Բլոգ
Ձեր երկրորդ կորպորատիվ հարկային հաշվետվություն. Ինչ սովորեցրեց առաջին ցիկլը բոլորին
Կարճ պատասխան
Օրացուցային ֆինանսական տարի կիրառող ԱՄԷ բիզնեսի համար կորպորատիվ հարկի երկրորդ հաշվետվությունը ներառում է 2025 թվականի հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը և ներկայացվում է ժամանակաշրջանի ավարտից հետո ինը ամսվա ընթացքում՝ 2026 թվականի սեպտեմբերի 30-ին։ Սա առաջին հաշվետվությունն է, որի նկատմամբ կիրառվում է աուդիտ անցած ֆինանսական հաշվետվությունների մասին 2025 թվականի նախարարական որոշում թիվ 84-ը, և առաջինը, որը ներկայացվում է այն պայմաններում, երբ նախորդ հաշվետվությունն արդեն Federal Tax Authority-ի գրառումներում է։ Դա նշանակում է, որ առաջինի սխալը պետք է ուղղվի կամավոր բացահայտմամբ, այլ ոչ թե լուռ վերանայվի երկրորդում։
Նախնական եվրոպական կորպորատիվ հարկաբաշխման վերադարձվում էր դատարկ ֆայլում։ Ոչինչ դրանում չէր նախօրոք էր, ոչինչ պետք է համաձայնվի և սահմանափակված կետը կարող էր լինել, և շարունակվող քայլեր:
Երկրորդը տարբերվում է, սակայն դա հեշտ է թերագնահատել։ Այն բացվում է այնտեղ, որտեղ առաջինը փակվել էր, այն առաջինն է, որը կրում է աուդիտի պահանջ շուկայի մեծ մասի համար, և այն ներկայացվում է այն բիզնեսների կողմից, որոնք հիմա արդեն տեղեկացված են իրենց առաջին հարկային հաշվետվության մասին ավելի շատ, քան այն արձակելիս։ Բիզնեսները կարող են նաև ուսումնասիրել ազատ գոտու ընկերություն ձևավորելն՝ հնարավոր հարկային առավելություններից օգտվելու համար։
Վերջնաժամկետը, և ինչպես հաշվարկել ձեր սեփականը
Federal Tax Authority-ի դիրքորոշումն այն է, որ հարկվող անձինք պետք է ներկայացնեն իրենց հարկային հայտարարագրերը կամ տարեկան հայտարարագրերը իրենց համապատասխան հարկային ժամանակաշրջանների ավարտից հետո ոչ ավելի, քան ինը ամսվա ընթացքում։ Ազգային մակարդակով ներկայացման ամսաթիվ չկա. վերջնաժամկետը կախված է Ձեր ֆինանսական տարուց։
Օրացուցային տարի կիրառող խոշոր խմբի համար դա նշանակում է, որ 2025 թվականի հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը երկրորդ հարկային ժամանակաշրջանն է, իսկ վերջնաժամկետը՝ 2026 թվականի սեպտեմբերի 30-ը։ Երկու բան, որ մարմինը ընդգծել է, արժե կրկնել։ Բոլոր կորպորատիվ հարկ վճարողներն օրենքով պարտավոր են ներկայացնել հարկային հաշվետվությունները՝ անկախ եկամտի չափից, ուստի վնասով կամ պասիվ տարին չի վերացնում ներկայացնելու պարտականությունը։ Եվ պարտադիր չէ հարկային հաշվետվությունը ներկայացնել և հարկը վճարել միաժամանակ։ Թույլատրվում է ներկայացնել շուտ և վճարել վերջնաժամկետին, ինչը օգտակար է, երբ հաշվետվությունը պատրաստ է դրամական միջոցներից շուտ։
Առաջին հաշիվը այժմ ֆիքսված կետի է
Սա կառուցվածքային փոփոխությունն է, և հենց այստեղ է առաջին ցիկլի չփակված հարցերը դառնում երկրորդ ցիկլի խնդիր։ Հարկային ընթացակարգերի մասին 2022 թվականի դաշնային հրամանագիր-օրենք թիվ 28-ի 10-րդ հոդվածը դրա մասին ուղիղ է խոսում. եթե հարկ վճարողը տեղեկանում է, որ արդեն ներկայացված հարկային հաշվետվությունն անճշտ է այնպես, որ վճարվելիք հարկը հաշվարկվել է իրենից պակաս, հարկ վճարողը պետք է ներկայացնի կամավոր բացահայտում։ Բառը «պետք է» է, ոչ թե «կարող է»։ Պարտականությունը կրում է հարկ վճարողը, ուստի այն նույն կերպ կիրառվում է՝ անկախ նրանից, արդյոք դուք ունեք լիարժեք օնշոր առևտրի լիցենզիա, թե գործում եք ազատ գոտուց (free zone)։
Հոդվածը, որ հարշվում է մարդկանց, այն է, որը սխալների մասին է, որ չեն արժեննում։ Երբ հարկատուն հայտնաբերել է սխալ կամ բացթողում ներկայացրած հարկավորության մեջ և չկա տարբերություն վճարվողի հարկի գումարի մեջ, այն դեռ պետք է ուղղվի կամավոր հայտարարի առաքմամբ։ Զրոյական թանկ արժեքի սխալալիքը վերականգնվում է ոչ թե կլորացման, այլ ուղղման միջոցով։
Ակնառու հակառակ կետը ավելի բարի է և քիչ է օգտագործվում՝ այն դեպքում, երբ հայտարարագիրը հանգեցրել է հարկի հաշվարկի հսկայական գերազանցման: Կազմակերպությունները, որոնք տարեսկզբին գերագույն հայտարարություն են ներկայացրել, քանի որ ընթացակարգը անորոշ էր և նրանք կանխակալություն էին կատարել, չեն ձգում:
Արտադրողական գործողությունների գործնական կարգը հետևում է դրանից: Եթե առաջին տարին պետք է ուղղվի, ուղղեք առաջին տարին: Վարելու շտկումը երկրորդ տարվա թվերի մեջ առաջարկում է երկու հայտարարություն, որոնք սահմանապակ չեն միմյանց հետ և մի փաստաթուղթ, որն հարց է առաջացնում:
Հաշվետվությունի ֆինանսական հայտարարությունները ժամանում են այս ցիկլում
2025 թվականի հունվարի 1-ից սկսվող հարկաբաշխման ժամանակաշրջաններին 84-րդ նախարարական որոշումը կիրառվում է, ինչը դարձնում է օրացուցային տարվա 2025-ին այն, որը կանոնում իշխանությունը։ AED 50,000,000- ի եկամտից, հարկվող անձ, որը չի հանդիսանում հարկային խումբ, պետք է ունենա աուդիտավորված ֆինանսական հաշվետվություններ։ Յուրաքանչյուր Հաստատվող Ֆրի Զոնա դրանց պետք է չնայած եկամտին։ Եվ յուրաքանչյուր հարկային խումբ պետք է պատրաստի աուդիտացված հատուկ նպատակային ֆինանսական հաշվետվություններ, առանց եկամտային պայմանների կցման։
Դրանցից վերջինը մանավանդ կգրավի փոքր խմբերը, որովհետև պահանջը գալիս է առանց որեւէ փոփոխություն իրենց չափը կամ գործունեությունը: Եթե դուք ըստ առաջին ցիկլում ընտրեցիք հարկային խմբի անդամակցությունը մեկ հայտարարություն ներկայացնելու համար, երկրորդ ցիկլում դա կասկածի վրա է դնում:
Փոքր Բիզնեսին Աջակցելը 2026 թվականին չի ավարտվել
Այս կետում առավել լայնորեն շրջանառվող նյութն այժմ սխալ է: 2023 թվականի նախարարական որոշումն N 73-ը AED 3 միլիոն շեմը սահմանափակեց 2026 թվականի դեկտեմբերի 31-ից կամ առաջ ավարտվող հարկային շրջաններին, և այդ ամսաթիվը դեռ գրած է գրեթե ամենուր, ներառյալ Դաշնային հարկային վարչության փոքր բիզնեսի աջակցության ուղեցույցը: 2026 թվականի հուլիսի 29-ին գտնվող նախարարական որոշումն N 131-ը փոխել է կետը. շեմը այժմ վերաբերում է սկսվող հարկային շրջաններին, որոնք սկսվում են 2023 թվականի հունիսի 1-ից, և շարունակվում է հաջորդ հարկային շրջաններին, որոնք ավարտվում են 2029 թվականի դեկտեմբերի 31-ից առաջ:
Ուրեմն օրացուցային տարվա բիզնեսը այն ավարտում է 2026 թվականի սեպտեմբերին 30-ը, 2025 թվականի շրջանի հաշվետվության մեջ և ունի երեք շրջան ավելի, քան մեկ:
Սա չի նշանակում, որ երկրորդ ցիկլը վատ տեղ է առաջին հետմասի հայտարարությունն ինչպիսին լինելու է ուսումնասիրելու համար: Համապատասխանում է հարկված եկամուտը ճիշտ հաշվարկելը շրջանում, երբ աջակցության արդյունքում դուք պարտավոր չէիք անել, այժմ մեկ ժամվա աշխատանք է, իսկ ենթադրյալ պարոլը երկարաժամկետ կառույց է, երբ դա պարտադիր է, իսկ գրքերը պահվում էին այն ենթադրությամբ, որ ճշգրտությունը ընտրված է: Պատասխանատվության փոփոխությունը ժամանակ է տվե; դա չեղյալ չի արել գործողությունները:
Հուդայի կողմից կիսված գործարքները չունեն շեմ
Նրանց փոխանցման գները դասակարգվում են մեծ ընկերությունների խնդիրների ներքո, և փաստերի պահպանումը այս ուղղությամբ խրախուսում է։ 2023 թվականի 97-րդ նախարարականի որոշումը պահանջում է հիմնական փաստաթուղթ և տեղական փաստաթուղթ միայն այնտեղ, որտեղ հարկվող մարդն առկա է միջազգային խմբի մաս, որի համախտված եկամուտը AED 3.15 միլիարդ կամ ավելի է, կամ որտեղ հարկվող անձի սուբյեկտը ներքաղաքում գերազանցում է AED 200 միլիոնը։
Հումքի հիմնախնդիրը Կորպորատիվ հարկերի օրենքում այնքան սահմանափակված չէ: Վարչական պարտք, շահաբաժին, համախմբված կազմակերպությունից վարձ, արտասահմանյան գործընկերոջից գնված ապրանքներ. սա ընկերության ցանկացած չափի կապակցված կողմերի գործարքներն են, և փաստաթղթային շեմերը կարգավորում են, թե ինչ պետք է պահպանվի ֆայլում, ոչ թե որ գինը պաշտպանելի է:
Ի՞նչը մշակումել նախքան ձևը բացելը
- Արդյոք 2025 թվականի շրջանի բացման դիրքը համընկնում է 2024 թվականի համար ներկայացված փակման դիրքի հետ:
- Աուդիտ անցած թվերը, որտեղ աուդիտն արդեն կիրառվում է, համապատասխանո՞ւմ են անցյալ տարի ներկայացվածին, և եթե ոչ՝ ինչո՞ւ։
- Արդյոք առաջին հայտարարությունում ինչ-որ բան այժմ, թե սխալ է, և անհրաժեշտ է ներկայացնել կամայական հայտարարություն, մինչ երկրորդը ներկայացվի?
- Ձեր գրանցման տվյալները, հարկային շրջան և ֆինանսական տարի «EmaraTax»-ում արդյոք ճիշտ մնաց ողջ տարվա ընթացքում?
- Արդյոք հարկային խմբի անդամությունը փոխվեց, և այս ազդեցությունը հատուկ նպատակային հաշվետվությունների վրա հաշվարկվել է?
- Արդյոք կապված կողմերի մնացորդները համաձայնեցված են հակառակ կողմերի հետ, այլ ոչ թե ընդունված?
- Արդյոք վճարումը ֆինանսավորվելու է վերջնաժամկետով, հաշվի առնելով, որ վաղ ռազմահիչը չի արագացնում վճարման ամսաթիվը?
Մեկ խոսքով
Ինչ պետք է վերցնել դրանից
- Հարկային ժամանակաշրջանի ավարտից ինը ամիս՝ օրացուցային տարի կիրառող բիզնեսի համար 2026 թվականի սեպտեմբերի 30-ը։
- Ամեն հարկական անձը ներկայացնում է հաշվետվություն՝ անկախ եկամտի մակարդակից. կորուստով տարի դեռ հաշվետվության տարի է:
- Հայտարարությունը և վճարը պետք չէ ներկայացնել նույն ժամանակում:
- Առաջին հաշվետվության սխալն ուղղվում է կամավոր բացահայտմամբ, այդ թվում՝ երբ դա չի փոխում վճարվելիք հարկը։
- 2025 թվականի նախարարական որոշումը N 84-ը դարձնում է այս առաջին ցիկլը, որտեղ աուդիտացված հայտարարությունները առկա են, և յուրաքանչյուր հարկային խումբ ընդգրկված է դաշտում:
- Երբ է երկրորդ հարկային պաշտոնական հայտարարությունը նախատեսվում:
- Հարկային շրջանի ավարտից իններորդ ամսվա ընթացքում: Օրացուցային ֆինանսական տարի ունեցող բիզնեսի համար, երկրորդ հարկային շրջանն է հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը, 2025 թվականին, և հայտարարությունը պետք է ներկայացվի սեպտեմբերի 30-ին 2026 թվականին:
- Անխուսափելի՞ է, որ ես պետք է ներկայացնեմ UAE-ում ընկերության հարկային հաշվետվություն, եթե վնաս եմ կրել:
- Այո: Դաշնային հարկային մարմինը պնդում է, որ բոլոր հարկային անձինք, անկախ եկամտի աստիճանից, իրավական պարտավորություն ունեն ներկայացնելու իրենց հարկային հաշվետվությունները:
- Ինչ պետք է անեմ, եթե գտնում եմ սխալ նախապես ներկայացված ընկերության հարկային հաշվետվությունում:
- 2022 թվականի հարկային ընթացակարգերի մասին Դաշնային օրենքի 28-րդ օրենքի 10-րդ հոդվածը պահանջում է, որ հարկային անձինք, ովքեր տեղեկանում են, որ ներկայացրած հաշվետվությունը սխալ է, ինչը հանգեցնում է հարկի նվազեցման, ներկայացնեն կամավոր բացահայտում: Եթե սխալը կամ բաց թողնվածը հարկային պարտքի վրա ազդեցություն չունի, հաշվետվությունն ակարծվեց պետք է անպայման ուղղվի կամավոր բացահայտմամբ:
- Պետք է արդյոք վճարեմ UAE ընկերության հարկը հաշվետվություն ներկայացնելու ժամանակ:
- Ոչ: Դաշնային հարկային մարմինը հաստատել է, որ հարկային հաշվետվությունը ներկայացնելը և հարկն անհրաժեշտ չէ միաժամանակ վճարել, չնայած թե՛ նրանք գտնվում են ինը ամսվա ժամանակահատվածի մեջ:
Դիտարկումներ
Ե՞րբ է սա գալիս
- Federal Tax Authority՝ կորպորատիվ հարկի հաշվետվությունների ներկայացում հարկային ժամանակաշրջանի ավարտից հետո ինը ամսվա ընթացքում (2025 թվականի սեպտեմբերի 24)
- Հարկային ընթացակարգերի մասին 2022 թվականի դաշնային հրամանագիր-օրենք թիվ 28, հոդված 10, կամավոր բացահայտում (PDF)
- 2025 թվականի նախարարական որոշումը № 84-ը աուդիտված ֆինանսական հաշվետվությունների վերաբերյալ (PDF)
- 2023 թվականի նախարարական որոշում 97, որը վերաբերում է փոխանցման գների փաստաթղթավորման (PDF)
- Ministry of Finance՝ 2026 թվականի նախարարական որոշում թիվ 131, որով փոփոխվում է փոքր բիզնեսի արտոնության մասին 2023 թվականի նախարարական որոշում թիվ 73 (PDF, հրապարակվել է 2026 թվականի հուլիսի 29-ին)
- Federal Tax Authority՝ կորպորատիվ հարկի օրենսդրություն, ներառյալ կորպորացիաների և բիզնեսների հարկման մասին 2022 թվականի դաշնային հրամանագիր-օրենք թիվ 47
Ընդհանուր տեղեկատվություն՝ վերցված CBUAE Rulebook-ից, ներառյալ Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)-ը և Cabinet Resolution No. (134) of 2025-ը՝ ինչպես հրապարակված են, և չի հանդիսանում իրավական կամ հարկային խորհրդատվություն։ Կանոններն ու ուղեցույցները փոխվում են, ուստի ներկայացնելուց առաջ հաստատեք գործող տեքստը և յուրաքանչյուր հաստատության սեփական պահանջները։