บล็อก
Emirates Majalis: คำเตือนของ FTA เรื่องการแชร์ข้อมูลแฟ้มภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจใน UAE
คำตอบสั้นๆ
Federal Tax Authority (FTA) เปิดตัว Emirates Majalis ในเดือนกรกฎาคม 2026 ซึ่งเป็นโครงการเพื่อการสนทนาโดยตรงระหว่างหน่วยงานกับพลเมือง UAE โดยพลเมืองสามารถนำคำถามและข้อเสนอแนะด้านภาษีมาเสนอต่อหน่วยงานได้ด้วยตนเอง การประชุมครั้งแรกจัดขึ้นที่ Al Khawaneej Majles ในดูไบ โดยมีอธิบดีของ FTA ฯพณฯ อับดุลอาซิซ อัล มุลลา เข้าร่วม
ข่าวประชาสัมพันธ์ฉบับนี้อธิบายโครงการสื่อสารและหัวข้อที่ถูกยกขึ้นในการประชุมครั้งแรก กฎหมายภาษีนิติบุคคล (Corporate Tax Law) และแนวทางของ FTA เองยังคงเป็นตัวกำหนดว่าธุรกิจต้องชำระอะไร สิ่งที่สำคัญสำหรับผู้ก่อตั้งคือรายการปัญหาที่ยกขึ้นในการประชุม และคำเตือนหนึ่งข้อจากอธิบดีว่าใครบ้างที่ได้รับอนุญาตให้เห็นแฟ้มภาษีของบริษัท
หากท่านเป็นผู้ก่อตั้งชาวต่างชาติ โปรดทราบว่าผู้เข้าร่วมเป็นพลเมือง UAE อย่างไรก็ตาม หัวข้อที่พูดถึงเป็นเรื่องที่บริษัทที่มีชาวต่างชาติเป็นเจ้าของก็พบเช่นกัน
เปิดตัวอะไรและที่ไหน
FTA ประกาศ Emirates Majalis เป็นส่วนหนึ่งของความพยายามที่จะพูดคุยกับพลเมืองโดยตรง รับฟังคำถามและข้อเสนอแนะของพวกเขา และเสริมสร้างการมีส่วนร่วมของชุมชน การประชุมเปิดโครงการจัดขึ้นที่ Al Khawaneej Majles ต่อหน้าพลเมือง UAE จำนวนหนึ่ง
FTA นำเสนอโครงการนี้ว่าต่อยอดจากบทบาทที่ มัจลิสในชุมชนมีอยู่แล้วในชีวิตของชุมชน อีกทั้งยังเชื่อมโยงกับการสร้างความตระหนักรู้เกี่ยวกับขั้นตอนทางภาษี และแนวทางของรัฐบาลที่เสนอบริการก่อนที่ประชาชนจะต้องร้องขอ
อธิบดีกล่าวว่าโครงการมีเป้าหมายเพื่อทำให้เส้นทางของลูกค้าง่ายขึ้นด้วยการให้ข้อมูลและตอบคำถามด้วยตนเอง ท่านยังกล่าวในการประชุมว่าผู้ประกอบการแสดงให้เห็นถึงระดับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีที่สูง และชุมชนมีความตระหนักรู้เกี่ยวกับระบบภาษีของ UAE อย่างมาก
ใบอนุญาตที่ซื้อภายใต้ชื่อของผู้อื่น
ความท้าทายแรกที่ระบุไว้ในข่าวประชาสัมพันธ์คือการซื้อใบอนุญาตการค้า (business licence) ที่จดทะเบียนในชื่อของบุคคลอื่น และภาระผูกพันทางภาษีที่ตามมา ข่าวประชาสัมพันธ์ไม่ได้ระบุว่า FTA จัดการกรณีเช่นนี้อย่างไร ระบุเพียงว่าเรื่องนี้ถูกหยิบยกขึ้นมา
ประเด็นสำหรับผู้ซื้อคือการที่คำถามนี้เกิดขึ้นได้ตั้งแต่แรก ในส่วนของภาษีนิติบุคคล (Corporate Tax) คู่มือของ FTA ว่าด้วยบุคคลธรรมดาระบุว่า กิจการเจ้าของคนเดียวและเจ้าของเป็นบุคคลเดียวกัน และบุคคลธรรมดาผู้ดำเนินกิจการคือผู้มีหน้าที่เสียภาษี (Taxable Person) ไม่ใช่ตัวกิจการเจ้าของคนเดียว คู่มือฉบับเดียวกันระบุด้วยว่า ถิ่นที่อยู่ทางภาษีนิติบุคคลของบุคคลธรรมดาไม่ขึ้นอยู่กับว่าได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านการออกใบอนุญาตหรือไม่ คู่มือไม่ได้กล่าวถึงกรณีที่ใบอนุญาตถือครองโดยบุคคลอื่น ดังนั้นผู้ที่อยู่ในสถานการณ์นี้ควรนำข้อเท็จจริงไปปรึกษาตัวแทนภาษี (Tax Agent) ที่ลงทะเบียนไว้หรือ FTA และไม่ควรอาศัยความเข้าใจอย่างไม่เป็นทางการกับผู้ถือใบอนุญาต
เมื่อกิจการเปลี่ยนมือ ใบอนุญาต ประวัติการดำเนินกิจการ และการลงทะเบียนภาษีอาจชี้ไปยังบุคคลคนละคนกัน ก่อนที่การซื้อจะเสร็จสมบูรณ์ ควรขอหมายเลขทะเบียนภาษีนิติบุคคลของนิติบุคคลนั้นและประวัติการยื่นแบบจากผู้ขาย การยื่นแบบและการชำระภาษีต้องกระทำภายในเก้าเดือนนับจากวันสิ้นสุดของแต่ละรอบระยะเวลาภาษี (Tax Period) และการยื่นแบบล่าช้าและการชำระล่าช้ามีค่าปรับ
อสังหาริมทรัพย์และรายได้ครีเอเตอร์
มีการหารืออีกสองหัวข้อ ผู้เข้าร่วมกล่าวว่าขาดความชัดเจนว่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยและเชิงพาณิชย์ถูกปฏิบัติอย่างไรในทางภาษี พวกเขายังยกความท้าทายสำหรับอินฟลูเอนเซอร์และผู้สร้างเนื้อหา รวมถึงว่ารายได้จากการโฆษณาและงานโปรโมตนับเป็นเงินได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่ เมื่อทำงานนั้นบนพื้นฐานเชิงพาณิชย์
ข่าวประชาสัมพันธ์บันทึกสิ่งเหล่านี้เป็นข้อกังวลที่เสนอต่อหน่วยงาน ไม่ได้ระบุคำตอบของ FTA จึงไม่มีการให้คำตอบในที่นี้เช่นกัน สำหรับนักลงทุนอสังหาริมทรัพย์ ขั้นตอนที่สมเหตุสมผลคืออ่านแนวทางที่ FTA เผยแพร่สำหรับทรัพย์สินที่ถือครองโดยเฉพาะ และสอบถามก่อนจะสันนิษฐาน สำหรับครีเอเตอร์ วลีที่ควรสังเกตคือ "บนพื้นฐานเชิงพาณิชย์" ซึ่งเป็นวิธีที่ข่าวประชาสัมพันธ์วางกรอบคำถามนี้
ผู้สร้างคอนเทนต์ที่มีรายได้เข้าตัวเองจะถูกทดสอบกับเกณฑ์รายได้ 1 ล้านดิรฮัมสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (AED) ในแต่ละปีปฏิทิน ส่วนบริษัทเป็นนิติบุคคล (juridical person) ที่มีกำหนดเวลาของตนเอง หากจัดตั้งตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2024 เป็นต้นไป ต้องยื่นขอลงทะเบียนภาษีนิติบุคคลภายในสามเดือนนับจากวันจัดตั้ง ดังนั้นผู้ที่เป็นผู้รับเงินจากแบรนด์จึงเป็นตัวกำหนดว่ากฎใดจะมีผลบังคับใช้
ความปลอดภัยของแฟ้มภาษีและตัวแทนที่ไม่ได้รับการรับรอง
ข้อความที่ใช้ได้จริงที่สุดในข่าวประชาสัมพันธ์คือคำเตือนของอธิบดี ท่านย้ำว่าข้อมูลแฟ้มภาษีและหมายเลขอ้างอิงควรเก็บเป็นความลับ และไม่ควรแบ่งปันกับตัวแทนภาษีที่ไม่ได้รับการรับรองหรือบุคคลอื่นใด ท่านกล่าวเสริมว่าแฟ้มภาษีเป็นบันทึกทางการที่บันทึกภาระผูกพันทางภาษีและแบบแสดงรายการภาษีของลูกค้า
สำหรับบริษัท สิ่งนี้หมายถึงการควบคุมการเข้าถึง ควรกำหนดว่าใครในกิจการเป็นผู้ถือข้อมูลล็อกอินและรายละเอียดการลงทะเบียน อย่ามอบข้อมูลเหล่านี้ให้คนกลางเพียงเพราะคนกลางสัญญาว่าจะจัดการเอกสารให้ หากใช้ตัวแทน ให้ใช้ตัวแทนที่ลงทะเบียนไว้ การลงทะเบียนต้องมีคุณสมบัติตามที่ FTA กำหนด ได้แก่ ปริญญาตรีหรือปริญญาโทด้านภาษี การบัญชี หรือกฎหมาย (หรือใบรับรองด้านภาษีที่เป็นที่ยอมรับสำหรับผู้ที่จบสาขาอื่น) ประสบการณ์วิชาชีพล่าสุดอย่างน้อยสามปี ผ่านการสอบตัวแทนภาษีของ FTA และมีประกันความรับผิดทางวิชาชีพ การประกอบวิชาชีพตัวแทนภาษีโดยไม่ได้รับการรับรองจาก FTA เป็นความผิดตามกฎหมาย ผู้ก่อตั้งจึงสามารถตรวจสอบที่ปรึกษาทุกรายกับรายชื่อดังกล่าวได้
พนักงานหรือที่ปรึกษาที่ออกจากธุรกิจไม่ควรนำสิทธิ์เข้าถึงแฟ้มติดตัวไปด้วย ควรรีเซ็ตข้อมูลรับรองเมื่อความสัมพันธ์สิ้นสุดลง
สิ่งที่เปลี่ยนไปสำหรับบริษัทที่กำลังจัดตั้ง
ประกาศฉบับนี้ไม่ได้ระบุถึงการเปลี่ยนแปลงใดๆ ในภาระหน้าที่ของบริษัท แต่แสดงให้เห็นว่า FTA คาดว่าจะมีคำถามเกิดขึ้นในประเด็นใด ได้แก่ ใบอนุญาต อสังหาริมทรัพย์ รายได้ของครีเอเตอร์ และความปลอดภัยของแฟ้มข้อมูล สำหรับบริษัทที่จดทะเบียนจัดตั้งตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม 2024 เป็นต้นไป กรอบเวลาถูกกำหนดไว้แล้ว คือต้องยื่นขอจดทะเบียนภาษีนิติบุคคลภายในสามเดือนนับจากวันจัดตั้ง จากนั้นต้องยื่นแบบและชำระภาษีภายในเก้าเดือนนับจากสิ้นรอบระยะเวลาภาษี (Tax Period) ผู้ก่อตั้งที่กำลังเริ่มต้นกิจการในขณะนี้สามารถใช้ทั้งสี่หัวข้อเป็นรายการตรวจสอบในการเลือกโครงสร้างและที่ปรึกษาได้
สถานะภาษีนิติบุคคลของบริษัทใหม่ครอบคลุมอยู่ในคู่มือเรื่องภาษีนิติบุคคลสำหรับธุรกิจใหม่ หากคำถามคือโครงสร้างและการจดทะเบียนภาษีสัมพันธ์กันอย่างไร Velarozone ทำงานอย่างไร อธิบายแนวทางของเรา
สั้นๆ
สิ่งที่ควรนำไปใช้จากนี่
- โครงการนี้มีสโลแกนว่า "ใกล้กันยิ่งขึ้น" และการประชุมครั้งแรกจัดขึ้นที่ Al Khawaneej Majles
- นี่เป็นโครงการสร้างการมีส่วนร่วมของชุมชนแรกที่เปิดตัวภายใต้อธิบดีคนปัจจุบัน
- มีการหารือปัญหาด้านภาษีสามเรื่อง ได้แก่ ใบอนุญาตการค้าที่ซื้อภายใต้ชื่อของบุคคลอื่น อสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยและเชิงพาณิชย์ และรายได้ที่อินฟลูเอนเซอร์และผู้สร้างเนื้อหาหามาได้
- อธิบดีกล่าวว่าข้อมูลแฟ้มภาษีและหมายเลขอ้างอิงต้องไม่แบ่งปันกับตัวแทนภาษีที่ไม่ได้รับการรับรองหรือบุคคลอื่นใด
- ท่านอธิบายว่าแฟ้มภาษีเป็นบันทึกทางการของภาระผูกพันทางภาษีและแบบแสดงรายการภาษีของลูกค้า
- ข่าวประชาสัมพันธ์รายงานการหารือ ไม่ได้เผยแพร่คำวินิจฉัยเกี่ยวกับหัวข้อที่ยกขึ้น
- Emirates Majalis ก่อให้เกิดภาระผูกพันทางภาษีใหม่หรือไม่
- ข่าวประชาสัมพันธ์ไม่ได้ระบุไว้ ระบุเพียงเป้าหมายของโครงการและบันทึกหัวข้อที่ยกขึ้นในการประชุมครั้งแรก
- โครงการนี้เปิดให้ผู้ก่อตั้งชาวต่างชาติหรือไม่
- การประชุมครั้งแรกจัดขึ้นโดยมีพลเมืองสัญชาติ UAE เข้าร่วม และ FTA อธิบายว่าโครงการนี้เป็นช่องทางสื่อสารกับพลเมือง อย่างไรก็ตาม กฎภาษีที่กล่าวถึงไม่ขึ้นอยู่กับสัญชาติ คู่มือของ FTA ว่าด้วยบุคคลธรรมดาระบุว่า สัญชาติหรือวีซ่าพำนักไม่ใช่สิ่งที่ทำให้บุคคลเป็นบุคคลผู้มีถิ่นที่อยู่ (Resident Person) สำหรับภาษีนิติบุคคล แต่การประกอบกิจการใน UAE ต่างหากที่เป็นเกณฑ์
- FTA กล่าวอย่างไรเกี่ยวกับการแบ่งปันรายละเอียดแฟ้มภาษี
- อธิบดีกล่าวว่าข้อมูลแฟ้มภาษีและหมายเลขอ้างอิงต้องเก็บเป็นความลับ และไม่แบ่งปันกับตัวแทนภาษีที่ไม่ได้รับการรับรองหรือบุคคลอื่นใด เพราะแฟ้มภาษีเป็นบันทึกทางการของภาระผูกพันและแบบแสดงรายการภาษีของลูกค้า
- FTA อธิบายหรือไม่ว่ารายได้ของครีเอเตอร์ถูกเก็บภาษีอย่างไร
- ประกาศนี้เพียงบันทึกคำถามไว้และไม่ได้เผยแพร่คำวินิจฉัยใดๆ คู่มือของ FTA ว่าด้วยบุคคลธรรมดาถือว่าครีเอเตอร์ที่อยู่ใน UAE และมีรายได้จากการร่วมงานกับแบรนด์ในนามตนเองเป็นการประกอบธุรกิจ (Business) การชำระเป็นสิ่งของ เช่น ผลิตภัณฑ์ นับตามมูลค่าตลาด (Market Value) และภาษีนิติบุคคลจะมีผลเมื่อรายได้เกิน 1 ล้านดิรฮัมในหนึ่งปีปฏิทิน อย่างไรก็ตาม ข้อเท็จจริงเฉพาะของครีเอเตอร์แต่ละรายยังคงต้องได้รับการพิจารณาจากตัวแทนภาษี (Tax Agent) ที่ขึ้นทะเบียน
แหล่งข้อมูล
ที่มาของข้อมูลนี้
ข้อมูลทั่วไปที่ดึงมาจาก CBUAE Rulebook รวมถึง Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) และ Cabinet Resolution No. (134) of 2025 ตามที่เผยแพร่ ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายหรือภาษี กฎและแนวทางเปลี่ยนแปลงได้ จึงควรยืนยันข้อความฉบับปัจจุบันและข้อกำหนดของแต่ละสถาบันก่อนยื่น