บล็อก
วันที่สำคัญของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ UAE: ตุลาคม ไม่ใช่มกราคม
คำตอบสั้นๆ
ธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ที่มีรายได้ประจำปีเกิน 50 ล้าน AED ต้องแต่งตั้งผู้ให้บริการบริการที่ได้รับการรับรองจากกระทรวงการคลังภายในวันที่ 30 ตุลาคม 2026 และต้องมีการดำเนินการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์อย่างเต็มที่ภายในวันที่ 1 มกราคม 2027 กำหนดเส้นตายสำหรับการแต่งตั้งเดิมคือวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 และได้ขยายเวลาออกไปอีกสามเดือน; วันเริ่มใช้งานในเดือนมกราคมไม่ได้ถูกเลื่อนออกไป การออกใบแจ้งหนี้อิเร็กทรอนิกส์จะใช้กับบุคคลใด ๆ ที่ดำเนินธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ไม่ว่าจะมีสถานะการลงทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่ และใบแจ้งหนี้ PDF หรือสแกนไม่ถือเป็นใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์.
สรุปเกือบทุกฉบับเกี่ยวกับคำสั่งให้ออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ระบุวันที่ 1 มกราคม 2027 ก่อนเสมอ นั่นคือตัววันที่เริ่มใช้งาน แต่เป็นวันที่ผิดสำหรับการวางแผน เพราะว่าต้องทำงานให้เสร็จสิ้นเมื่อถึงกำหนดนั้นไม่ใช่เริ่มต้น
วันที่เป็นข้อจำกัดของท่านคือ 30 ตุลาคม 2026 เป็นวันที่ต้องแต่งตั้งผู้ให้บริการที่ได้รับการรับรอง (Accredited Service Provider) และ ASP ไม่ใช่ผู้ขายที่เปิดใช้งานได้ภายในหนึ่งสัปดาห์ เพราะระบบบัญชีของท่านต้องสร้างข้อมูลใบแจ้งหนี้ในรูปแบบที่มีโครงสร้างและส่งต่อได้
สิ่งที่กระทรวงการคลังได้แก้ไขจริง ๆ
เมื่อวันที่ 10 พฤษภาคม 2026 กระทรวงการคลังเลื่อนกำหนดการแต่งตั้งผู้ให้บริการที่ได้รับการรับรองจาก 31 กรกฎาคม 2026 เป็น 30 ตุลาคม 2026 โดยแก้ไขคำวินิจฉัยของรัฐมนตรี ฉบับที่ 244 ปี 2025 กระทรวงอ้างความพร้อมของตลาดและเสียงเรียกร้องของธุรกิจให้มีตัวเลือกทางเทคนิคมากขึ้นและราคาที่แข่งขันได้ และกล่าวว่ามีผู้ให้บริการ 32 รายได้รับอนุมัติแล้ว การบังคับใช้เต็มรูปแบบยังคงอยู่ที่ 1 มกราคม 2027 สำหรับหน่วยงานที่มีรายได้ต่อปีเกิน 50 ล้านดิรฮัม สำหรับผู้ให้บริการคลาวด์ที่ไม่มีที่ตั้งในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ บทความ Tencent Cloud แสดงว่าพระราชกฤษฎีกากฎหมาย 45 ปี 2021 และสัญญาตัวแทนจำหน่ายกำหนดรูปแบบนิติบุคคลในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์อย่างไร
การเลื่อนเฉพาะวันแต่งตั้งไม่ได้ขยายช่วงเวลาในการพัฒนา ธุรกิจที่แต่งตั้งในวันที่ 30 ตุลาคม 2026 มีเวลาประมาณสองเดือนก่อนวันที่ 1 มกราคม 2027 เพื่อเชื่อมต่อและทดสอบระบบบัญชี
- แต่งตั้งผู้ให้บริการที่ได้รับการรับรองภายในวันที่ 30 ตุลาคม 2026
- การใช้งานเต็มรูปแบบภายในวันที่ 1 มกราคม 2027 สำหรับรายได้ประจำปีที่เกิน 50 ล้าน AED
- ธุรกิจขนาดเล็กกว่า (รายได้ต่ำกว่า 50 ล้านดิรฮัม) แต่งตั้งภายใน 31 มีนาคม 2027 และเริ่มใช้งานตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2027 หน่วยงานรัฐที่อยู่ในขอบเขตแต่งตั้งภายใน 31 มีนาคม 2027 และเริ่มใช้งานตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2027
- ผู้ออกและผู้รับต้องแต่งตั้งผู้ให้บริการรายละหนึ่งราย และส่งหรือรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และใบลดหนี้ผ่านผู้ให้บริการนั้น ผู้ซื้อของท่านจึงต้องมีผู้ให้บริการด้วย
สิ่งนี้ใช้ได้ทั้งกรณีที่คุณลงทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือไม่
การตัดสินเรื่องขอบเขตใช้กับทุกบุคคลที่ประกอบธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ สำหรับธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจและระหว่างธุรกิจกับรัฐบาล สถานะการจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่เปลี่ยนเรื่องนี้ ดังนั้นธุรกิจที่ต่ำกว่าเกณฑ์จดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม ก็ยังอยู่ในขอบเขต ผู้จัดงานอีเวนต์ที่ขายทัวร์หรือการต้อนรับควรอ่าน เทนนิสยูเอส โอเพนและธุรกิจในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ เรื่องใบอนุญาตและใบอนุญาตด้านการท่องเที่ยวด้วย
มติรัฐมนตรีฉบับที่ 197 ปี 2026 ซึ่งมีผลตั้งแต่ 1 ตุลาคม 2026 ยกเว้นธุรกรรมระหว่างสมาชิกของกลุ่มภาษีเดียวกันเป็นเวลา 24 เดือนนับจาก 1 มกราคม 2027 และยังยกเลิกกฎที่ให้เก็บข้อมูลใบแจ้งหนี้ไว้ใน UAE
PDF ไม่ใช่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์
กระทรวงการคลังระบุชัดเจนว่ารูปแบบที่ไม่มีโครงสร้าง (PDF, เอกสาร Word, รูปภาพ, สำเนาสแกน และอีเมล) ไม่ใช่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งหนี้ต้องเป็นข้อมูลที่มีโครงสร้าง ออกและแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างผู้จัดหาสินค้าหรือบริการกับผู้ซื้อ และรายงานต่อ Federal Tax Authority
หากใบแจ้งหนี้ของท่านมาจากเทมเพลตที่ส่งออกเป็น PDF นี่คือการเปลี่ยนแปลงวิธีที่ระบบบัญชีเก็บใบแจ้งหนี้ ไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงด้านการยื่นแบบ ระบบต้องสร้างข้อมูลที่มีโครงสร้างพร้อมฟิลด์บังคับของกระทรวง ส่งต่อให้ผู้ให้บริการของท่าน (ขั้นตอนของกระทรวงระบุรูปแบบ PINT AE) และออกใบลดหนี้อิเล็กทรอนิกส์เมื่อมีการยกเลิก ลดยอด คืนเงิน หรือแก้ไขการขาย นี่คือโครงการด้านระบบ และไม่สามารถย่นระยะเวลาได้
อินวอยซ์เดินทางอย่างไรภายใต้โมเดลของ UAE
UAE ใช้โมเดลการควบคุมและแลกเปลี่ยนธุรกรรมต่อเนื่องแบบกระจายศูนย์ (Decentralised Continuous Transaction Control and Exchange) บนมาตรฐาน OpenPeppol ผู้ให้บริการของท่านตรวจสอบข้อมูลใบแจ้งหนี้ แปลงเป็นรูปแบบ XML ของ UAE หากจำเป็น และส่งไปยังผู้ให้บริการของผู้ซื้อ ผู้ให้บริการทั้งสองรายงานเอกสารข้อมูลภาษี (Tax Data Document) ต่อ Federal Tax Authority ตัวใบแจ้งหนี้เองไม่ผ่านพอร์ทัลของรัฐ
เนื่องจาก UAE ใช้ OpenPeppol กระทรวงระบุว่าธุรกิจจะเข้าถึงเครือข่ายที่กว้างขึ้นซึ่งสามารถแลกเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์กับธุรกิจนอก UAE ได้ ผู้ซื้อก็ต้องแต่งตั้งผู้ให้บริการและประมวลผลใบแจ้งหนี้ที่ได้รับผ่านผู้ให้บริการนั้นเช่นกัน จึงควรสอบถามลูกค้าหลักของท่านว่าเลือกผู้ให้บริการรายใด
สิ่งที่ต้องทำก่อนวันที่ 30 ตุลาคม 2026
- ตรวจสอบรายได้ต่อปีเทียบกับ 50 ล้านดิรฮัม หากสูงกว่า จะใช้วันที่ 30 ตุลาคม 2026 หากต่ำกว่า วันที่ของกระทรวงคือ 31 มีนาคม 2027 สำหรับการแต่งตั้ง และ 1 กรกฎาคม 2027 สำหรับการเริ่มใช้งาน
- สอบถามผู้จำหน่ายซอฟต์แวร์ของท่านว่าระบบสามารถออกใบแจ้งหนี้และใบลดหนี้ที่มีโครงสร้างพร้อมทุกฟิลด์ตามข้อกำหนดฟิลด์บังคับของกระทรวง (เวอร์ชัน 1.0 ลงวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2026) ได้หรือไม่ หรือต้องอัปเกรด
- คัดเลือกผู้ให้บริการจากรายชื่อของกระทรวงการคลัง (69 รายการในการปรับปรุงเมื่อ 21 ตุลาคม 2026) โดยใช้คู่มือการเลือกผู้ให้บริการของกระทรวง ไม่ใช่ตามแรงขายของผู้ให้บริการ
- แต่งตั้งผู้ให้บริการของท่านภายใน 30 ตุลาคม 2026 และเก็บช่วงสัปดาห์ก่อนถึง 1 มกราคมไว้สำหรับการทดสอบ ไม่ใช่การตั้งค่าครั้งแรก
- ตรวจสอบว่าข้อมูลหลักบนใบแจ้งหนี้ของท่านครบถ้วน เพราะการเริ่มใช้งานกับผู้ให้บริการจะเผยช่องว่างที่เคยยอมรับได้เมื่อเป็น PDF
สั้นๆ
สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่
- 30 ตุลาคม 2026 คือวันที่ต้องวางแผน; 1 มกราคม 2027 คือวันที่ต้องทำงานให้เสร็จแล้ว
- กำหนดการแต่งตั้งเลื่อนออกไปสามเดือน วันที่เริ่มใช้งานไม่ได้ถูกย้าย
- อี-อินวอยซ์ใช้บังคับไม่ว่าสถานะการจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ของท่านจะเป็นอย่างไร ธุรกรรมภายในกลุ่มภาษีเดียวกันได้รับการยกเว้นเป็นเวลา 24 เดือนนับจาก 1 มกราคม 2027
- ไฟล์ PDF, ไฟล์ Word, รูปภาพ, สำเนาสแกน และอีเมล ไม่ใช่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ กระทรวงให้นิยามว่าเป็นข้อมูลที่มีโครงสร้าง แลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์ และรายงานต่อ Federal Tax Authority
- การสร้างข้อมูลใบแจ้งหนี้ที่มีโครงสร้างเป็นการเปลี่ยนแปลงระบบ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกรอบเวลา ที่ไม่สามารถบีบอัดได้。
- วันกำหนดส่งใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์คือเมื่อไหร่?
- ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีเกิน 50 ล้านดิรฮัมต้องแต่งตั้งผู้ให้บริการที่ได้รับการรับรอง (Accredited Service Provider) ภายใน 30 ตุลาคม 2026 และดำเนินการอี-อินวอยซ์ให้เสร็จสมบูรณ์ภายใน 1 มกราคม 2027 ธุรกิจขนาดเล็กกว่าแต่งตั้งภายใน 31 มีนาคม 2027 และเริ่มใช้งานตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2027 วันแต่งตั้งเดิม 31 กรกฎาคม 2026 ถูกขยายออกไป ส่วนวันเริ่มใช้งานไม่เปลี่ยนแปลง
- ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์จะมีผลหากธุรกิจของฉันไม่ได้ลงทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือไม่?
- ใช่ การตัดสินเรื่องขอบเขตใช้กับบุคคลทุกรายที่ประกอบธุรกิจใน UAE สำหรับธุรกรรมระหว่างธุรกิจกับธุรกิจและระหว่างธุรกิจกับภาครัฐ และสถานะการจดทะเบียน ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่ทำให้สิ่งนี้เปลี่ยนไป ธุรกรรมระหว่างสมาชิกของกลุ่มภาษีเดียวกันได้รับการยกเว้นเป็นเวลา 24 เดือนนับจาก 1 มกราคม 2027
- ใบแจ้งหนี้ PDF เป็นใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่?
- ไม่ กระทรวงการคลังระบุว่า รูปแบบที่ไม่มีโครงสร้างรวมถึง PDF เอกสาร Word รูปภาพ สำเนาที่สแกนและอีเมลไม่ถือเป็นใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ ใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์คือข้อมูลที่มีโครงสร้างที่ถูกแลกเปลี่ยนทางอิเล็กทรอนิกส์และรายงานต่อสำนักงานภาษีแห่งชาติ。
- ฉันจะแต่งตั้งผู้ให้บริการที่ได้รับการรับรองได้อย่างไร?
- เลือกผู้ให้บริการจากรายชื่อผู้ให้บริการที่ได้รับการรับรองของกระทรวงการคลัง และติดต่อตามรายละเอียดที่ระบุไว้ ผู้ออกและผู้รับต้องแต่งตั้งรายละหนึ่งราย และปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านอี-อินวอยซ์ผ่านผู้ให้บริการนั้น
แหล่งข้อมูล
ที่มาของข้อมูลนี้
ข้อมูลทั่วไปที่ดึงมาจาก CBUAE Rulebook รวมถึง Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) และ Cabinet Resolution No. (134) of 2025 ตามที่เผยแพร่ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎและแนวทางเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรยืนยันข้อความฉบับปัจจุบันและข้อกำหนดของแต่ละสถาบันก่อนยื่น