ब्लॉग
UAE कॉर्पोरेट टैक्स फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि: FTA की 30 सितंबर 2026 की सूचना
संक्षेप में उत्तर
2 सितंबर 2026 को संघीय कर प्राधिकरण (Federal Tax Authority, FTA) ने हर कर योग्य व्यक्ति (Taxable Person) से आह्वान किया कि वह अपनी कर अवधि (Tax Period) की समाप्ति के नौ महीने के भीतर कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न दाखिल करे और देय कर का भुगतान करे। जिन कंपनियों का वित्त वर्ष 31 दिसंबर 2025 को समाप्त हुआ, उनके लिए इसका अर्थ था कि अंतिम तिथि 30 सितंबर 2026 है, और FTA ने कहा कि यह तिथि लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) के पात्र व्यवसायों पर भी लागू होती है।
ये नियम कॉर्पोरेट टैक्स कानून और कर प्रक्रिया कानून से आते हैं, और FTA इन्हें लागू करता है। अधिकांश स्वामियों के लिए रास्ता तय करने वाला तथ्य सरल है: आपकी कर अवधि की समाप्ति की तिथि आपकी अंतिम तिथि तय करती है, और लघु व्यवसाय राहत पंजीकरण और रिटर्न दाखिल करने का दायित्व समाप्त नहीं करती।
जिस कंपनी की सितंबर की तारीख़ निकल चुकी है, उसे अभी EmaraTax में अपनी स्थिति जाँचनी चाहिए और ज़रूरत हो तो किसी अनुमोदित टैक्स एजेंट से बात करनी चाहिए। 14 सितंबर 2025 की अपनी विज्ञप्ति में FTA ने देर से फ़ाइल करने या देर से भुगतान करने पर पहले बारह महीनों में हर महीने या महीने के हिस्से के लिए AED 500 का दंड तय किया, जो तेरहवें महीने से हर महीने के लिए बढ़कर AED 1,000 हो जाता है। Velarozone कर सलाहकार या पंजीकृत टैक्स एजेंट नहीं है, इसलिए नीचे के बिंदु वही बताते हैं जो FTA ने प्रकाशित किया और जहाँ संस्थापक के अपने निर्णय आते हैं।
FTA ने क्या कहा और किससे कहा
यह घोषणा अबू धाबी से जारी हुई। इसमें दो समूहों का नाम लिया गया। कर योग्य व्यक्तियों को हर कर अवधि की समाप्ति के नौ महीने के भीतर अपने रिटर्न दाखिल करने और देय कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करना होगा। पंजीकरण के लिए बाध्य छूट प्राप्त व्यक्तियों (Exempt Persons) को अपने वित्त वर्ष की समाप्ति के नौ महीने के भीतर वार्षिक घोषणा दाखिल करनी होगी।
FTA ने शीघ्र तैयारी को शिष्टाचार नहीं, बल्कि कानूनी दायित्व बताया। उसने कर योग्य व्यक्तियों से कहा कि अंतिम तिथि आने से पहले रिटर्न और भुगतान के दस्तावेज़ जुटा लें, और छूट प्राप्त व्यक्तियों से कहा कि अपनी घोषणाओं के लिए भी यही करें।
संस्थापक के लिए उपयोगी निष्कर्ष यह है कि नौ महीने हर इकाई और हर अवधि के हिसाब से गिने जाते हैं। एक ही समूह की दो कंपनियों के वित्त वर्ष की समाप्ति अलग हो, तो उनकी दो अलग तिथियाँ होंगी। वित्तीय कैलेंडर में एक अकेली याद-दिहानी दोनों को कवर नहीं करेगी।
लघु व्यवसाय राहत रिटर्न बदलती है, दायित्व नहीं
राहत के बारे में FTA ने सीधी बात कही। लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) की पात्र कंपनियाँ, जिनका वर्ष 31 दिसंबर 2025 को समाप्त हुआ, उनकी अंतिम तिथि भी सबके समान 30 सितंबर 2026 थी। जो बदलता है वह फ़ॉर्म है: वे वैधानिक समय-सीमा के भीतर सरलीकृत रिटर्न दाखिल करती हैं।
राहत के साथ हर कर अवधि में दायित्व भी जुड़े होते हैं। FTA ने उन्हें गिनाया: कॉर्पोरेट टैक्स के लिए पंजीकरण करना, सरलीकृत रिटर्न दाखिल करना, और रिटर्न में कही गई बातों का समर्थन करने वाले दस्तावेज़ रखना। ये रिकॉर्ड FTA को तीन बातें जाँचने देते हैं, अर्थात राजस्व, कर योग्य आय और यह कि कंपनी वास्तव में राहत की पात्र है या नहीं।
छोटी कंपनी किसी सीमा को पार करने तक पंजीकरण टाल नहीं सकती। राहत हर कर अवधि (Tax Period) के लिए चुनी जाती है और इसके लिए वर्तमान तथा हर पिछली कर अवधि में राजस्व AED 3,000,000 या उससे कम होना चाहिए, इसलिए इस आँकड़े से ऊपर का एक भी वर्ष आगे की अवधियों के लिए राहत को बाहर कर देता है। क्वालिफाइंग फ्री ज़ोन पर्सन (Qualifying Free Zone Person) इसे नहीं चुन सकता। रिकॉर्ड इसीलिए रखे जाते हैं ताकि FTA यह सब जाँच सके।
FTA द्वारा बताए गए चार रिकॉर्ड
FTA ने कहा कि कंपनी को रिटर्न के साथ जो दस्तावेज़ रखने और जमा करने होते हैं, वे उसके व्यवसाय की प्रकृति पर निर्भर करते हैं। फिर उसने कुछ मूल आवश्यकताएँ बताईं जो व्यापक रूप से लागू होती हैं:
- कर अवधि (Tax Period) के दौरान कंपनी के लेन-देन का रिकॉर्ड;
- संपत्ति रजिस्टर, जिसमें खरीद और निपटान का विवरण हो;
- कंपनी की देनदारियों का रिकॉर्ड;
- कर अवधि के अंत में धारित शेयरों या स्वामित्व हितों का रिकॉर्ड।
संपत्ति रजिस्टर और स्वामित्व रिकॉर्ड वे दो हैं जिन्हें नई कंपनियाँ सबसे अंत में बनाती हैं। जो ट्रेडिंग कंपनी साल भर उपकरण खरीदती है, उसे खरीद का विवरण रिटर्न तैयार करते समय चाहिए, न कि तब जब नौ महीने बाद बहीखाता रखने वाले से इसके बारे में पूछा जाए। स्वामित्व रिकॉर्ड तब सबसे अधिक मायने रखता है जब अवधि के दौरान शेयर होल्डिंग संस्थाओं के बीच स्थानांतरित हुए हों।
कर प्रक्रिया कानून और कॉर्पोरेट कर कानून के तहत अपेक्षित रिकॉर्ड न रखने पर प्रशासनिक दंड लगते हैं। सितंबर 2026 की विज्ञप्ति रिकॉर्ड-संबंधी चूक के लिए कोई राशि नहीं बताती, इसलिए उनके लिए कोई राशि उद्धृत नहीं की गई है। कॉर्पोरेट कर से छूट प्राप्त व्यक्तियों को भी ऐसे रिकॉर्ड रखने होते हैं जिनसे FTA उनकी छूट का सत्यापन कर सके।
EmaraTax के ज़रिए या अनुमोदित कर एजेंट के ज़रिए फाइलिंग
FTA ने कहा कि पंजीकरण, रिटर्न दाखिल करना और भुगतान EmaraTax डिजिटल कर सेवा प्लेटफ़ॉर्म पर चौबीसों घंटे उपलब्ध हैं। कर योग्य व्यक्ति (Taxable Person) सीधे रिटर्न दाखिल कर सकता है, या FTA की वेबसाइट पर दी गई सूची में से किसी अनुमोदित कर एजेंट (Tax Agent) की सेवा ले सकता है।
FTA अपनी वेबसाइट पर सूचीबद्ध अनुमोदित टैक्स एजेंटों का उल्लेख करता है। FTA पंजीकरण और मान्यता के बिना टैक्स एजेंट के रूप में काम करना कानूनी अपराध है, इसलिए कोई भी फ़ाइलिंग कार्य सौंपने से पहले सलाहकार को उस सूची से मिला लें। FTA की 2025 की विज्ञप्ति में यह भी जोड़ा गया है कि रिटर्न कंपनी की ओर से कार्य करने वाला कोई अधिकृत व्यक्ति या कानूनी प्रतिनिधि भी फ़ाइल कर सकता है।
यदि कंपनी किसी समूह की सदस्य है, तो फाइलिंग की तस्वीर फिर बदल जाती है। कर समूह बनाना है या नहीं, यह अपनी शर्तों वाला एक संरचनात्मक निर्णय है, जिसे कॉर्पोरेट टैक्स समूह पर गाइड में समझाया गया है।
अभी स्थापित हो रही कंपनी को किस बात की योजना बनानी चाहिए
30 सितंबर 2026 की तिथि एक वर्ग पर लागू हुई। इसके पीछे का नियम हर कंपनी पर लागू होता है: कर अवधि (Tax Period) की समाप्ति से नौ महीने। जिस व्यवसाय का निगमन इस वर्ष हुआ, उसकी पहली कर अवधि, पहला वर्षांत और पहली अंतिम तिथि होगी।
FTA के वक्तव्य से तीन व्यावहारिक बातें निकलती हैं:
वित्त वर्ष की समाप्ति फाइलिंग की तिथि को ध्यान में रखकर चुनें, क्योंकि अंतिम तिथि उसी से गिनी जाती है। संपत्ति रजिस्टर और स्वामित्व रिकॉर्ड पहले महीने से रखें। शुरुआत में ही तय करें कि फाइलिंग कौन करेगा, कंपनी EmaraTax के ज़रिए या अनुमोदित कर एजेंट (Tax Agent), और लॉगिन किसके पास रहेगा।
नवगठित UAE कंपनी पर कॉर्पोरेट कर कैसे लागू होता है, यह व्यापक प्रश्न नए व्यवसायों के लिए कॉर्पोरेट कर गाइड में समझाया गया है। 1 मार्च 2024 को या उसके बाद निगमित हुई रेज़िडेंट कंपनी को निगमन के तीन महीने के भीतर कॉर्पोरेट कर के लिए पंजीकरण का आवेदन करना होता है, जो उसके पहले रिटर्न से पहले पड़ता है। Velarozone संरचनाओं की तुलना कैसे करता है, यह Velarozone कैसे काम करता है के अंतर्गत बताया गया है।
संक्षेप में
इससे क्या लेना है
- FTA का आह्वान 2 सितंबर 2026 का था और यह कर योग्य व्यक्तियों (Taxable Persons) तथा पंजीकरण के लिए बाध्य छूट प्राप्त व्यक्तियों (Exempt Persons) को संबोधित था।
- फाइलिंग और भुगतान की अवधि कर अवधि (Tax Period) की समाप्ति के बाद अधिकतम नौ महीने है।
- 31 दिसंबर 2025 के वर्षांत से 30 सितंबर 2026 की अंतिम तिथि बनी, जिसमें लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) का दावा करने वाले भी शामिल हैं।
- लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) वाली कंपनियाँ सरलीकृत रिटर्न दाखिल करती हैं, और उन्हें फिर भी पंजीकरण कराना और रिकॉर्ड रखना होता है।
- पंजीकरण, फाइलिंग और भुगतान EmaraTax प्लेटफ़ॉर्म से होते हैं, सीधे या अनुमोदित कर एजेंट (Tax Agent) के ज़रिए।
- रिकॉर्ड न होने पर कर प्रक्रिया कानून और कॉर्पोरेट टैक्स कानून के तहत प्रशासनिक दंड लग सकते हैं।
- 31 दिसंबर 2025 को वर्षांत वाली कंपनी के लिए अंतिम तिथि क्या थी?
- FTA ने कहा कि ऐसी कंपनियों को 30 सितंबर 2026 तक अपने रिटर्न दाखिल करने और देय कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करने होंगे। यह वर्षांत के नौ महीने बाद है।
- क्या लघु व्यवसाय राहत (Small Business Relief) रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता समाप्त कर देती है?
- नहीं। FTA ने कहा कि राहत की पात्र कंपनियों को हर कर अवधि (Tax Period) में पंजीकरण कराना, सरलीकृत रिटर्न दाखिल करना और सहायक दस्तावेज़ रखना होगा। ये रिकॉर्ड FTA को राजस्व, कर योग्य आय और पात्रता सत्यापित करने देते हैं।
- क्या कंपनी स्वयं रिटर्न दाखिल करने के बजाय किसी सलाहकार की सेवा ले सकती है?
- वह FTA की वेबसाइट पर दी गई सूची में से किसी अनुमोदित कर एजेंट (Tax Agent) की सेवा ले सकती है, या EmaraTax पर सीधे रिटर्न दाखिल कर सकती है। FTA ने अपने वक्तव्य में दोनों रास्तों का नाम लिया।
- FTA कंपनी से क्या रखने की अपेक्षा करता है?
- FTA ने कहा कि यह व्यवसाय के अनुसार अलग-अलग होता है, और उसने लेन-देन के रिकॉर्ड, खरीद और निपटान सहित संपत्ति रजिस्टर, देनदारियों का रिकॉर्ड, तथा कर अवधि (Tax Period) के अंत में धारित शेयरों या स्वामित्व हितों का रिकॉर्ड बताया।
CBUAE Rulebook से ली गई सामान्य जानकारी, जिसमें Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) और 2025 का मंत्रिमंडल प्रस्ताव संख्या (134) प्रकाशित रूप में शामिल हैं; यह कानूनी या कर सलाह नहीं है। नियम और मार्गदर्शन बदलते रहते हैं, इसलिए जमा करने से पहले वर्तमान पाठ और प्रत्येक संस्था की अपनी आवश्यकताओं की पुष्टि करें।