선택하십시오. 기한이 그날부터 계산되기 때문입니다. 자산 대장과 소유 기록은 첫 달부터 보관하십시오. 누가 신고할지, 즉 회사가 EmaraTax로 할지 승인된 세무 대리인(Tax Agent)이 할지, 그리고 누가 로그인 정보를 관리할지를 처음에 정하십시오.
새로 설립된 UAE 회사에 법인세가 어떻게 적용되는지에 관한 더 넓은 질문은 신규 사업을 위한 법인세 가이드에서 다룹니다. 2024년 3월 1일 이후에 설립된 거주 회사는 설립 후 3개월 이내에 법인세 등록을 신청해야 하며, 이는 첫 신고서 제출 이전에 해당합니다. Velarozone이 구조를 비교하는 방식은 Velarozone의 진행 방식에 설명되어 있습니다.
요약하자면
이로부터 무엇을 취해야 하는가
- FTA의 촉구는 2026년 9월 2일자였으며 과세 대상자(Taxable Persons)와 등록 의무가 있는 면제 대상자(Exempt Persons)를 대상으로 했습니다.
- 신고 및 납부 기간은 과세기간(Tax Period) 종료 후 최대 9개월입니다.
- 2025년 12월 31일 결산일은 소규모 사업자 감면(Small Business Relief) 신청자를 포함하여 2026년 9월 30일의 기한을 낳았습니다.
- 소규모 사업자 감면(Small Business Relief) 회사는 간이 신고서를 제출하며, 여전히 등록하고 기록을 보관해야 합니다.
- 등록, 신고, 납부는 EmaraTax 플랫폼을 통해 직접 또는 승인된 세무 대리인(Tax Agent)을 통해 이루어집니다.
- 기록이 누락되면 세무절차법과 법인세법에 따라 행정 과태료가 부과될 수 있습니다.
- 2025년 12월 31일 결산 회사의 기한은 언제였습니까?
- FTA는 이러한 회사가 늦어도 2026년 9월 30일까지 신고서를 제출하고 납부해야 할 법인세를 납부해야 한다고 밝혔습니다. 이는 결산일로부터 9개월 뒤입니다.
- 소규모 사업자 감면(Small Business Relief)은 신고 의무를 없애줍니까?
- 아닙니다. FTA는 감면 대상 회사가 각 과세기간(Tax Period)에 등록하고, 간이 신고서를 제출하며, 증빙 서류를 보관해야 한다고 밝혔습니다. 이 기록을 통해 FTA는 수익, 과세소득, 자격을 확인할 수 있습니다.
- 회사가 직접 신고하는 대신 자문사를 이용할 수 있습니까?
- FTA 웹사이트의 목록에 있는 승인된 세무 대리인(Tax Agent)을 이용하거나 EmaraTax에서 직접 신고할 수 있습니다. FTA는 성명에서 두 가지 경로를 모두 언급했습니다.
- FTA는 회사가 무엇을 보관하기를 기대합니까?
- FTA는 사업에 따라 다르다고 밝히고, 거래 기록, 구매와 처분이 담긴 자산 대장, 부채 기록, 그리고 과세기간(Tax Period) 종료 시점에 보유한 주식 또는 소유 지분의 기록을 제시했습니다.
CBUAE Rulebook에서 발췌한 일반 정보이며, Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)과 공표된 2025년 내각 결의 제(134)호를 포함하고, 법률 또는 세무 자문이 아닙니다. 규칙과 지침은 변경되므로 제출 전에 현행 본문과 각 기관 고유의 요건을 확인하십시오.