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Offshore ist keine Steuerstrategie mehr
Die kurze Antwort
Offshore-Rechtsordnungen haben Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz, jährliche Einreichungspflichten und Berichterstattung über den wirtschaftlichen Eigentümer eingeführt, die zusammen den Großteil dessen entfernt haben, was das traditionelle Offshore-Angebot versprach. Die Britischen Jungferninseln führten die wirtschaftliche Substanz durch das Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018 ein und verlangen nun, dass eine jährliche Finanzmeldung beim registrierten Agenten gemäß der BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023 eingereicht wird. Eine Offshore-Gesellschaft bleibt ein legitimes Instrument für bestimmte Zwecke, ist aber nicht mehr unsichtbar oder verpflichtungsfrei, und Banken bewerten sie entsprechend.
Die Version von Offshore, die in Gründergesprächen kursiert – irgendwo klein registrieren, nichts zahlen, niemandem sagen – beschreibt ein Regime, das in den letzten zehn Jahren schrittweise abgebaut wurde. Der Abbau war absichtsvoll und international und wird nicht rückgängig gemacht.
Was übrig bleibt, ist enger und ehrlicher: eine Reihe legitimer Verwendungen, neben den Einreichungspflichten und einem Bankproblem, das die meisten Menschen nicht antizipieren, bis sie damit konfrontiert werden.
Die wirtschaftliche Substanz kam zuerst
Die Substanzregeln waren die strukturelle Veränderung. Die Britischen Jungferninseln führten Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz durch das Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018 ein, und vergleichbare Regime wurden im gleichen Zeitraum in den traditionellen Offshore-Rechtsordnungen eingeführt.
Das Prinzip ist, dass eine Einheit, die eine relevante Tätigkeit ausübt, echte Aktivitäten in der Rechtsordnung nachweisen muss, anstatt nur eine Registrierung. Welche Aktivitäten in den Anwendungsbereich fallen und was nachgewiesen werden muss, ist rechtsordnungs-spezifisch und tatsächlich technisch, sodass es eine Frage für einen qualifizierten Berater in dieser Rechtsordnung ist – aber die Richtung ist einheitlich und hat den Kern des alten Angebots entfernt.
Dann die Einreichungspflichten
Neben der Substanz kam die routinemäßige Berichterstattung. In den Britischen Jungferninseln verlangt § 96A(2) des BVI Business Companies Act von einer Gesellschaft, ein jährliches Rückkehr beim registrierten Agenten in der im BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023 festgelegten Form einzureichen, mit begrenzten Ausnahmen, einschließlich regulierter Unternehmen, Unternehmen, die Steuererklärungen beim BVI Inland Revenue einreichen, und Unternehmen in Liquidation.
Dies ist praktisch von Bedeutung, nicht philosophisch. Eine Gesellschaft, die nichts einreicht, hat keine laufenden Kosten und keine Frist, die verpasst werden könnte. Eine Gesellschaft, die jährlich einreicht, hat beides und einen registrierten Agenten, der sie verfolgt. Die Offshore-Gesellschaft wurde zu einer verwalteten Sache.
Der Teil, der tatsächlich die Leute aufhält: Banking
Die Pflichten sind handhabbar. Banking ist es häufig nicht. Compliance-Teams bewerten Offshore-Strukturen als höheres Risiko, und das praktische Ergebnis ist eine längere Einarbeitungszeit, mehr Dokumentation, mehr Fragen zur wirtschaftlichen Eigentümerschaft und zur Herkunft der Mittel sowie ein erhebliches Risiko einer Ablehnung ohne angegebenen Grund.
Hier scheitern die Offshore-Pläne am häufigsten, und das Scheitern ist teuer, weil es nach der Gründung geschieht. Eine Gesellschaft, die kein Konto eröffnen kann, ist keine billige Gesellschaft; es ist eine Gesellschaft, für die Sie bezahlt haben, die Sie aber nicht nutzen können. Stellen Sie die Bankverbindung vorher her, nicht danach.
Was sich geändert hat und was das praktisch bedeutet.
Regime der wirtschaftlichen Substanz
- Praktische Auswirkung
- Registrierung allein reicht nicht mehr aus für relevante Tätigkeiten
Jährliche Rückkehr
- Praktische Auswirkung
- Eine wiederkehrende Einreichung, eine Frist und ein Agent, der sie verfolgt
Berichterstattung über wirtschaftlichen Eigentümer
- Praktische Auswirkung
- Eigentum wird aufgezeichnet, nicht verschleiert
Bank-De-Risking
- Praktische Auswirkung
- Längere Einarbeitung, mehr Nachweise, tatsächliches Risiko der Ablehnung
Automatischer Informationsaustausch
- Praktische Auswirkung
- Kontoinformationen werden zwischen den Rechtsordnungen gemeldet
| Ändern | Praktische Auswirkung |
|---|---|
| Regime der wirtschaftlichen Substanz | Registrierung allein reicht nicht mehr aus für relevante Tätigkeiten |
| Jährliche Rückkehr | Eine wiederkehrende Einreichung, eine Frist und ein Agent, der sie verfolgt |
| Berichterstattung über wirtschaftlichen Eigentümer | Eigentum wird aufgezeichnet, nicht verschleiert |
| Bank-De-Risking | Längere Einarbeitung, mehr Nachweise, tatsächliches Risiko der Ablehnung |
| Automatischer Informationsaustausch | Kontoinformationen werden zwischen den Rechtsordnungen gemeldet |
Was eine Offshore-Gesellschaft weiterhin legitim tut
Nichts davon macht Offshore-Strukturen unangemessen. Sie werden weiterhin verwendet, um Vermögenswerte in mehreren Jurisdiktionen zu halten, für Joint Ventures, bei denen ein neutrales anwendbares Recht für die Parteien geeignet ist, zur Abgrenzung von Haftung und für die Nachfolgeplanung. Das sind echte Zwecke und sie überstehen die Änderungen bei den Berichtsanforderungen unversehrt, da keiner von ihnen von Geheimhaltung abhing.
Was nicht mehr funktioniert, ist die Wahl eines Offshore-Angebots, um Einkommen unsichtbar zu machen oder steuerliche Verpflichtungen zu entfernen, die Sie persönlich betreffen. Wenn ein Plan davon abhängt, dass niemand davon erfährt, ist der Plan bereits gescheitert — die Berichterstattung existiert und funktioniert automatisch.
Was bleibt vom UAE-Vergleich
Die VAE werden häufig im selben Atemzug wie Offshore-Jurisdiktionen erwähnt, und das sollte nicht sein. Es gibt eine Unternehmenssteuer, eine Steuerbehörde, Registrierungs- und Einreichungsverpflichtungen sowie eine substanzielle Realwirtschaft. Eine UAE-Gesellschaft ist eine Onshore-Gesellschaft in einer Niedrigsteuer-Jurisdiktion, was sich erheblich von einem Offshore-Fahrzeug unterscheidet.
Für die meisten operativen Unternehmen spricht dieser Unterschied zugunsten der VAE, da Banken es als Geschäftsgebiet ansehen und die Gesellschaft tatsächlich handeln kann. Aber es ist kein Geheimhaltungsinstrument und entfernt nicht die Verpflichtungen, die Sie dort haben, wo Sie leben. Jeder, der es auf diese Weise darstellt, verkauft etwas, und die persönliche Steueransässigkeit ist eine Frage für einen qualifizierten Berater, wo Sie ansässig sind.
In short
What to take from this
- Die Regeln zur wirtschaftlichen Substanz haben das Herzstück des traditionellen Offshore-Angebots entfernt.
- Die BVI erfordert jetzt eine jährlich einzureichende Finanzmeldung bei dem registrierten Agenten.
- Die Meldung des wirtschaftlichen Eigentums und der automatische Informationsaustausch funktionieren standardmäßig.
- Das Bankenwesen ist der Bereich, in dem die meisten Offshore-Pläne scheitern, und es scheitert, nachdem Sie bezahlt haben.
- Offshore-Strukturen bleiben legitim für Halten, Joint Ventures und Nachfolge — nicht für Unsichtbarkeit.
- Sind Offshore-Gesellschaften illegal?
- Nein. Sie bleiben legitim zum Halten von Vermögenswerten, Joint Ventures, Haftungsabgrenzung und Nachfolgeplanung. Geändert hat sich, dass Substanzregeln, jährliche Einreichungen und Eigentumsberichterstattung die Geheimhaltung entfernt haben, auf die die älteren Modelle angewiesen waren.
- Zahlen Offshore-Gesellschaften weiterhin keine Steuern?
- Die lokale steuerliche Behandlung variiert je nach Jurisdiktion, aber steuerliche Verpflichtungen, die Ihnen persönlich oder einer von anderswo verwalteten Gesellschaft anhaften, werden nicht durch den Ort der Registrierung der Gesellschaft entfernt. Das ist eine Frage für einen qualifizierten Berater, wo Sie steuerlich ansässig sind.
- Warum lehnen Banken Offshore-Gesellschaften ab?
- Compliance-Teams behandeln sie als höheres Risiko, was längere Einarbeitung, mehr Dokumentation über wirtschaftliches Eigentum und Finanzierungsquellen bedeutet, sowie eine reale Chance auf Ablehnung. Klären Sie den Bankweg, bevor Sie gründen.
- Sind die VAE eine Offshore-Jurisdiktion?
- Nein. Die VAE haben Unternehmenssteuern, eine Steuerbehörde, Einreichungsverpflichtungen und eine erhebliche Realwirtschaft. Eine UAE-Gesellschaft ist eine Onshore-Gesellschaft in einer Niedrigsteuer-Jurisdiktion, die Banken im Allgemeinen sehr anders behandeln als ein Offshore-Fahrzeug.
Quellen
Where this comes from
Diese Seite bietet allgemeine Informationen zum Unternehmensaufbau in den VAE, keine rechtlichen, steuerlichen, immigrations- oder bankbezogenen Ratschläge. Regeln, Gebühren, erlaubte Aktivitäten und Bankrichtlinien können sich ändern. Die endgültige Berechtigung hängt von Ihren Fakten und den geltenden Regeln zum Zeitpunkt der Antragstellung ab.