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小型企业减免于您的2026税期结束
简短的回答
阿联酋小型企业减免允许收入低于AED 300万的居民应税人被视为在一个税期内没有应税收入。根据2023年第73号部长决议，AED 300万的门槛适用于自2023年6月1日及之后开始的税期，并且仅继续适用于截至2026年12月31日的税期。Qualifying Free Zone Persons和跨国企业集团成员不能申请该减免。
自2023年以来，小型企业减免为许多新成立的阿联酋公司做了默默的贡献：收入低于AED 300万，企业税的情况变得简单明了。
这项救济措施一直有限期，而截止日期现在已经足够接近以便进行规划。救济仅适用于截止于或在2026年12月31日之前结束的纳税期。对于采用日历财年制的企业，目前的这一周期是最后一个可以申报的周期。
条件
收入测试不仅向后看，也考虑当前周期。一旦在任何一个纳税期内超过AED 3百万的门槛，救济将不再可用——包括在后续收入不幸又低于该门槛的时期。
- 纳税人必须是居民人
- 相关纳税期及所有之前的纳税期内收入必须低于AED 3百万
- 适用于2023年6月1日或之后开始的纳税期
- 仅适用于截止于或在2026年12月31日之前结束的纳税期
- 不适用于合格自由区人士（Qualifying Free Zone Persons）
- 不适用于跨国企业集团（Multinational Enterprise Groups）的成员
自由区的排除会使人感到困惑
合格自由区人士不能申报小企业救济。这并不是惩罚；这两种制度是替代的，而QFZP已经对其合格收入适用0%的税率。
让人感到困惑的是，不是QFZP的自由区公司——仅仅拥有一个自由区许可证并不使一家公司成为合格自由区人士。一家不满足QFZP条件的自由区公司，因其地址而自动无法获得小企业救济并不是理所当然的。适用哪个制度取决于公司的活动以及其如何满足条件，而不是公司注册的地点。
救济结束时会发生什么变化
救济减轻了税收和合规负担——符合条件的企业填写简化申报表。当救济消失后，处于救济之内的企业转为普通企业税合规：完整申报，正确计算应税收入，支持收入的记录。
使这一过渡平顺的工作是年度内进行的记账，而不是在之后重建的。如果一家企业因救济使得精准度变得不必要而一直保持最低记录，那么在救济后第一次的申报将会非常昂贵。
在周期结束之前值得解决的问题
- 您目前的纳税期是截止于或在2026年12月31日之前的最后一个吗？
- 在此及所有之前的纳税期内，收入是否一直低于AED 3百万？
- 如果您在自由区，您是否满足QFZP条件？
- 您的账簿状态是否能够支持普通申报而不是简化申报？
- 您是否知道在没有救济的情况下，本期的应税收入将是多少？
简而言之
从中获取什么
- 小企业救济仅适用于截止于或在2026年12月31日之前结束的纳税期。
- 在当前及所有之前的纳税期内，收入必须低于AED 3百万——一旦超过，即永久失去资格。
- 合格自由区人士及跨国企业集团成员不能申请此项救济。
- 自由区许可证并不自动使一家公司成为QFZP。
- 对于已经具备普通申报质量簿记的企业，转型成本最低。
- 阿联酋小企业减免政策何时结束？
- AED 300 万的收入阈值适用于2023年6月1日或之后开始的税务期，并且只适用于2026年12月31日或之前结束的税务期。
- 小企业减免的收入阈值是多少？
- 在相关税务期及所有之前的税务期内，收入必须低于AED 300 万。一旦在任何税务期内超过该阈值，减免将不再适用。
- 自由区公司可以申请小企业减免吗？
- 符合资格的自由区人士（Qualifying Free Zone Person）不能申请小企业减免。拥有自由区许可证本身并不使公司成为符合资格的自由区人士，因此是否适用排除取决于是否符合QFZP条件。
- 还有谁被排除在小企业减免之外？
- 跨国企业集团的成员不能申请小企业减免，符合资格的自由区人士（Qualifying Free Zone Person）也一样。
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