Les offshore ne sont plus une stratégie fiscale

Les règles de substance étaient le changement structurel. Les Îles Vierges britanniques ont introduit des exigences de substance économique par la loi sur la substance économique (sociétés et partenariats limités) de 2018, et des régimes comparables ont été introduits dans les juridictions offshore traditionnelles pendant la même période.

Le principe est qu'une entité exerçant une activité pertinente doit démontrer une activité réelle dans la juridiction plutôt qu'une simple inscription. Quelles activités sont concernées et ce qui doit être démontré est spécifique à chaque juridiction et véritablement technique, donc c'est une question pour un conseiller qualifié dans cette juridiction — mais la direction est uniforme et elle a supprimé le cœur de l'ancienne proposition.

Avec la substance est venue la déclaration routinière. Aux Îles Vierges britanniques, l'article 96A(2) de la loi sur les sociétés commerciales BVI exige qu'une société dépose un retour annuel auprès de son agent enregistré dans la forme spécifiée dans l'ordonnance sur les sociétés commerciales BVI (retour financier) de 2023, avec des exceptions limitées, y compris les entités réglementées, les sociétés déposant des déclarations fiscales auprès de l'administration fiscale des BVI, et les sociétés en liquidation.

Cela a une importance pratique plutôt que philosophique. Une société qui ne dépose rien n'a aucun coût ongoing et aucune date limite à ne pas respecter. Une société qui dépose annuellement a les deux, et un agent enregistré qui la poursuivra. L'entreprise offshore est devenue une chose administrée.

Les obligations sont gérables. La plupart du temps, le banking ne l'est pas. Les équipes de conformité évaluent les structures offshore comme étant à haut risque, et le résultat pratique est un onboarding plus long, plus de documentation, plus de questions sur la propriété effective et la source des fonds, et une chance significative de refus sans raison indiquée.

C'est ici que les plans offshore échouent le plus souvent, et l'échec est coûteux car il se produit après l'incorporation. Une société qui ne peut pas ouvrir de compte n'est pas une société bon marché ; c'est une société pour laquelle vous avez payé mais que vous ne pouvez pas utiliser. Établissez la voie bancaire avant d'incorporer n'importe où, pas après.

Aucune de ces structures offshore ne les rend inappropriées. Elles continuent d'être utilisées pour détenir des actifs dans plusieurs juridictions, pour des coentreprises où une loi gouvernante neutre convient aux parties, pour la protection de responsabilité, et pour la planification successorale. Ce sont de réelles finalités et elles survivent aux changements de reporting intacts, car aucune d'elles ne dépend de la discrétion.

Ce qui ne fonctionne plus, c'est de choisir l'offshore pour rendre les revenus invisibles ou pour supprimer les obligations fiscales qui vous suivent personnellement. Si un plan dépend de ne pas être découvert, le plan a déjà échoué — le reporting existe et il fonctionne automatiquement.

Les Émirats arabes unis sont souvent évoqués dans le même souffle que les juridictions offshore, et cela ne devrait pas être le cas. Ils ont un impôt sur les sociétés, une autorité fiscale, des obligations d'enregistrement et de déclaration, et une économie réelle substantielle. Une entreprise des Émirats arabes unis est une entreprise onshore dans une juridiction à faible taxation, ce qui est fondamentalement différent d'un véhicule offshore.

Pour la plupart des entreprises opérantes, cette différence joue en faveur des Émirats arabes unis, car les banques le considèrent comme une juridiction opérationnelle plutôt qu'un signal d'alerte, et l'entreprise peut réellement commercer. Mais ce n'est pas un outil de secret et cela ne supprime pas les obligations que vous devez où vous vivez. Quiconque le présente de cette façon vend quelque chose, et la résidence fiscale personnelle est une question pour un conseiller qualifié où vous êtes résident.