Offshore už není daňová strategie

Pravidla substance byla strukturální změnou. Britské Panenské ostrovy zavedly požadavky na ekonomickou substanci prostřednictvím zákona o ekonomické substanci (společnosti a omezené partnerství) z roku 2018 a srovnatelné režimy byly zavedeny v tradičních offshore jurisdikcích ve stejném období.

Společnost spadající do rozsahu musí prokázat, že je v dané jurisdikci skutečně řízena a spravována, se skutečnými lidmi, prostory a výdaji na danou činnost. Relevantní činnosti zahrnují holdingovou činnost, financování a leasing a duševní vlastnictví. Každá jurisdikce definuje vlastní seznam a testy, proto se poraďte s kvalifikovaným poradcem v dané jurisdikci.

Spolu se substance přišlo rutinní hlášení. Na Britských Panenských ostrovech vyžaduje oddíl 96A(2) zákona o obchodních společnostech BVI, aby společnost podávala roční výkaz svého registrovaného zástupce ve formě stanovené v nařízení o obchodních společnostech BVI (finanční výkaz) z roku 2023, s omezenými výjimkami včetně regulovaných subjektů, společností podávajících daňové výkazy u BVI Inland Revenue a společností v likvidaci.

Toto je praktické, nikoliv filosofické. Společnost, která nic nepodává, nemá žádné běžné náklady a žádný termín, který by mohla propásnout. Společnost, která každoročně podává, má obojí a registrovaného zástupce, který ji bude pronásledovat. Ofshore společnost se stala spravovanou věcí.

Povinnosti jsou zvládnutelné. Bankovnictví často ne. Compliance týmy považují offshore struktury za rizikovější. Očekávejte žádosti o schéma struktury uvádějící každého skutečného majitele, doklad o původu prostředků a obchodní důvod pro volbu offshore společnosti. K odmítnutí může dojít bez uvedení důvodu.

Právě zde offshore plány nejčastěji selhávají a selhání je drahé, protože nastává po založení. Společnost, která si nemůže otevřít účet, je společnost, kterou jste zaplatili a nemůžete ji používat. Bankovní cestu si ověřte před založením kdekoli, ne až poté.

Nic z toho nedělá offshore struktury nevhodnými. Tyto struktury se nadále používají k držení aktiv napříč více jurisdikcemi, pro společné podniky, kde vyhovuje stranám neutrální právní úprava, k oddělení odpovědnosti a k plánování nástupnictví. To jsou skutečné účely a přežívají změny v reportování nezměněny, protože žádný z nich nezávisel na tajnosti.

Co už nefunguje, je volit offshore proto, aby byl příjem neviditelný nebo aby se odstranily daňové povinnosti, které vás následují osobně. Pokud plán závisí na tom, že nikdo nic nezjistí, plán už selhal, protože hlášení existuje a funguje automaticky.

UAE je často probírána ve stejném dechu jako ofshore jurisdikce, a neměla by být. Má korporátní daň, daňový úřad, registrační a filing povinnosti a značnou reálnou ekonomiku. Společnost z UAE je na pevninské společnosti v nízkodatkové jurisdikci, což je zásadně odlišná věc od ofshore vozidla.

Pro většinu fungujících podniků tato rozdílnost pracuje ve prospěch UAE, protože banky ji považují za provozní jurisdikci, nikoli za červenou vlajku, a společnost může skutečně obchodovat. Ale není to nástroj tajnosti a neodstraňuje to povinnosti, které máte tam, kde žijete. Každý, kdo to takto prezentuje, něco prodává, a otázka osobního daňového bydliště je otázkou pro kvalifikovaného poradce tam, kde máte bydliště.