Emirates Majalis: FTA-Warnung zur Weitergabe von Steuerakten für Unternehmer in den UAE

Die FTA kündigte Emirates Majalis im Rahmen ihrer Bemühungen an, direkt mit Staatsbürgern zu sprechen, deren Fragen und Anregungen zu hören und das Engagement in der Gemeinschaft zu stärken. Die Auftaktsitzung fand im Al Khawaneej Majles vor einer Reihe von Staatsbürgern der VAE statt.

Die FTA stellt das Programm als Fortführung der Rolle dar, die Nachbarschafts-Majlis bereits im Gemeinschaftsleben spielen. Sie verknüpft es zudem mit der Förderung des Bewusstseins für Steuerverfahren und mit dem Ansatz der Regierung, Leistungen anzubieten, bevor Menschen sie anfragen müssen.

Der Generaldirektor sagte, die Initiative ziele darauf ab, die Customer Journey zu vereinfachen, indem Informationen persönlich gegeben und Fragen persönlich beantwortet werden. Er erklärte in der Sitzung außerdem, Unternehmer hätten ein hohes Maß an steuerlicher Compliance gezeigt, und das Bewusstsein der Gemeinschaft für das Steuersystem der VAE sei stark.

Die erste in der Mitteilung genannte Herausforderung war der Kauf einer Handelslizenz, die auf den Namen einer anderen Person eingetragen ist, sowie die daraus folgenden steuerlichen Pflichten. Die Mitteilung sagt nicht, wie die FTA solche Fälle behandelt, sondern nur, dass das Thema zur Sprache kam.

Für einen Käufer ist entscheidend, dass die Frage überhaupt besteht. Zur Körperschaftsteuer sagt der Leitfaden der FTA zu natürlichen Personen, dass ein Einzelunternehmen und sein Inhaber ein und dieselbe Person sind und dass die natürliche Person, die das Unternehmen führt, der Steuerpflichtige ist und nicht das Einzelunternehmen. Derselbe Leitfaden sagt, dass die Körperschaftsteuer-Ansässigkeit einer natürlichen Person nicht davon abhängt, ob Lizenzanforderungen erfüllt wurden. Der Fall einer Lizenz, die ein anderer hält, wird dort nicht behandelt; wer sich in dieser Lage befindet, sollte den Sachverhalt einem registrierten Tax Agent oder der FTA vorlegen und sich nicht auf eine informelle Absprache mit dem Lizenzinhaber verlassen.

Wechselt ein Unternehmen den Eigentümer, können Lizenz, Handelshistorie und Steuerregistrierung auf unterschiedliche Personen verweisen. Bitten Sie den Verkäufer vor Abschluss des Kaufs um die Körperschaftsteuer-Registrierungsnummer der Gesellschaft und um ihre Einreichungsnachweise. Erklärung und Zahlung sind innerhalb von neun Monaten nach Ende jeder Steuerperiode fällig, und verspätete Einreichung und verspätete Zahlung ziehen Strafen nach sich.

Zwei weitere Themen wurden besprochen. Die Teilnehmer erklärten, es fehle ihnen an Klarheit darüber, wie Wohn- und Gewerbeimmobilien steuerlich behandelt werden. Außerdem sprachen sie Herausforderungen für Influencer und Content Creators an, darunter die Frage, ob Einnahmen aus Werbe- und Promotionstätigkeiten als steuerpflichtiges Einkommen gelten, wenn die Tätigkeit auf gewerblicher Basis ausgeübt wird.

Die Mitteilung hält diese Punkte als Anliegen fest, die an die Behörde herangetragen wurden. Sie legt die Antworten der FTA nicht dar, daher werden hier keine genannt. Für Immobilieninvestoren besteht der sinnvolle Schritt darin, die veröffentlichten Hinweise der FTA zum jeweiligen Immobilienbesitz zu lesen und nachzufragen, statt Annahmen zu treffen. Für Creators ist die Formulierung „auf gewerblicher Basis“ zu beachten, denn so hat die Mitteilung die Frage formuliert.

Ein Creator, der persönlich verdient, wird in jedem Kalenderjahr an der Umsatzschwelle von AED 1 million gemessen. Eine Gesellschaft ist eine juristische Person mit eigener Frist: Wurde sie am oder nach dem 1 March 2024 gegründet, muss sie innerhalb von drei Monaten nach der Gründung die Registrierung zur Körperschaftsteuer beantragen. Wer die Zahlungen der Marken erhält, entscheidet also darüber, welche Regeln gelten.

Die praktisch wichtigste Aussage der Mitteilung ist die Warnung des Generaldirektors. Er betonte, dass Informationen zur Steuerakte und Referenznummern vertraulich zu behandeln sind und weder an einen nicht akkreditierten Steuervertreter noch an eine andere Person weitergegeben werden dürfen. Er fügte hinzu, die Steuerakte sei ein amtliches Dokument, das die steuerlichen Pflichten und Steuererklärungen des Kunden dokumentiert.

Für eine Gesellschaft bedeutet das Zugriffskontrolle. Legen Sie fest, wer im Unternehmen die Zugangsdaten und die Registrierungsangaben hält. Geben Sie sie nicht an einen Vermittler weiter, nur weil dieser verspricht, den Papierkram zu erledigen. Wird ein Vertreter eingesetzt, dann ein registrierter. Für die Registrierung verlangt die FTA einen Bachelor- oder Masterabschluss in Steuern, Rechnungswesen oder Recht (oder eine anerkannte Steuerzertifizierung bei Abschlüssen in anderen Fächern), mindestens drei Jahre aktuelle Berufserfahrung, das Bestehen ihrer Tax-Agent-Prüfung und eine Berufshaftpflichtversicherung. Die Tätigkeit als Tax Agent ohne Akkreditierung der FTA ist eine Straftat, sodass ein Gründer jeden Berater anhand dieser Liste prüfen kann.

Ein Mitarbeiter oder Berater, der das Unternehmen verlässt, sollte den Zugriff auf die Akte nicht mitnehmen. Setzen Sie die Zugangsdaten zurück, wenn Beziehungen enden.

Die Mitteilung beschreibt keine Änderung der Pflichten einer Gesellschaft. Sie zeigt aber, wo die FTA Fragen erwartet: Lizenzen, Immobilien, Creator-Einkommen und Sicherheit von Unterlagen. Für eine am oder nach dem 1 March 2024 gegründete Gesellschaft läuft die Uhr bereits: Registrierung zur Körperschaftsteuer innerhalb von drei Monaten nach der Gründung beantragen, dann innerhalb von neun Monaten nach Ende der Steuerperiode einreichen und zahlen. Ein Gründer, der jetzt aufsetzt, kann die vier Themen als Checkliste für die Wahl von Struktur und Berater nutzen.

Die körperschaftsteuerliche Situation eines neuen Unternehmens wird im Leitfaden zur Körperschaftsteuer für neue Unternehmen behandelt. Wenn die Frage lautet, wie Struktur und Steuerregistrierung zusammenpassen, erläutert so arbeitet Velarozone, wie wir dabei vorgehen.